会计制度模板.doc
《会计制度模板.doc》由会员分享,可在线阅读,更多相关《会计制度模板.doc(30页珍藏版)》请在咨信网上搜索。
1、企业会计制度设计宜兴青铜铸造有限公司 陈明菲 3061120059薛 惜 3061120060王玉竹 3061120061胡 翔 3061120062魏静佳 3061120063王 颖 3061120064陈梅娟 3061120070栾长志 3061120084邹英豪 3061120086岗位设置财务部主管(1)会计主管(2)计划财务科岗位3)4)5)6)报销审核岗位 7)8)9)10)11)材料核算岗位 12)13)14)15)16)成本核算岗位 17)18)19)仓库管理员岗位20)21)22()23)24)25)往来结算岗位 26)27)出纳 28)29)1在总经理的领导下,开展财务工作
2、,组织本部门内业务分工,明确会计人员职责范围,研究、布置各项具体财务会计工作。2根据有关企业会计制度规定会计科目,设置总帐,做好结帐、对帐工作,保证帐帐相符,负责登记总帐,负责办理总经理及财务部主管交办的临时性业务。3拟定年度预算管理办法,协助处长编制学校年度财务收支预算。 4建立年度会计预算分部门执行指标体系,监督、检查预算执行过程中存在的问题,掌握预算执行动态,进行预算执行情况分析。 5做好年度预算的追加、追减以及预算变动调整工作。 6.协调会计报帐人员预算管理工作7.审核原始凭证的各项要素完整性,对填制的记帐凭证合法性、正确性负责。 8严格执行年度预算,防止经费指标超支,定期进行资金使用
3、情况分析。 9定期清理往来款项,对长期挂帐的应收、应付款提出清理意见,采取清理措施。 10.终端操作人员,因事离开工作站时,必须提前退出帐务系统。操作人员必须对自己的口令保密,防止别人使用。 11当日工作结束时,必须复核自己填制的记帐凭证,对未通过的记帐凭证,查明原因,进行更正。协助系统管理人员进行日记帐工作。12真审核材料的购入和发出凭证,做好材料的明细核算,及时清理往来挂帐,定期核对帐物,做到帐实相符。13参与材料的清查盘点,对盘盈、盘亏和报损的材料要查明原因,分别不同情况,经批准后进行处理。14了解材料的储备情况,对滞留积压材料要分析原因,提出处理意见,对保管不善造成损失的要及时向分管领
4、导汇报,作出处理。15按保管地点、类别、品种、规格及时登记材料明细帐,每月根据会计核算和成本核算的要求报送收发存等相关报表。16按财务制度规定督促库房管理部门认真执行材料采购、验收、领用、报损、调拔等制度。17会同有关部门建立定额、原始记录、内部结算价格制度,做好内部成本管理的基础工作,为正确计算医院成本提供可靠依据。18按成本核算的内容、程序、方法,进行费用的归集和分配,定期分析成本费用计划执行情况和成本升降原因,对照本单位历史资料和同行业的先进水平,提出降低成本费用的办法和加强管理的建议。19在成本核算的基础上,开展科室经济核算,对科室的经济活动进行考核、评价和奖惩。20根据外购商品、产成
5、品、原材料、半成品、辅助材料的名称、规格设置明细帐。 21根据手续齐备的收、发料单的数量、质量认真进行收发。 22每天根据收、发料单进行登记明细帐本,结出余额。 23收、发料单按规定时间及时送报财务部。 24根据规定时间填制存仓表。 25对手续不齐备的领、发业务,仓库管理员有权拒绝办理,但需要由经办人解释按规定再补办完手续方可办理。 26严格审核往来款项的真实性,并按收付单位、个人设置往来明细帐。27及时清理、核对往来款项。定期对应收款进行帐龄分析,对长期未处理的往来款项应及时向财务负责人汇报,对确实无法收回的应收款和支付的应付款,应查明原因,并按有关规定处理。28办理现金收付和银行结算业务,
6、每笔业务必须经过会计人员的审核、编制记帐凭证,出纳才能办理款项的收付,记帐凭证必须加盖“现金收讫”、“现金付讫”、“银行收讫”、“银行付讫”的印章,不得以“白条”抵充库存现金,更不得挪用现金,严格控制签发空白支票。如因特殊情况,确须签发不填注金额的转帐支票时,必须在支票上注明收款单位名称、用途、签发日期、规定限额和报销期限。29登记现金和银行存款日记帐,必须根据已办理完毕的收付款凭证,逐笔顺序登记,并每日结出余额,要做到帐帐相符、帐实相符,月末要编制“银行余额调节表”,对于未达帐项,要及时提出查询。会计科目一、资产类 1 1001 库存现金2 1002 银行存款3 1003 存放中央银行款项(
