完善财会监督体系 创新监督模式 服务经济发展.pdf

2023 2新 疆 财 会财 会 监 督 习近平总书记在十九届中央纪委四次全会、六次全会，以及中央全面深化改革委员会第二十五次会议上对做好财会监督工作发表了重要讲话和重要指示，为新时代推进这项工作指明了前进方向、提供了根本遵循。2023年2月9日，中共中央办公厅、国务院办公厅印发了 关于进一步加强财会监督工作的意见（以下简称 意见），意见 是贯彻落实习近平总书记关于财会监督重要论述精神的具体行动，是贯彻落实党中央、国务院关于加强财会监督工作决策部署的重大举措。意见 对新时代建立健全财会监督体系、完善工作机制等方面做出了顶层设计，对进一步健全党和国家监督体系、推进国家治理体系和治理能力现代化，对进一步推进全面从严治党、维护中央政令畅通，对进一步健全财政职能、加强财政管理、严肃财经纪律、维护财经秩序、推动高质量发展等方面都具有重要的现实意义。一、乌鲁木齐市财会监督工作现状自2019年机构改革后，乌鲁木齐市本级及8个区（县）均为兼职机构，市本级1名专职工作人员，区（县）财政1名专职工作人员、19名兼职工作人员。年龄45岁以上7人，45岁以下14人。其中1名注册会计师、2名中级会计师、1名初级会计师。市、区（县）两级财会监督工作主要集中在本级会计信息质量检查和预决算公开检查方面，从检查覆盖面到检查深度都不够，且主要是通过政府购买服务的方式，由会计师事务所协助完成每年的以上两项检查任务。完善财会监督体系完善财会监督体系完善财会监督体系完善财会监督体系创新监督模式创新监督模式创新监督模式创新监督模式服务经济发展服务经济发展服务经济发展服务经济发展苏晓华苏晓华苏晓华选拔、注协理事和常务理事推 荐、专门（专业）委员会委员推荐、评先评优的先决条件。对存在不诚信执业行为的党员从业人员，事务所纪检机构要及时约谈提醒。因执业行为受到行业惩戒或处理处罚的党员从业人员，要强化党内追责问责，严肃稳妥处置不合格党员，形成党内监督和财会监督合力，彰显“双重震慑”。抓好 意见 贯彻落实，不断把新时代财会监督事业推向前进，责任重大、任务艰巨、使命光荣，下一步，新疆注册会计师协会在财政厅党组的坚强领导下，将充分发挥行业自律监督作用，深度参与财会监督专项行动，引导行业依法依规诚信执业，为自治区经济社会高质量发展贡献行业力量。（作者单位作者单位：自治区注册会计师管理中心自治区注册会计师管理中心）33 财 会 监 督2023 2新 疆 财 会二、财会监督存在的困难和问题市、区（县）两级财会监督工作开展力度不大，工作方式和工作内容还处于“零打碎敲”状态，主要表现为专项检查多，日常检查少；对某一事项检查多，全方位检查少；事后监督多，事前、事中监督少；外部监督多，内部监督少；对财政政策执行过程的监督、预算资金的事前审核和事中监控存在短板，还没有真正形成围绕财政资金预算执行和监督相融合的全过程机制。财会监督滞后于管理，导致预算管理、绩效考核、财会法规制度的落实等方面存在短板。（一一）专职监督力量薄弱专职监督力量薄弱机构建设是开展监督工作的基础，干部队伍建设是做好财会监督工作的关键。乌鲁木齐市各级财政部门机构改革后未成立专职监督机构，监督工作人员少，力量薄弱。且兼有政府采购、预算绩效管理、内控建设、法制建设、优化营商环境、支持脱贫地区农副产品采购、公车编制购置审批等多项工作。会计信息质量检查及预决算公开检查可借助中介力量开展，但检查后续审理、处理处罚环节仍需要财政监督工作人员完成。特别是意见 出台后，又对财会监督队伍的专业化水平提出了更高要求，必须做到一专多能。近期，自治区财政厅下发了 财政部关于开展财会监督专项行动的通知，全面开展财经纪律重点问题专项整治工作，在 9 类重点问题中，涉及财政、税务、国土、国资、融资平台等多家部门单位，业务范围覆盖政策落实，财政收入、国有资产、涉农资金、政府债务管理等诸多方面，实施监督检查的工作人员能力素养会直接影响到检查质量，工作成效。以目前乌鲁木齐市监督工作人员力量，无法适应新形势下财会监督工作任务。（二二）财政内部科室信息不共享财政内部科室信息不共享财政各科室工作相对独立，业务封闭，财会监督工作人员对财政资金的分配、使用情况不掌握，存在严重的信息不对称。由于监督和管理脱节，监督机构不能准确掌握各项财政资金的拨付情况及有关文件和会议精神，致使监督检查工作经常处于被动地位，降低了工作效率，影响监督检查工作的准确性、权威性。（三三）各监督机构之间协同合作不够各监督机构之间协同合作不够财会监督与审计监督、统计监督、纪检监察都是党和国家监督体系的重要组成部分，但监督检查的内容和方法各有特点、各有侧重。近年来，乌鲁木齐市财政监督机构与其他监督机构工作融合不够，缺乏对接沟通，监督机构在各自法律赋予的职责范围内进行监督，即存在交叉重合，又存在各自的盲区和空白。各监督机构信息成果共享不够，在疑难问题定性、重大案件会商移送、重要情况沟通、相关资料查询、数据安全共享、加强成果运用等方面缺乏合力。