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会计信息系统应用案例

第一部分 初始设置

一、 企业基本信息

北京蓝梦有限公司(简称蓝梦公司，账套号666)，账套启用日期：2009年1月；地址：北京学院路甲2号；法人代表：郑和平；联系电话及传真：58581177；电子邮件：master@；税号：110108200711077；开户银行：工行海淀支行，账号：08091001。
该公司为股份制企业，主要从事教育工具制作、发行及相关配套商品的经营与推广活动。记账本位币为“人民币”；企业类型为“工业”；行业性质为“2007年新会计制度科目”；采用“按行业性质预置科目”。要求只对客户进行分类，有外币核算业务。核算时，确定数量的小数位为2、单价小数位为4。
编码规则：会计科目编码级次42222；客户权限组级次234；客户分类编码级次124；部门编码级次122；结算方式编码级次12。

二、操作员及其权限

(1) 01赵达(口令:1)
角色：账套主管。
·负责软件运行环境的建立以及基础信息设置工作；
·负责软件的日常运行管理工作，监督并保证系统的有效、安全、正常运行；
·负责总账系统的凭证审核、记账、账簿查询、自动转账定义、月末结账工作；
·负责报表管理及其财务分析工作；
·负责客户和供应商往来管理以及部门和项目管理工作。
(2) 02 钱有财(口令：2)
角色：总账会计、应收会计、应付会计、资产和工资管理员。
·负责总账系统的凭证管理工作；
·具有总账系统的填制凭证、自动转账生成、凭证查询、明细账查询操作权限；
·具有应收系统、应付系统、固定资产和工资系统的全部操作权限。
(3) 03孙淑芬(口令：3)
角色：采购管理、销售管理、库存管理、存货管理核算员。
·具有采购管理、销售管理、库存管理、存货管理系统的全部操作权限。
(4) 04 李纳(口令:4)
角色：出纳。
·负责现金、银行账管理工作；
·具有出纳签字权、现金和银行存款日记账的查询及打印权、资金日报查询及打印权、支票登记权，以及与银行对账有关的操作权限。

三、企业机构设置
表1 部门档案
部门编码
部门名称
部门属性
负责人
1
企划部
管理、规划
郑和平
2
财务部
财务管理
赵达
3
制作部
开发、研制
黄建国
4
市场部
营销、推广
李斯奇
表2 职员档案
编号
职员姓名
所属部门
职员属性
编号
职员姓名
所属部门
职员属性
101
郑和平
企划部
总经理
301
黄建国
制作部
部门经理
102
李煜
企划部
行政秘书
302
孔俊杰
制作部
开发主管
201
赵达
财务部
财务主管
303
冯结
制作部
开发主管
202
钱有财
财务部
会计
401
李斯奇
市场部
部门经理
203
孙淑芬
财务部
会计
402
付海涛
市场部
销售
204
李纳
财务部
出纳
403
梅眉
市场部
市场推广
四、总账系统的业务参数
(1) 凭证制单时，采用序时控制，进行支票管理与资金及往来赤字控制，制单权限不控制到科目，不可修改他人填制的凭证，凭证编号方式采用系统编号；外币核算采用固定汇率；打印凭证页脚姓名，凭证审核时控制到操作员，由出纳填制的凭证必须经出纳签字。可查询他人凭证，现金流量科目必录现金流量项目，批量审核凭证进行合法性校验，实行预算控制，凭证按科目、摘要相同方式合并。
(2) 账簿打印位数每页打印行数按软件的标准设定，明细账打印按年排页。
(3) 数量小数位和单价小数位2位，部门、个人、项目按编码方式排序，会计日历为1月1日—12月31日。
五、蓝梦公司会计科目体系及凭证类别
表3 2008年12月会计科目体系及余额表
科目名称
账类
方向
币别/计量
期初余额
（库存）现金(1001)
日记
借

7 417.70
银行存款(1002)

借

194 598.83
人民币户(100201)
银行日记
借

194 598.83
美元户(100202)
银行日记
借

0.00
借
美元
0.00
应收票据（1111）(1121)
客户往来
借

0.00
应收账款（1131）(1122)
客户往来
借

160 000.00
预付账款（1151）(1123)
供应商往来
借

0.00
其他应收款（1131）(1221)

借

3 800.00
备用金（113101）(122101)
部门核算
借

2 000.00
应收个人款（113102）(122102)
个人往来
借

1 800.00
坏账准备(1231)