7、银行专用 新增)4 1011 存放同业 银行专用 新增5 1012 其他货币资金4 1101 短期投资(分拆)5 1102 短期投资跌价准备(更名)6 1021 结算备付金(证券专用 新增)7 1031 存出保证金(金融共用 新增)8 1101 交易性金融资产 (新增)9 1111 买入返售金融资产10 1121 应收票据11 1122 应收账款12 1123 预付账款13 1131 应收股利14 1132 应收利息15 1201 应收代位追偿款(保险专用 新增)16 1211 应收分保账款(保险专用 新增)17 1212 应收分保合同准备金18 1221 其他应收款19 1231 坏账准备2
8、0 1301 贴现资产(银行专用 新增)21 1302 拆出资金(新增)22 1303 贷款(银行和保险共用 新增)23 1304 贷款损失准备(银行和保险共用 新增)24 1311 代理兑付证券(银行和证券共用 新增)25 1321 代理业务资产 (新增)26 1401 材料采购(更名)27 1402 在途物资(新增)28 1403 原材料29 1404 材料成本差异30 1405 库存商品31 1406 发出商品(新增)32 1407 商品进销差价33 1408 委托加工物资34 1411 周转材料(新增) 1412 包装物及低值易耗品35 1421 消耗性生物资产36 1431 贵金属3
9、7 1441 抵债资产 (金融共用 新增)38 1451 损余物资(保险专用 新增)39 1461 融资租赁资产 (租赁专用 新增)40 1471 存货跌价准备41 1501 持有至到期投资(新增)42 1502 持有至到期投资减值准备(新增)43 1503 可供出售金融资产(新增)44 1511 长期股权投资29 1402 长期债权投资(更名)45 1512 长期股权投资减值准备46 1521 投资性房地产(新增)47 1531 长期应收款(新增)48 1532 未实现融资收益(新增)49 1541 存出资本保证金 (新增)50 1601 固定资产51 1602 累计折旧52 1603 固定
10、资产减值准备53 1604 在建工程54 1605 工程物资55 1606 固定资产清理56 1611 未担保余值(租赁专用 新增)57 1621 生产性生物资产(农业专用 新增)58 1622 生产性生物资产累计折旧(农业专用 新增)59 1623 公益性生物资产(农业专用 新增)60 1631 油气资产 (石油天然气开采专用 新增)61 1632 累计折耗 (石油天然气开采专用 新增)62 1701 无形资产63 1702 累计摊销 (新增)64 1703 无形资产减值准备65 1711 商誉(新增)41 1815 未确认融资费用(变更类别)66 1801 长期待摊费用67 1811 递延
11、所得税资产(新增)68 1821 独立账户资产(保险专用 新增)69 1901 待处理财产损溢二、负债类70 2001 短期借款71 2002 存入保证金 (金融共用 新增)72 2003 拆入资金 (金融共用 新增)73 2004 向中央银行借款(银行专用 新增)74 2011 吸收存款(银行专用 新增)75 2012 同业存放(银行专用 新增)76 2021 贴现负债(银行专用 新增)77 2101 交易性金融负债 (新增)78 2111 卖出回购金融资产款金(融共用 新增)79 2201 应付票据80 2202 应付账款81 2203 预收账款82 2211 应付职工薪酬50 2153
12、应付福利费(合并)83 2221 应交税费 (合并)53 2176 其他应交款(合并)84 2231 应付利息(新增)85 2232 应付股利86 2241 其他应付款87 2251 应付保单红利(保险专用 新增)88 2261 应付分保账款(保险专用 新增)89 2311 代理买卖证券款 (证券专用 新增)90 2312 代理承销证券款 (证券和银行共用 新增)91 2313 代理兑付证券款(证券和银行共用 新增)92 2314 代理业务负债(新增)93 2401 递延收益(新增)94 2501 长期借款95 2502 应付债券96 2601 未到期责任准备金 (保险专用 新增)97 260
13、2 保险责任准备金(保险专用 新增)98 2611 保户储金(保险专用 新增)99 2621 独立账户负债(保险专用 新增)100 2701 长期应付款101 2702 未确认融资费用 (变更类别)102 2711 专项应付款103 2801 预计负债104 2901 递延所得税负债(更名)三、共同类105 3001 清算资金往来 (银行专用 新增)106 3002 货币兑换 (金融共用 新增)107 3101 衍生工具 (新增)108 3201 套期工具(新增)109 3202 被套期项目(新增)四、所有者权益类110 4001 实收资本111 4002 资本公积112 4101 盈余公积1
