中小企业构建有效财务管理体系的相关探讨_余晓敏.pdf

147http:/MONEY CHINA /2023 年 3 月上 财经界 关财务管理工作体系较完善，内控管理较健全。但是在具体的财务管理工作开展中，会因管理层对财务管理认识不足以及执行管理上的部分问题，导致财务管理工作效率不高，财务管理价值并未有效凸显。中小企业财务管理体系构建中存在的难点主要表现在以下几个方面：(一)成本管理工作薄弱，资源利用效率不高成本管理是中小企业财务管理重点工作，通常情况下，有效的成本管理体系能让中小企业财务管理体系构建效率大幅提升。从当前中小企业成本工作开展情况来看，大部分中小企业在财务管理中，成本管理工作都比较薄弱，主要表现在以下几个方面：一是对于成本控制难度较高，因成本涉及的要素非常多，难以对成本类别进行细化和分类管理，导致成本工作开展效率不高。比如中小企业成本一般包含物资采购、水电、房租、人工、以及各项设备费用等，所牵涉到成本的内容比较多，而对这些成本管理缺乏专人做好预算与控制，只是由经手人进行记录并报销。因缺乏有效的预算管理为指引，且很多经办人对财务管理工作不熟悉，缺乏财务管理理念，导致中小企业成本管理非常薄弱，不随着经济快速发展，国家经济整体实力不断提升，中小企业管理效率得到大幅提升。财务管理作为中小企业的重要组成部分之一，通过高效的财务管理工作能实现企业成本的降低、资金效率提升、资产收益提高等。但是，从中小企业当前财务管理工作来看，还存在一些典型财务管理问题，如成本管理工作薄弱、资源利用率不高、预算管理不规范、资金管理难度大等问题，对中小企业发展形成了制约。因此，探讨中小企业财务管理成为其管理工作的重点，尤其需要从上至下高度重视财务管理工作，以助力中小企业构建有效的财务管理体系，实现财务精细化管理。一、构建有效财务管理体系对中小企业的重要性财务管理所涉及的工作非常多，是一项综合性、专业性的管理工作。广义上看，财务管理不仅是指财务核算管理，更多的是如何实现管理会计转型，以财务核算管理为核心，对内控管理、资金管理、资产管理、预算管理等工作都需要重点关注。因此，在信息化时代，数据的庞杂繁多，更需要中小企业构建有效财务管理体系，对中小企业的发展有着非常重要的意义：一是通过构建有效财务管理体系能提升中小企业管理水平。中小企业管理水平提高需要以高效的财务管理为依托，才能让企业目标更加体现经营战略管理目标，让中小企业所开展的项目得到有效的规划、让企业所拥有的人力、物力资源等得到有效的配置，促使中小企业整体管理效果得到提升。二是通过构建有效财务管理体系，能清晰规划中小企业发展战略目标。中小企业在发展过程中需要制定科学合理的发展规划，才能确保企业在发展的过程中拥有明确的方向。而有效规划需要以财务管控为主要依据，对相关指标进行合理预测，制定未来发展方案。三是通过构建有效财务管理体系，能让中小企业的管理水平得到提升。良好且有效的财务管理能够让中小企业的管理者对企业的经营状况有更为详细和清晰的认知，比如管理者能够从财务反馈中对当前企业所经营情况有比较全面、客观的认知，对每一个环节都有比较全面的认识，制定更合理的管理策略来促使中小企业发展，实现中小企业管理水平提升。二、当前中小企业财务管理体系构建中的难点分析从当前中小企业开展的财务管理情况来看，很多中小企业已进入到成熟期，相摘要：中小企业是我国经济发展的重要组成部分。在市场经济发展进程中，中小企业的发展对产业结构多元化、激发市场活力等方面都起到了非常重要的推动作用。随着中小企业管理体系的完善，财务管理的作用更加凸显，中小企业经营管理的有序、有效关系着是否能够在激烈的市场竞争中取得较好的市场地位、实现资源合理配置和长期可持续发展。因此，中小企业管理层应对财务管理工作高度重视，探索更为有效的财务管理路径，提升中小企业财务管理效率。基于此，本文立足于中小企业构建有效财务管理体系的重要性，对当前中小企业财务管理体系构建中的难点进行了分析，针对性提出了完善财务管理体系的策略。希望能促使中小企业构建有效的财务管理体系，推进中小企业战略管理目标实现。关键词：中小企业 成本管理 财务管理体系南京肯信精密机器制造有限公司 余晓敏中小企业构建有效财务管理体系的相关探讨DOI:10.19887/11-4098/f.2023.07.006148R财会研究ESEARCH OFFINANCIAL ACCOUNTING利于构建企业财务管理体系。二是资源利用效率不高。从中小企业财务管理体系构建情况来看，很多中小企业对自身现有的资源总量不清楚，对资源运用过程缺乏监督与反馈，造成资源大量浪费。