销售过程的核算99273学习教案.ppt

Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Fifth level,*,*,*,单击此处编辑母版标题样式,会计学,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,会计学,1,销售(xioshu)过程的核算99273,第一页，共24页。,财产清查的方法(fngf),银行存款的清查(qngch),第1页/共23页,第二页，共24页。,银行存款的清查(qngch)方法：,企业(qy)银行存款日记账,与,银行对账单,核对(h du)账目记录,银行存款的清查,（属于账实核对）,第2页/共23页,第三页，共24页。,企业(qy)与银行由于核算时间不同而形成的一方已入账，另一方尚未入账的会计事项。,未达账项：,银行存款的清查(qngch),第3页/共23页,第四页，共24页。,2010,年,凭证号,摘要,结算凭证,借方,贷方,余额,月,日,种类,号数,11,25,银付,11,采购,A,材料,转,50170,24000,126000,26,银付,12,提取现金,现,40293,20180,105820,27,银付,13,购买办公用品,转,50171,720,105100,27,银收,9,产品销售收入,转,7855,1,6000,121100,28,银收,10,收回前欠货款,电汇,11200,132300,29,银收,11,产品销售收入,转,6,588,5600,137900,30,银付,14,购买办公用品,现,40294,1000,136900,30,银付,15,购买工作服,现,40295,8,400,128500,2010,年,结算凭证,收入,付出,余额,月,日,现金支票,转账支票,其他,11,25,50170,24000,126000,26,4,0293,20180,105820,27,5,0171,720,105100,28,托收,3,7000,142100,29,电汇,11200,153300,29,托收,1,4500,138800,30,40294,1000,137800,银行(ynhng)对账单,银行存款日记账,企业(qy)已收，银行未收,企业(qy)已收，银行未收,企业已付，银行未付,银行已收，企业未收,银行已付，企业未付,第4页/共23页,第五页，共24页。,企业与银行由于(yuy)核算时间不同而形成的一方已入账，另一方尚未入账的会计事项。,企业(qy)已收，银行未收,企业(qy)已付，银行未付,银行已收，企业未收,未达账项：,银行已付，企业未付,银行存款的清查,未达账项有四种情况：,第5页/共23页,第六页，共24页。,银行(ynhng)对账单,银行存款日记账,项 目,金 额,项 目,金 额,企业,银行存款日记账余额,银行,对账单余额,调节后的存款余额,调节后的存款余额,银行存款余额(y)调节表,调节(tioji)后存款余额=,对方已付己方未付,+,对方已收己方未收,调节前存款余额,128 500,137 800,银行已收，企业未收,银行已付，企业未付,企业已收，银行未收,企业已付，银行未付,16 000,5 600,8 400,37 000,14 500,151 000,151 000,2010,年,11,月,30,日 单位：元,加：,减：,加：,减：,2010,年,借方,贷方,余额,月,日,11,25,24000,126000,11,26,20180,125820,11,27,720,105100,11,27,1,6000,121100,11,28,11200,132300,11,2,9,5600,137900,11,30,1000,136900,11,30,8,400,128500,2010,年,收入,付出,余额,月,日,11,25,24000,126000,11,26,20180,105820,11,27,720,105100,11,28,3,7000,142100,11,29,11200,153300,11,2,9,1,4500,138800,11,30,1000,137800,第6页/共23页,第七页，共24页。,调节后的存款(cn kun)余额表明企业可以支用的 银行存款(cn kun)实有数额,调节记录不能作为单位调整(tiozhng)账面记录的依据，,待收到有关原始凭证后，再据以作账务处理。,注意(zh y)：,调节后的余额相等，一般情况下可以说明双方账面记录无误，反之则说明记录有差错,作用：,银行存款的清查,第7页/共23页,第八页，共24页。