三、对进一步加强财会监督工作的意见建议（一一）加强组织领导加强组织领导，提高重视程度提高重视程度从权力相互制约角度，财政监督机构行使的是一种主动监督，是在各业务机构监督检查基础上从事的重点监督，财政其他业务机构行使财政管理职权是一种自主监督。因此，财政部门要改变过去单纯重分配、轻监督的观念，要统一思想，加大社会宣传力度，树立财政管理与财会监督一盘棋的思想，形成全社会支持财会监督的工作氛围。（二二）加强机构与队伍建设加强机构与队伍建设根据 意见 中加强财会监督队伍建设的要求，建议地（州、市）及县（市、区）财政部门增设专职监督机构，配备地（州）不少于7人、县（市、区）不少于3人的专职工作人员承担本级财会监督检查和内控制度建设落实，可考虑机构主要负责人高配。各级党委、政府领导应在机构设置、人员配备、经费保障、职能落实方面给予财会监督工作大力支持，为财会监督工作开展提供良好条件。随着财政改革的不断深入，财会监督干部不仅要懂财务会计，还要具备丰富的经济理论知识和财政管理知识，应配备熟悉政策、精通业务、作风优良的干部队伍。（三三）完善财会监督与内控内审机制建设完善财会监督与内控内审机制建设加强财会监督体系的顶层设计，系统全面地342023 2新 疆 财 会财 会 监 督 梳理整合关于财会监督方面的法律法规，将财政部派出机构和各地区财会监督职责进行细化，健全财政监督部门与其他部门联合监管的体制机制。创新监管模式，实现监督资源的有效整合，切实增强监督合力，避免分散用力、浪费行政资源的现象发生。各部门紧密结合工作实际，严格对照财政部要求，对内控制度和内控操作规程进行细化完善，建立内控自查长效机制，持续巩固内控自查整改工作成效。认真梳理查摆近年来各业务条线出现的内控风险，深入分析问题原因、提出改进措施，敢于自我革新，聚焦完善机制，通过自查整改有力防范内控风险，持续提升内控管理水平，最大限度防范化解内控风险。（四四）加强各类监督衔接贯通加强各类监督衔接贯通，形成监督合力形成监督合力一是加强内部协作。财政管理信息的公开化、透明化是实施财会监督的前提，是财政运行内控监督的要求。要尽可能保障财政监督部门有充分的监督知情权，为财政部门党组决策提供有力依据，实现财政监督科室与其他科室之间的财政管理信息资源共享。各业务科室要从政策法规和具体业务情况的角度支持财会监督检查工作，要形成监督科室参与财政重大收支监管事项的工作机制，业务科室制发的规范性文件抄送财政监督科室的机制。财会监督人员转变观念，不等不靠，主动出击，加强学习，更新知识结构，自动参与到财政收支监管业务工作中去，正确处理好与各业务科室之间的关系，推进财会监督检查工作更上一层楼。二是加强外部协同。加强与巡视巡察机构的协作，建立重点监督协同、重大事项会商、线索移交移送机制；加强监督成果共享，发现党员、监察对象涉嫌违纪或职务违法、职务犯罪的问题线索，依法依规及时移送纪检监察机关；加强与审计的联动协作，加强信息共享，形成监督合力，提升监督效率；探索推进与行政监督的协同性和联动性；强化与人大监督、社会监督的协调配合，提高财政预算管理的规范性、有效性；畅通群众监督、舆论监督渠道，健全财会监督投诉举报受理机制，完善受理、查处、跟踪、整改等制度。（五五）加强培训交流指导加强培训交流指导，提升业务水平提升业务水平目前财会监督干部迫切需要掌握宏观财政政策和法律 法规，因此财会监督离不开上级财政部门的强有力指导。上级财政部门应采取多渠道、多层次、多角度的方式培训下级财会监督干部，全面提高财会监督干部的综合素质。通过脱产培训，考察学习，组织调研和以查代训等方式加大对财会监督干部的业务技能培训力度，加强对财会监督队伍的政治素养、理论修养和思想建设，培养团队精神、创新精神、求真精神，树立严谨、务实、朴素的工作作风。将一些典型的、行之有效的做法和有益尝试，及时总结、推广和宣传，积极搭建交流平台，适时组织开展上下或横向间的联合检查，促进财会监督的协调发展和整体水平提高，形成上下联动的良性互动和协调发展态势。上级财政部门要借鉴和学习审计部门的先进经验，研究、组织推广适合财会监督业务特点的专项检查软件、业务分析软件，全面应用到各级财会监督检查工作中去，印发财政相关法规汇编，提高财会监督检查工作人员的整体战斗力和工作成效。（六六）提高财会监督人员待遇提高财会监督人员待遇根据人社部、财政部相关规定，国家各级审计机关和列入审计署编制的审计署派驻国务院部委、地方审计机构工作人员，财政部驻各地财政监察专员办事处工作人员，可享受一定标准的岗位津贴，部分省市也制定了相应的审计外勤经费管理办法。同时考虑财会监督与审计监督业务性质的相似性，面临工作人员少、任务重，检查涉及面广、外勤时间长、工作条件比较艰苦的实际，为稳定财会监督干部队伍，提高工作积极性，建议财会监督可参照审计监督制定相应的津补贴标准和经费管理办法，提高人员薪酬待遇。（作者单位作者单位：乌鲁木齐财政局乌鲁木齐财政局）35