如部分中小企业对公司整体资产缺乏宏观认识，难以站在公司角度去配置资源，经常会出现部分设备采购缺乏计划性，或设备采购后闲置在仓库，导致成本沉淀非常严重，占用中小企业过多资金。因此，从中小企业成本管理总体情况来看，成本管理工作非常薄弱，资源利用效率不高，进而影响到中小企业财务管理构建效率。(二)预算管理不规范，资金管理难度大受传统管理观念影响，中小企业财务管理还停留在固有管理模式下，尚未更新管理方法，导致中小企业的财务管理中出现问题较多，其中预算管理不规范问题较凸显。预算管理问题直接导致资金管理难度增加，两者呈正向联动，如预算编制不精准、预算难以落实等问题。因中小企业成立之初，企业规模和资金实力不强，财务管理一般采用所有权和经营权高度集中统一模式，导致一部分中小企业领导者对企业财务管理拥有绝对管理权，权利过度集中容易造成预算管理体系不完善、预算执行流于形式等问题。通过对当前我国中小企业分析，许多中小企业在发展和管理中并没有规范的预算管理体系，其中以下几个方面表现尤为明显：一是预算管理观念不强，对预算管理工作不重视。预算管理工作更多的是重编制、轻过程管理，在年初制定预算后难以将预算管理目标责任压实，细化分解各项管理任务，后期也难以根据任务完成情况对预算执行情况进行分析，难以发挥预算指引作用。二是预算管理体系不完善，给整体资金计划的管理带来难度，因为资金计划需要以预算管理为依托，精准的统计各项收入和支出，合理安排各项资金支出时间节点，避免资金过度挤兑或集中支付，以更好地发挥资金效用。三是中小企业财务管理工作主要偏向于核算而非管理，很难凸显财务管理的价值，财务人员也难以参与到企业经营管理决策中，一部分企业经营者为有效节约成本，会认为开展预算工作将浪费较大的人力、物力，取得的效益难以和管理成本实现平衡，且其他部门对预算管理也不认同，所以导致预算管理工作更加难以开展。(三)财务内控体系不完善，财务风险偏高完善的财务内控体系是中小企业财务管理工作开展的重要保障，如缺乏完善的财务内控机制，对各项财务管理活动制定清晰的管理流程，将放大财务风险。在开展财务内控体系构建过程中，中小企业受各主客观因素影响，很难综合完整建立全面的财务内控制度，尤其各中小企业所涉及的领域不同，财务内控涉及的工作内容也不相同，如只是照搬其他优秀同行业的财务内控体系将难以降低财务管理风险。一般来说，中小企业财务管理工作会涉及到销售、采购、生产、研发、融资、投资、资产等各环节，每一环节都非常重要，且环环相扣，但是很多中小企业难以建立各环节间联系纽带，各环节处于独立割裂的状态，难以发挥整体效应。同时，中小企业财务内控体系建设过程中会因为各职能部门参与和配合的积极性，影响财务内控效率发挥，如中小企业各职能部门对内部控制环节不重视，对企业所采用的财务管理系统不熟悉，尤其对涉及到与各部门相关的子系统不熟悉，比如报账管理系统、成本控制系统、预算上报系统等，所提供的数据不精准，随意调整性大，导致中小企业财务管理风险增大，财务内控管理工作意义不大。(四)财务管理意识不足，管理目标不清晰财务管理主要目标是期望通过对中小企业财务状况全方面反映，以呈现出企业发展现状及相关财务指数，并根据数据分析发现企业在发展的过程中面临的机遇和挑战，增强企业的财务风险意识。但是从当前我国许多中小企业发展情况来看，中小企业财务管理意识淡薄，表现最为明显的是，中小企业财务管理者更注重财务核算管理，将更多的精力集中在按部就班完成账务处理工作，不能从庞杂海量的数据中发现潜在财务风险，主要是因为很多中小企业负责人在公司发展过程中，由于管理意识淡薄，业务处理不按流程办理，决策随意性较大，极易导致公司财务出现风险。而财务管理人员也未按规章制度严格审核，以规避财务风险。一部分中小企业管理者认为企业资金都是自由资金，对资金使用缺乏清晰的管理目标，难以做到长远规划，往往会出现资金沉淀或资金短缺，甚至会出现资金链断裂的情况。在财务管理意识浅薄的情况下，中小企业在制定发展目标时容易脱离财务实际情况，出现管理目标不停变化、目标模糊的情况，不但影响了中小企业的发展，也难以促使企业在市场经济中寻找到准确的商机。三、中小企业构建高效财务管理体系的策略探讨中小企业是国家经济发展的重要组成部分，中小企业构建高效财务管理体系不但能促使中小企业得到高速发展，也能起到很好的社会效益，带动上下游产业链的快速发展，为经济发展助力。所以，中小企业需要高度重视财务管理体系构建工作，降低财务管理风险。具体来说，可以从以下四个方面分析中小企业财务管理体系构建。(一)完善成本管理体系，提高资源利用率完善的成本管理体系是中小企业在财务管理中的重要组成部分，因此，中小企149http:/MONEY CHINA /2023 年 3 月上 财经界 业在管理过程中应该全面关注成本管理体系的构建，在此基础上来提高资源利用率。