提升国有能源企业内部审计人员工作能力的探讨.pdf

服务区ServiceStation提升国有能源企业内部审计人员工作能力的探讨姜平 1张明明?1中国石油化工集团有限公司2中华人民共和国审计署2023June中华人民共和国审计署近年来，审计作为党和国家监督体系的重要组成部分，已成为推动国家治理现第三期代化的重要力量，在宏观调控中发挥着作为“工具箱”的重要作用。92新时代的审计，要始终坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，把坚定维护以习近平同志为核心的党中央权威和集中统一领导作为首要的政治任务。实践证明，做好审计工作关键在人，要努力建设高素质专业化的审计干部队伍，努力培养审计干部以“查说写”为基础的专业能力，助力内部审计高质量发展。随着我国主要矛盾的变化与经济社会的快速发展，国有企业内部审计工作日益重要，同时也面临着新要求与新挑战，迫切要求内部审计人员掌握新本领、提升新能力，完成新时代赋予的新任务 1 5。本文以某国有能源企业（下文简称A企业）内部审计人员的情况为例，对企业内部审计人员的工作能力现状进行分析，并给出针对性的工作能力提升建议，为进一步推动审计项目的安排与开展，提高审计项目质量效率，保证新时代企业内部审计的高质量发展提供借鉴。A企业内部审计人员现状A企业现有专、兼职审计人员二十余人，其中专职人员13人，专业涉及财务、会计、审计、合同管理等领域，其余人员均为兼职，专业涉及市场营销、生产管理、工程管理、企管法律等领域。党的二十大以来，A企业审计部贯彻落实习近平总书记关于“努力建设信念坚定、业务精通、作风务实、清正廉洁的高素质专业化审计干部队伍”要求，紧紧围绕公司党委的各项决策部署，履行审计职能，推进审计队伍建设，提升人员能力，构建“上下联动、协同监督”的审计监督体系；同时加强队伍建设，探索建立“审计人才库”，统筹各业务领域专家资源，有效拓展审计的广度和深度，以更加完善的审计体制和运行机制促进审计工作的高效开展。作者简介：姜平，大学本科，会计师、经济师，现主要从事企业内部审计工作。E-mail:服务区ServiceStation本文立足内部审计视角，以国有能源企业（A企业）为例，分析了该企业审计人员工作能力上存在的问题，从“查”、“说”、“写”7方面提出了提升企业审计人员工作能力的建议。2023JuneA企业内部审计人员工作能力方面存在的问题知识结构单一，查证能力不足审计人员知识结构单一，缺乏宏观意识，发现问题、提出解决问题办法的专业能力，包括专业知识、职业技能和实践经验有限。现阶段，审计人员大多是财会类专业出身，通晓财会知识，而对宏观经济运行管理、统筹发展等相关知识缺乏，知识结构较为单一，缺少训练有素的一专多能的复合型人才及既懂经济又懂管理的综合性人才。同时，审计人员查证能力不足，影响审计效果及项目质量。以产销单位通过自查方式开展的某专项审计的反馈结果来看，很多单位的反馈为没有问题，但后续在审计部抽查过程中发现了相关问题。上述“查不出来，改不到位”的现象，导致审计方案实施困难，审计程序执行不到位，审计查证不深入；风险应控未控，隐患应消未消。沟通技巧有限，表达能力不强内部审计与政府审计和社会审计不同，本身定位具有独特性，要求内部审计人员在具备一定的沟通能力和技巧的同时，积极主动地进行沟通交流。在某经济责任审计项目的实施过程中发现，很多项目组成员尽管具有一定的问题查证能力，但沟通能力有限，沟通效果欠佳。在现场沟通访谈过程中，部分内审人员与被审计者产生矛盾甚至冲突，激起被审计者强烈不满，拒绝配合审计工作，致使审计取证过程艰难，审计关系恶化，工作进展困难。此外，在项目召开进点会议、组内阶段性会议、点评会等需汇报工作进展的节点，发现一些审计人员的表达能力、表达方式存在问题，讲述逻辑不清，难以清晰反馈查证的线索和被审计对象存在的主要问题，影响主审对问题和下一步工作方向的判断，导致审计工作效率低下。语言组织欠缺，写作能力薄弱写作能力是审计人员的基本功，涵盖对审计底稿、审计报告和审计文件等内容的书写能力，直接影响审计业务的开展及审计成果的利用。