贷

800.00
材料采购(1401)

借

0.00
原材料（1211）(1403)

借

2 050.00
CD-RW光盘片(140301)
数量金额
借

400.00
借
张
5.00
CD-R光盘片(140302)
数量金额
借

450.00
借
张
30.00
软盘(140303)
数量金额
借

1 200.00
借
盒
40.00
库存商品（1243）(1405)

借

200 000.00
多媒体教程(140501)
数量金额
借

28 000.00
借
套
1 000.00
电子商务讲座(140502)
数量金额
借

21 000.00
借
套
1050.00
多媒体开发工具(140503)
数量金额
借

40 000.00
借
套
5.00
网页制作工具(140504)
数量金额
借

6 000.00
借
套
5.00
多媒体课件(140505)
数量金额
借

105 000.00
借
套
3 000.00
固定资产(1601)

借

260 680.00
累计折旧(1602)

贷

12 512.64
固定资产清理(1606)

借

0.00
无形资产(1701)

借

58 500.00
累计摊销(1702)

贷

5 878.06
短期借款(2001)

贷

200 000.00
应付票据(2201)
供应商往来
贷

0.00
应付账款(2202)
供应商往来
贷

222 300.00
预收账款(2203)
客户往来
贷

0.00
应付职工薪酬（2151）(2211)

贷

8 400.00
工资(221101)

贷

0.00
职工福利(221102)

贷

8 400.00
社会保险(221103)

贷

0.00
应交税费(2221)

贷

-17 000.00
应交增值税(222101)

贷

0.00
进项税额(22210101)

贷

0.00
销项税额(22210102)

贷

0.00
转出多交增值税(22210103)

贷

0.00
转出未交增值税(22210104)

贷

0.00
应交营业税(222102)

贷

0.00
应交城建税(222103)

贷

0.00
应交所得税(222104)

贷

0.00
未交增值税(222105)

贷

-17 000.00
应交个人所得税(222106)

贷

0.00
应付利息（2231）

贷

0.00
其他应付款(2241)

贷

2 100.00
实收资本(4001)

贷

500 000.00
资本公积(4002)

贷

0.00
盈余公积(4101)

贷

0.00
本年利润(4103)

贷

0.00
利润分配(4104)

贷

-30 778.43
提取盈余公积(410401)

贷

0.00
应付股利(410402)

贷

0.00
未分配利润(410403)

贷

-30 778.43
生产成本（4101）(5001)

借

17 165.74
直接材料(410103)
项目核算
借

155.00
直接工资(410104)
项目核算
借

15 000.00
制造费用(500103)
项目核算
借

2 010.74
生产成本转出(500199)
项目核算
借

0.00
制造费用4105 (5101)

借

0.00
工资费用(510101)
项目核算
借

0.00
折旧费用(510102)
项目核算
借

0.00
其他费用(510103)
项目核算
借

0.00
主营业务收入5101(6001)

贷

0.00
多媒体教程(600101)
数量金额
贷

0.00
电子商务讲座(600102)
数量金额
贷

0.00
多媒体开发工具(600103)
数量金额
贷

0.00
网页制作工具(600104)
数量金额
贷

0.00
多媒体课件(600105)
数量金额
贷

0.00
其他业务收入(6051)

贷

0.00
营业外收入5401(6301)

贷

0.00
主营业务成本(6401)

借

0.00
多媒体教程(640101)
数量金额
借

0.00
电子商务讲座(640102)
数量金额
借

0.00
多媒体开发工具(640103)
数量金额
借

0.00
网页制作工具(640104)
数量金额
借

0.00
多媒体课件(640105)
数量金额
借

0.00
其他业务成本(6402)

借

0.00
营业税金及附加(6403)

借

0.00
销售费用(6601)

借

0.00
工资费用(660101)

借

0.00
折旧费用(660102)

借

0.00
办公费用(660103)

借

0.00
其他费用(660104)

借

0.00
管理费用(6602)

借

0.00
工资费用(660201)
部门核算
借

0.00
折旧费用(660202)
部门核算
借

0.00
办公费用(660203)
部门核算
借

0.00
业务招待费(660204)
部门核算
借

0.00
其他费用(660205)
部门核算
借

0.00
财务费用(6603)

借

0.00
利息支出(660301)