14、13 4102 一般风险准备(金融共用 新增)114 4103 本年利润115 4104 利润分配116 4201 库存股(新增)五、成本类117 5001 生产成本118 5101 制造费用119 5201 劳务成本120 5301 研发支出(新增)121 5401 工程施工 (建造承包商专用 新增)122 5402 工程结算 (建造承包商专用 新增)123 5403 机械作业 (建造承包商专用 新增)六、损益类124 6001 主营业务收入125 6011 利息收入(金融共用 新增)126 6021 手续费及佣金收入 (金融共用 新增)127 6031 保费收入(保险专用 新增)128 6
15、041 租赁收入(租赁专用 新增)129 6051 其他业务收入130 6061 汇兑损益 (金融专用 新增)131 6101 公允价值变动损益(新增)132 6111 投资收益133 6201 摊回保险责任准备金(保险专用 新增)134 6202 摊回赔付支出(保险专用 新增)135 6203 摊回分保费用 (保险专用 新增)136 6301 营业外收入137 6401 主营业务成本138 6402 其他业务支出139 6403 营业税金及附加140 6411 利息支出(金融共用 新增)141 6421 手续费及佣金支出(金融共用 新增)142 6501 提取未到期责任准备金(保险专用 新增
16、)143 6502 提取保险责任准备金(保险专用 新增)144 6511 赔付支出(保险专用 新增)145 6521 保户红利支出(保险专用 新增)146 6531 退保金(保险专用 新增)147 6541 分出保费(保险专用 新增)148 6542 分保费用 (保险专用 新增)149 6601 销售费用(更名)150 6602 管理费用151 6603 财务费用152 6604 勘探费用 (新增)153 6701 资产减值损失 (新增)154 6711 营业外支出155 6801 所得税费用(更名)156 6901 以前年度损益调整会计科目说明:1401、1402 “物资采购”“材料采购”、
17、“在途物资” 原企业会计制度设置“物资采购”会计科目核算企业购入材料、商品等的采购成本,无论企业采用实际成本还是采用计划成本进行材料、商品的日常核算,均可以使用本科目。对于工业企业可以将本科目改为“材料采购”科目来进行材料的日常核算,采用实际成本还是采用计划成本由企业根据具体情况自行决定;对于商品流通企业因采购商品而在期末发生的在途商品,以及采用实际成本核算材料、商品的企业,可以将本科目改为“在途物资”科目核算。 新准则取消了“物资采购”科目的使用,并明确区分了“材料采购”和“在途物资”两个科目的核算内容。其中,“材料采购”科目核算企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本,本科目应
18、当按照供应单位和物资品种进行明细核算:“在途物资”科目核算企业采用实际成本(或进价)进行材料(或商品)日常核算,货款已付尚未验收入库的购入材料或商品的采购成本,本科目应当按照供应单位进行明细核算。 1411 “包装物”、“低值易耗品” “周转材料” 原企业会计制度设置“包装物”科目核算企业库存的包装物的实际成本或计划成本,本科目应当按照包装物的种类设置明细账进行明细核算;设置“低值易耗品”科目核算企业库存低值易耗品的实际成本或计划成本,本科目应当按照低值易耗品的类别、品种、规格进行数量和金额的明细核算。包装物、低值易耗品的价值摊销可以采用一次转销法、五五摊销法、分次摊销法等。 新准则在“周转材
19、料”下核算包装物、低值易耗品,以及企业(建造承包商)的钢模板、木模板和脚手架等。企业的包装物、低值易耗品也可单独设置“包装物”“低值易耗品”科目核算。该科目应当按照周转材料的种类分别“在库”、“在用”和“摊销”进行明细核算。包装物及低值易耗品的价值摊销可以采用一次转销法和五五摊销法;周转材料的价值摊销可以采用一次转销法、分次摊销法或者五五摊销法。 1406 “分期收款发出商品”、“委托代销商品”“发出商品” 原企业会计制度使用“分期收款发出商品”科目核算企业采用分期收款方式发出商品的实际成本(或进价),本科目应当按照销售对象设置明细账进行明细核算;使用“委托代销商品”科目核算企业委托其他单位代
20、销的商品实际成本(或进价)或计划成本(或售价),本科目应当按照受托单位进行明细核算。 新准则将“分期收款发出商品”科目名称改为“发出商品”科目,本科目核算企业商品销售未满足收入确认条件但已发出商品的实际成本(或进价)或计划成本(或售价),本科目应当按照购货单位及商品类别和品种进行明细核算。企业委托其他单位代销的商品,也在本科目核算,企业也可以将本科目改为“委托代销商品”科目,并按照受托单位进行明细核算。 1321 “受托代销商品”“代理业务资产” 原企业会计制度设置“受托代销商品”科目核算企业接受其他单位委托代销的商品(企业代销国外的商品也在本科目核算),本科目应按照委托单位设置明细账进行明细