,2010,年,凭证号,摘要,结算凭证,借方,贷方,余额,月,日,种类,号数,10,24,余额,62000,25,银付,28,付购料款,转,055,15000,47000,26,银付,29,付运费,转,056,2000,45000,27,银收,18,收销货款,电汇,117000,162000,30,银付,30,付购料款,电汇,90000,72000,30,银付,31,付修理费,转,057,18000,54000,31,银收,19,收销货款,转,127,2000,56000,2010,年,结算凭证,收入,付出,余额,月,日,种类,号数,10,24,62000,26,电汇,117000,179000,28,转,056,2000,177000,28,转,055,15000,162000,28,信汇,8000,154000,28,汇票,148,10000,164000,31,电汇,90000,74000,银行(ynhng)对账单,银行存款日记账,练一练：杉杉公司 10月份银行(ynhng)存款日记账与银行(ynhng)对账单如下:,第8页/共23页,第九页，共24页。,银行存款日记账,借方,贷方,余额,62000,15000,47000,2000,45000,117000,162000,90000,72000,18000,54000,2000,56000,银行(ynhng)对账单,收入,付出,余额,62000,117000,179000,2000,177000,15000,162000,8000,154000,10000,164000,90000,74000,银行存款余额调节(tioji)表,2010年10月31日 单位：元,项目,金 额,项目,金 额,企业,银行存款日记账余额,银行,对账单余额,调节后的存款余额,调节后的存款余额,56 000,74 000,加：银行(ynhng)已收，企业未收,10 000,减：银行已付，企业未付,8 000,加：企业已收，银行未收,2 000,减：企业已付，银行未付,18 000,58 000,58 000,第9页/共23页,第十页，共24页。,抢答开始(kish)了,第10页/共23页,第十一页，共24页。,企业银行存款日记账与银行对账单(zhn dn)的核对，属于_核对。,账实,第11页/共23页,第十二页，共24页。,产生未达账项的原因是记账错误，应采用(ciyng)适当的,方法予以更正。（）,第12页/共23页,第十三页，共24页。,调整后的存款余额(y)表明企业可以支用的银行存款数。（）,判断题,第13页/共23页,第十四页，共24页。,在记账无误的情况下，银行(ynhng)对账单与企业银行(ynhng)存款日记账账面余额不一致，是因_造成的。,未达账项,第14页/共23页,第十五页，共24页。,未达账项是造成企业银行存款日记账与银行对账单(zhn dn)余额不等的唯一原因。（）,第15页/共23页,第十六页，共24页。,企业与银行核对双方(shungfng)账目时，必须注意有无未达账项，如果发现有未达账项，应据以编制_，检验双方(shungfng)的账面余额是否一致。,银行存款余额(y)调节表,第16页/共23页,第十七页，共24页。,企业可以根据(gnj)“银行存款余额调节表”作为调整账簿记录的原始凭证。（）,第17页/共23页,第十八页，共24页。,产生未达账项的原因(yunyn)是双方_不一致。,核算(h sun)时间,第18页/共23页,第十九页，共24页。,银行存款的清查，主要(zhyo)是将银行存款日记账与总账进行核对。（）,第19页/共23页,第二十页，共24页。,1、记账(j zhn)有误：,双方余额(y)不等的原因：,查找原因，加以(jiy)更正,清查方法：,企业银行存款日记账与银行对账单核对账目记录,2,、未达账项,银行存款清查,本节课学习了什么？,企业已收，银行未收,企业已付，银行未付,银行已收，企业未收,银行已付，企业未付,(,核算时间不同）,第20页/共23页,第二十一页，共24页。,别忘了,作业(zuy)哦！,基础会计(kui j)习题集,P80-83 习题一,习题三,作业(zuy)布置,第21页/共23页,第二十二页，共24页。,谢谢(xi xie)！,第22页/共23页,第二十三页，共24页。,内容(nirng)总结,会计学。企业与银行由于核算时间不同而形成的一方已入账，另一方尚未入账的会计事项。项 目。2010年11月30日 单位：元。调节记录不能作为单位调整账面记录的依据，。调节后的余额相等，一般(ybn)情况下可以说明双方账面记录无误，反之则说明记录有差错。2010 年。2010年10月31日 单位：元。（）。谢谢,第二十四页，共24页。,