借

0.00
银行手续费(660302)

借

0.00
资产减值损失（6701）

借

0.00
计提的坏账准备（670101）

借

0.00
营业外支出(6711)

借

0.00
所得税费用(6801)

借

0.00
项目核算的期初余额均为“多媒体学习光盘”项目余额。

表4 2009年1月份其他应收款(部门核算)期初余额一览表
部门编码
部门名称
方 向
本币期初余额
4
市场部
借
2 000

合计
借
2 000

表5 2009年1月份其他应收款(个人核算)期初余额一览表
日期
凭证号数
部门名称
个人名称
摘 要
方向
本币期初余额
2008.12.31
记-18
市场部
付海涛
出差借款
借
1 800

合计

借
1 800

表6 2009年1月份应收账款期初余额一览表
会计科目：1122 应收账款 余额：借 160 000元
单据类型
单据编号
单据日期
客户
科目
摘 要
方向
金额
部门
业务员
普通发票
P1111
2008-10-24
创业
1122
销售101软件产品1套
借
100 000.00
市场部
付海涛
专用发票
Z1111
2008-11-10
海达
1122
销售网站内容1部分
借
60 000.00
市场部
付海涛
表7 2009年1月份应付账款期初余额一览表
会计科目：2202 应付账款 余额：贷 222 300 元
单据类型
单据编号
单据日期
供应商
科目
摘 要
方向
金额
部门
业务员
专用发票
C3333
2008-09-19
益众
2202
购买CD-RW光盘片3705片
贷
222 300.00
市场部
李斯奇
蓝梦公司会计核算的凭证类型直接采用记账凭证。
表8 2009年1月份工资期初数据一览表
人员姓名
等级工资
人员姓名
等级工资
郑和平
4 800
孔俊杰
2 200
李 煜
2 200
陈 放
2 000
王明宇
2 800
冯 结
2 200
赵 达
3 000
周亚洲
2 000
钱有财
2 500
李斯奇
1 800
孙淑芬
2 200
付海涛
1 500
李 纳
2 000
梅 眉
1 500
黄建国
3 500
郭 英
1 500
表9 2009年1月份固定资产原始卡片资料
固定资
产名称
类别编号
所在
部门
增加
方式
可使用
年限
开始使用日期
原值
累计
折旧
对应折旧科目名称
轿车
012
企划部
直接购入
6
2008.09.1
189 330
7 153.28
管理费用
手提电脑
022
企划部
直接购入
5
2008.02.1
28 900
4 624.00
管理费用
传真机
022
企划部
直接购入
5
2008.10.1
3 510
112.32
管理费用
微机01
021
制作部
直接购入
5
2008.11.1
6 490
103.84
制造费用
微机02
021
制作部
直接购入
5
2008.11.1
6 490
103.84
制造费用
微机03
021
制作部
直接购入
5
2008.11.1
6 490
103.84
制造费用
微机04
021
制作部
直接购入
5
2008.11.1
6 490
103.84
制造费用
微机05
021
制作部
直接购入
5
2008.11.1
6 490
103.84
制造费用
微机06
021
制作部
直接购入
5
2008.11.1
6 490
103.84
制造费用
使用状况均为在用。
六、其他设置
表10 结算方式一览表
结算方式编码
结算方式名称
票据管理
1
现金结算
否
2
支票
否
201
现金支票
是
202
转账支票
是
3
银行汇票
否
4
商业汇票
否
401
商业承兑汇票
否
402
银行承兑汇票
否
5
其他
否
蓝梦公司的记账本位币为人民币；外币为美元；汇率为1:6.8725。
表11 项目目录
项目目录

核算科目
项目大类：产品生产
教学工具包研发
ERP实验室建设
多媒体学习光盘
电子教案
实验室规划设计

5001 生产成本

500101 直接材料

500102 直接工资

500103 制造费用

500199 生产成本转出

5101 制造费用

510101 工资费用

510102 折旧费用

510103 其他费用

七、往来信息设置
表12 客户分类
分类编码
分类名称
1
代理商
101
一级代理
102
二级代理
9
零散客户
表13 地区分类
地区分类编码
地区分类名称
01
东北地区
01001
黑龙江省
01002
吉林省
01003
辽宁省
02
华北地区
02001
北京市
02002
天津市
02003
山西省
02004
河北省
02005
内蒙古
99
其他