首先，应该对中小企业的发展成本进行有效的管理，比如积极采取措施来对企业发展过程中的人力、物力成本进行全面管理，根据企业的发展需要，将成本管理纳入财务管理环节中，让财务管理人员或者企业的管理者、经营者在进行管理的过程中能够主动去思考成本的问题，并按照自己的思考来完善成本管理体系，让企业在发展的过程中拥有良好的基础。同时，应积极提高企业的资源利用率。中小企业管理者在进行企业管理的过程中应该对拥有的资源进行有效的盘点，从成本管理的角度出发，对这些资源的利用进行有效预算和管理，促使中小企业在财务管理的过程中能够将资源进行全面有效的利用，确保这些资源得到优化与配置，进而促使中小企业在科学完善的成本管理体系中得到有效的发展。(二)健全预算管理体系，保障资金需求新时期下，中小企业不仅需要能力很强的领导者，更需要先进的管理模式，这样才能确保中小企业的财务管理模价值发挥。因此，针对当前中小企业在财务管理中存在的问题应该健全预算管理体系，保障企业在发展过程中的资金需求。一是引进专业的预算管理人员，摒除预算人员家族化的现象，让专业人才积极参与到预算管理中，促使预算更加的符合社会发展以及企业的实际情况；二是提高预算管理人员德行素养，针对预算管理人员进行全方位培训，促使预算管理人员能够在开展预算工作时能遵守国家的法律法规，充分展现中小企业在发展过程中的主要特点；三是通过预算管理来细化年度资金计划，确保每笔资金收入和支出的计划性，实现资金计划的执行刚性，从源头上保障资金的需求，实现资金的合理配置。(三)构建财务内控体系，降低财务管理风险要提升中小企业财务管理水平，就需要构建有效的财务内控体系，实现财务管理风险的降低。在财务内控体系建设过程中，需要综合考虑的工作较多，主要包括以下几个方面：一是构建全面的财务内控体系，将所涉及到的财务管理相关工作都需综合考虑进来，避免工作的不完整和连贯性较差，比如通过预算管理可以连接资金计划、绩效考核管理、资产管理等工作，实现全面完整的管理。二是财务内控体系构建需要做到重点性，所涉及工作较多，关注的重点也需要细化，比如涉及中小企业经营管理核心的现金流管理方面，就需要在财务管理工作中给予特别关注，防止资金短缺，降低资金管理风险。三是财务内控体系构建需要做到灵活性，因为内外部环境在不断调整和优化，所制定的财务内控体系也需要不断优化和完善，避免体系对业务工作开展的制约，如业务部门根据市场调整对销售款财务赊销政策，财务管理人员就需要及时制定赊销管理方案，支持业务工作的开展，降低管理风险。(四)提升财务管理意识，明细管理职责和目标财务管理意识的高低，在某种程度上决定着中小企业财务管理是否能得到进一步的提升。针对当前中小企业发展过程中财务管理意识淡薄的问题，应积极促进中小企业转变管理观念，重点关注财务管理。第一，中小企业管理者应积极转变财务管理意识，认识到财务管理在中小企业管理中的重要作用，并为财务管理运行营造良好的内部运行环境，如管理者加强对全员预算管理意识宣贯，实现全员预算管理意识提升。第二，中小企业经营者应积极转变管理观念，认识到企业的发展不仅仅是表面上数字盈利，更在于潜在风险的规避、重要机遇的把握等，从而在管理的过程中重点关注财务管理，才能促使中小企业以财务管理为基础，实现其他业务拓展和市场的开发。第三，中小企业财务管理人员应积极转变管理观念，做好财务管理转型升级，认识财务管理主要内涵和重要作用，让中小企业的财务管理具体职责与目标得到清晰的界定，才能为企业经营管理决策提供数据支撑。四、结束语总之，中小企业发展关系着国民经济整体实力的提升，中小企业对各行业发展都有积极作用。财务管理作为现代化企业管理重要组成部分，在企业发展中肩负着资产购置、资本融通、营运资金、利润分配等重要职责。通常情况下，企业的财务管理能着眼于企业总目标，实现对各职能部门的整体协同性，推进管理目标的实现。因此，在我国新时代的发展中，中小企业应积极对当前财务管理所存在的问题进行分析，提出有效的措施促进中小企业的财务管理得到有效的完善，为国民经济发展做出贡献。参考文献1唐毅宏.大数据背景下中小企业财务管理存在的问题及对策研究J.经济师,2022(11):93-94.2丘美英.基于大数据视角的中小企业财务管理创新路径探讨J.商业经济,2022(10):164-165+193.3刘荣荣.云计算背景下中小企业财务管理信息化建设路径探究J.企业改革与管理,2022(15):165-167.4张国江.基于内部控制视角的中小企业财务管理问题及对策探究J.山东纺织经济,2022,39(07):9-13.