第三期93服务区ServiceStation在日常审计工作中发现，很多审计人员常聚焦审计方法、审计技术、审计信息化应用等，而对审计底稿、审计报告的撰写质量不够重视，甚至忽视；同时，对审计底稿和审计报告之间写法、语境的转换把握不到位，导致底稿和报告中常出现逻辑混乱、重点层次不清晰、语言表述欠缺专业性、审计问题与审计建议缺乏相关性和可实施性等问题。提升A企业内部审计人员工作能力的建议加强人员培训，查深查透问题审计工作是一项综合性很强的工作，“查”是审计工作的主线。审计的业务复杂多样，要求审计人员不仅要精通会计、审计业务知识，还要熟练掌握和运用经济管理、金融、财政，税务、统计，投资、评2023估等相关知识。为此，在提升“查”的能力上，有如下建议：开阔“查”的视野，通过多June种方式开展培训，以培训促学习，以学习促进步，解放思想，打开思路，更好地提升审计人员的专业能力和业务水平；第三期增强“查”的能力，要坚持与时俱进，不仅要学习法律、财务、94管理、信息技术等专业知识，还要熟悉公司业务，对各板块、各线条运行状况心中有数；积极发挥“传帮带”作用，配备经验丰富的审计业务骨干，手把手指导年轻审计人员开展审计工作，通过“老带新”模式，推动年轻审计人员在实践中提升能力，促进学以致用。强化以审代培，敢说能说会说表达能力是审计人员的基本能力之一，是指在与被审计对象交流时，要讲得利索，不兜圈子，言简意明。建议可通过如下方法提升“说”的能力：明确“说”的方法，学习与被审计对象的沟通尺度与技巧，在交流过程中应注意沟通的态度，保持谦虚谨慎，表达问题力求言简意；学会换位思考，充分听取被审计对象意见，文明审计，以理服人，共同探讨问题根源，寻求解决方法，切忌站在被审计对象的对立面；在实践中锻炼“说”的能力，加强对审计人员的统筹使用，采用以审代培的方式，抽调区域公司内审人员参与公司级审计项目，同时，要把握挂职和交流等多种机会，强化审计人员对以经济责任为主的审计项目的深入实践和了解；增强“说”的勇气，聚焦访谈、项目小组讨论会等审计项目实施流程内的重要节点，同被审计单位有关领导、有关部门、审计联系人及当事人沟通，与其他内外部有关人员有理有据有效交流等形式，加强实践锻炼，切实提升审计人员的语言组织能力和沟通协调能力。提高政治站位，写好底稿报告文字表达能力，是审计人员经常要与各种文书材料打交道，撰写工作计划、审计方案、审计报告、审计决定、审计案例分析、工作总结及向上级报送审计要情的能力。审计人员只有具备较强的文笔功底和相应的写作能力，才能更好地胜任审计工作。为此建议审计人员：提高政治站位，牢牢把握审计工作的政治属性，不断提升政治素养和理论水平，牢固树立在审计监督领域为党工作的理念，找准功能定位，全面履行审计监督职责；强化审计理念，加强审计职能学习，以本部门本单位为中心，提升内部审计质效；勤学苦练，持续用力，不断提升，做到多写、多看，只有多写才能多提高，数量是基础，没有数量就没有质量，同时多看优秀的审计报告，学习写作技巧，加强文笔功底，让自己在潜移默化中有所提升；在有开阔、丰厚、彼此融通的知识积淀的基础上，成为“写”的多面手，除了能够撰写审计取证单、工作底稿和请示汇报材料，还能撰写出被领导认可的审计实施方案、审计信息、审计报告。结束语内部审计人员“查说写”的能力是审计工作的重要基础，需要长期的学习实践，不断提高完善。国有能源企业应当采取多种方式，切实提高内部审计人员综合素质，牢固树立“人才强审、质量第一”的科学意识，切实提高内部审计人员“查说写”能力，打造高素质“三能”审计团队，以更好地开展审计工作，为企业高质量发展做出稳定贡献。参考文献1张小凤.全面从严治党视域下关于深化企业经济责任审计的思考.中国内部审计，2 0 2 3，(5):30-35.2马曙光.政府审计人员素质影响审计成果的实证研究 .审计研究，2007,(3):24-29.3曾蔚.地方审计机关开展内部审计指导监督工作的现状、困境及对策研究.中国内部审计，2 0 2 3，(5):87-90.4李凤雏.深入贯彻落实党的十九届四中全会精神实现新时代内部审计高质量发展.中国内部审计，2020(10):4-24.5张珍.高质量审计的襄阳实践与探索 .审计观察，2 0 2 3，（1):7 6-8 1.