表14 客户档案
客户编号
客户名称
客户简称
所属分类码
所属地区码
所属行业
邮编
税号
开户银行
银行
账号
电话
001
北京创业学校
创业
9
02001
事业单位
100077

工行

002
天津海达公司
海达
101
02002
商业
200088

工行

003
北京翰博书店
翰博
102
02001
事业单位
100088

工行

表15 计量单位
计量单位组编码
计量单位组名称
计量单位组类别
计量单位编码
计量单位名称
01
无换算
无换算
01001
片
01002
盒
01003
套
01004
部分
表16 存货档案
存货
编码
存货名称
计量
单位
是否
销售
是否
外购
是否
自制
是否生产耗用
计划价售价
参考
成本
参考
售价
最低
售价
最新
成本
0001
CD-RW光盘片
片
√
√

√
90
60
80
75
70
0002
CD-R光盘片
片
√
√

√
15
7
20
12
8
0003
3.5软盘
盒
√
√

√
30
20
28
28
12
0004
多媒体教程
套
√
√

32
28
0
0
0
0005
电子商务讲座
套
√
√

25
20
0
0
0
0006
多媒体开发工具
套
√
√

8 000
6 500
0
0
0
0007
网页制作工具
套
√
√

1 200
800
0
0
0
0008
多媒体课件
套
√
√

58
35
0
0
0
0009
101软件产品
套
√

√

100 000
80 000
0
0
0
0010
网站内容
部分
√

√

60 000
45 000
0
0
0
0011
101软件培训工具
套
√

√

78
38
0
0
0
注：增值税税率17%。
表17 供应商档案
供应商编号
供应商名称
简称
所属分类码
所属地区码
所属行业
邮编
税号
开户
银行
银行
账号
电话
001
北京益众科技公司
益众
00
02001
商业

002
北京萤火虫软件公司
萤火虫
00
02001
商业

003
北京光明出版社
光明出版社
00
02001
事业

八、往来系统业务参数
（1）应收款系统的业务控制参数
·应收款核销方式：按单据;
·单据审核日期依据：单据日期;
·汇兑损益方式：月末处理;
·坏账处理方式：应收余额百分比;
·代垫费用类型：其他应收单;
·应收账款核算类型：详细核算;
·是否自动计算现金折扣：√;
·是否登记支票：√；
·核销是否生成凭证：√。
（2）应收款系统的常用科目
·应收科目： 1122；
·预收科目： 2203；
·应交增值税科目： 22210102；
·银行承兑科目： 1121；
·票据利息科目： 660301；
·票据费用科目： 660302。
（3）应收款系统的结算方式科目
表18 结算方式科目设置一览表
结算方式
币 种
科 目
现金结算
人民币
1001(库存现金)
现金支票
人民币
1001(库存现金)
转账支票
人民币
100201(银行存款——人民币户)
银行汇票
人民币
100201(银行存款——人民币户)
（4）应收款系统的坏账准备相关参数
·提取比率：0.5%；
·坏账准备期初余额：800；
·坏账准备科目:1231(坏账准备)；
·对方科目:670101（资产减值损失——计提的坏账准备）。
（5）应收款系统的账龄区间
表19 账龄区间一览表
序号
起 止 天 数
总天数
01
0～30
30
02
31～60
60
03
61～90
90
04
91～120
120
05
121以上

（6）应收款系统的报警级别
表20 报警级别一览表
序号
起止比率
总比率
级别名称
01
0以上
10
A
02
10%～30%
30
B
03
30%～50%
50
C
04
50%～100%
100
D
05
100%以上