21、核算。 新准则设置“代理业务资产”科目核算企业代理业务形成的除以企业自身名义存放的货币资金以外的其他资产,企业受托代销的商品,可将本科目改为“受托代销商品”科目,并按照委托单位进行明细核算。可见在新准则下,企业接受委托代销的商品既可以在“代理业务资产”科目核算,也可以在“受托代销商品”科目核算。 1471 存货跌价准备 原企业会计制度设置“存货跌价准备”科目核算企业提取的存货跌价准备,期末企业计算出存货可变现净值低于成本的差额。 新准则保留了该科目,用来核算企业存货发生减值时计提的存货跌价准备,但是相关的账务处理有所差别,计提及冲减的存货跌价准备由原来记入“管理费用”科目转为记入“资产减值损失
22、”科目。在资产负债表日,企业根据存货准则确定存货发生减值的,按存货可变现净值低于成本的差额,借记“资产减值损失”科目,贷记本科目;已计提跌价准备的存货价值以后又得以恢复,应在原已计提的存货跌价准备金额内,按恢复增加的金额,借记本科目,贷记“资产减值损失”科目。 2231 应付利息 “ 应付利息”科目属于负债类科目。应付利息属于企业的流动负债。新会计准则设计的资产负债表将其排在“应交税费”行与“应付股利”行之间。但在设计该科目结构时,“长期借款”科目却要求该科目既核算按年付息的长期借款利息,也核算到期一次归还本息的长期借款利息。也就是说,该科目既归集短期借款的利息,也记录几年后可能支付的长期借款
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 会计制度 模板
1、咨信平台为文档C2C交易模式,即用户上传的文档直接被用户下载,收益归上传人(含作者)所有;本站仅是提供信息存储空间和展示预览,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对上载内容不做任何修改或编辑。所展示的作品文档包括内容和图片全部来源于网络用户和作者上传投稿,我们不确定上传用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的版权、权益或隐私,请联系我们,核实后会尽快下架及时删除,并可随时和客服了解处理情况,尊重保护知识产权我们共同努力。
2、文档的总页数、文档格式和文档大小以系统显示为准(内容中显示的页数不一定正确),网站客服只以系统显示的页数、文件格式、文档大小作为仲裁依据,平台无法对文档的真实性、完整性、权威性、准确性、专业性及其观点立场做任何保证或承诺,下载前须认真查看,确认无误后再购买,务必慎重购买;若有违法违纪将进行移交司法处理,若涉侵权平台将进行基本处罚并下架。
3、本站所有内容均由用户上传,付费前请自行鉴别,如您付费,意味着您已接受本站规则且自行承担风险,本站不进行额外附加服务,虚拟产品一经售出概不退款(未进行购买下载可退充值款),文档一经付费(服务费)、不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
4、如你看到网页展示的文档有www.zixin.com.cn水印,是因预览和防盗链等技术需要对页面进行转换压缩成图而已,我们并不对上传的文档进行任何编辑或修改,文档下载后都不会有水印标识(原文档上传前个别存留的除外),下载后原文更清晰;试题试卷类文档,如果标题没有明确说明有答案则都视为没有答案,请知晓;PPT和DOC文档可被视为“模板”,允许上传人保留章节、目录结构的情况下删减部份的内容;PDF文档不管是原文档转换或图片扫描而得,本站不作要求视为允许,下载前自行私信或留言给上传者【w****g】。
5、本文档所展示的图片、画像、字体、音乐的版权可能需版权方额外授权,请谨慎使用;网站提供的党政主题相关内容(国旗、国徽、党徽--等)目的在于配合国家政策宣传,仅限个人学习分享使用,禁止用于任何广告和商用目的。
6、文档遇到问题,请及时私信或留言给本站上传会员【w****g】,需本站解决可联系【 微信客服】、【 QQ客服】,若有其他问题请点击或扫码反馈【 服务填表】;文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“【 版权申诉】”(推荐),意见反馈和侵权处理邮箱:1219186828@qq.com;也可以拔打客服电话:4008-655-100;投诉/维权电话:4009-655-100。