E
（7）应付款系统的业务控制参数
·应收款核销方式：按单据;
·单据审核日期依据：单据日期;
·汇兑损益方式：月末处理;
·应付账款核算类型：详细核算;
·是否自动计算现金折扣：√;
·是否登记支票：√；
·核销是否生成凭证：√。
（8）应付款系统的核算规则
① 基本科目设置如下：
·应付科目：2202；
·预付科目：1123；
·采购科目：1401；
·采购税金科目：22210101；
·商业承兑科目：2201；
·票据利息科目：660301；
·票据费用科目：660302。
② 结算方式科目设置见表15：
表21 结算方式科目设置一览表
结算方式
币 种
科 目
现金结算
人民币
1001(库存现金)
现金支票
人民币
1001(库存现金)
转账支票
人民币
100201(银行存款——人民币户)
商业承兑汇票
人民币
1401(材料采购)
银行承兑汇票
人民币
1401(材料采购)
九、工资系统的业务控制参数
·设置单个工资类别；
·核算币种：人民币；
·不核算计件工资；
·人员编码长度为： 3位；
·启用月份： 2009年1月1日；
·从工资中扣除个人所得税，但不进行扣零处理。
人员类别：01经理人员；02 开发人员；03管理人员；04 营销人员。
表22 工资项目一览表
项目名称
类 型
长 度
小数位数
工资增减项
等级工资
数字
10
2
增项
岗位工资
数字
10
2
增项
奖 金
数字
8
2
增项
交通补助
数字
8
2
增项
应发合计
数字
8
2
增项
请假天数
数字
3
0
其他
请假扣款
数字
8
2
减项
代扣税
数字
8
2
减项
社会保险费
数字
8
2
减项
扣款合计
数字
8
2
减项
实发合计
数字
8
2
增项
银行名称：中国工商银行,账号定长为11。
表23 人员档案表
部门名称
人员编号
人员姓名
人员类别
账 号
是否从工资中扣税
企划部
001
郑和平
经理人员
10255090001
是
企划部
002
李 煜
管理人员
10255090002
是
企划部
003
王明宇
管理人员
10255090003
是
财务部
004
赵 达
经理人员
10255090004
是
财务部
005
钱有财
管理人员
10255090005
是
财务部
006
孙淑芬
管理人员
10255090006
是
财务部
007
李 纳
管理人员
10255090007
是
制作部
008
黄建国
经理人员
10255090008
是
制作部
009
孔俊杰
开发人员
10255090009
是
制作部
010
陈 放
开发人员
10255090010
是
制作部
011
冯 结
开发人员
10255090011
是
制作部
012
周亚洲
开发人员
10255090012
是
市场部
013
李斯奇
经理人员
10255080013
是
市场部
014
付海涛
营销人员
10255080014
是
市场部
015
梅 眉
营销人员
10255080015
是
市场部
016
郭 英
营销人员
10255080016
是
注：部门编码、人员编码的设置参看“部门设置”部分，编码长度要符合系统规定。人员类别的设置参看“人员类别设置”部分。
表24 工资计算公式表
工资项目
定 义 公 式
请假扣款
请假天数×20
岗位工资
经理人员的岗位工资1 600元，开发及管理人员的岗位工资1 000元，营销人员岗位工资800元
交通补助
iff(人员类别=“经理人员”or 人员类别=“营销人员”,500, 300)
应发合计
等级工资+岗位工资+奖金+交通补助
社会保险费
(等级工资+岗位工资)×0.07
扣款合计
请假扣款+代扣税+社会保险费
实发合计
应发合计－扣款合计
十、固定资产系统的业务控制参数
·启用月份；09年1月。
·固定资产类别编码方式为2-1-1-2，固定资产编码方式：按“类别编码+序号”自动编码；已注销的卡片5年后删除；当（月初已计提月份=可使用月份-1）时，要求将剩余折旧全部提足。
·用平均年限法按月计提折旧。
·卡片序号长度为3。
·要求与总账系统进行对账，固定资产对账科目“1601固定资产”；累计折旧对账科目“1602累计折旧”。
·对账不平衡的情况下不允许月末结账。
表25 资产类别
编码
类 别 名 称
单位
计提属性
净残值率
折旧方法
卡片式样
01
交通运输设备

正常计提
5%
平均年限法
通用
011
经营用

正常计提
5%
平均年限法
通用
012
非经营用

正常计提
5%
平均年限法
通用
02
电子设备及其他通信设备

正常计提
4%
平均年限法
通用
021
经营用

正常计提
4%
平均年限法
通用
022
非经营用

正常计提
4%
平均年限法
通用
表26 部门及对应折旧科目 表27 增减方式
部门
对应折旧科目

增减方式目录
对应入账科目
1 企划部
660202“折旧费用”

增加方式：直接购入
100201“银行存款——人民币户”
2 制作部
510102“折旧费用”

减少方式：毁损
1606“固定资产清理”
3 市场部
660102“折旧费用”

第二部分 业务处理
一、蓝梦公司2009年1月基本经济业务
① 2日,市场部梅眉支付产品推广费3 000元，财务部开出转账支票一张（附单据2张，支票号1234）。
借：销售费用──其他费用（660104） 3 000
贷：银行存款──人民币户（100201） 3 000
② 5日,财务部李纳从银行提取库存现金10 000元（附单据1张，库存现金支票号2345）。
借：库存现金（1001） 10 000
贷：银行存款──人民币户（100201） 10 000
③ 8日,市场部李斯奇支付本月租房费1 800元，财务部开出转账支票一张（附单据2张，支票号1235）。
借：销售费用──其他费用（660104） 1 800
贷：银行存款──人民币户（100201） 1 800
④ 10日，市场部付海涛出差归来，报销差旅费1 600元，交回现金200元（附单据1张）。
借：销售费用──其他费用（660104） 1 600
库存现金（1001） 200
贷：其他应收款──应收个人款（122102） 1 800
⑤ 10日，财务部李纳以委托收款方式支付市场部电信费620元（附单据1张）。
借：管理费用──其他费用（660205） 620
贷：银行存款──人民币户（100201） 620
⑥ 10日，收到泛美集团投资资金10 000美元，款项已存入银行（附单据２张）。
借：银行存款──美元户（100202）　　　　　　　　　　68 725
贷：实收资本（4001）　　　　　　　　　　　　　　　　68 725
⑦ 15日，制作部为ERP多媒体学习光盘研发工程领取CD-RW光盘片5张，CD-R光盘片10张，软盘4盒（附单据1张）。
借：生产成本──直接材料（500101）　　 　 　670
贷：原材料──CD-RW光盘片（140301）　　　　 　400
──CD-R光盘片（140302）　 　 150
──软盘（140303）　　　　 　　 　 120
（2）常用摘要：① 支付费用；② 提取库存现金；③ 报销差旅费。
（3）常用凭证：
① 提取库存现金
借：库存现金（1001）
贷：银行存款──人民币户（100201）
② 报销差旅费
借：销售费用──其他费用（660104）
贷：其他应收款──应收个人款（122102）
③ 支付费用
借：管理费用——其他费用（660205）
贷：银行存款──人民币户（100201）
二、蓝梦公司2009年1月销售业务
① 12日，市场部付海涛向北京育才技术学校售出电子商务讲座600套，单价25元，货税款尚未收到（发票号Z114，客户代码：9，行业性质：事业单位，电话：99999999，开户银行：工行丰台支行，账号89117-17，邮政编码：100099）。
借：应收账款（1122） 17 550
贷：主管业务收入──电子商务讲座（600102） 15 000
应交税费──应交增值税（销项税额）（22210102） 2 550
② 14日，市场部付海涛向天津海达公司销售商品一批：多媒体课件50套，单价58元；多媒体开发工具1套，单价8000元；网页制作工具1套，单价1200元；多媒体教程50套，单价32元。货税款以不带息商业承兑汇票方式结算（票号：8806；期限，三个月）。
借：应收票据（1121） 16 029
贷：主管业务收入──多媒体课件（600105） 2 900
主管业务收入──多媒体开发工具（600103） 8 000
主管业务收入──网页制作工具（600104） 1 200
主管业务收入──多媒体教程（600101） 1 600
应交税费──应交增值税（销项税额）（22210102） 2 329
③ 15日，市场部付海涛向北京翰博书店售出多媒体课件1 000套，单价58元，收到转账支票一张，货税款已办妥进账手续（发票号Z113）。
借：应收账款（1122） 67 860
贷：主管业务收入──多媒体课件（600105） 58 000
应交税费──应交增值税（销项税额）（22210102） 9 860
借：银行存款──人民户（100201） 67 860
贷：应收账款（1122） 67 860
④ 17日，市场部付海涛收到北京创业学校转来转账支票2张，面值分别为：40 000元和60 000元，用以归还前欠货款。
借：银行存款──人民币户（100201） 100 000
贷：应收账款（1122） 100 000
⑤ 17日，收到天津海达公司汇款，金额为25 000元，作为预收款。
三、蓝梦公司2009年1月采购业务
① 17日，市场部李斯奇从北京萤火虫软件公司购入多媒体开发工具5套，单价6 500元，货税款暂欠（发票号C111），商品已验收入库。
借：库存商品──多媒体开发工具（140503） 32 500
应交税费──应交增值税（进项税额）（22210101） 5 525
贷：应付账款（2202）