预算业务管理制度样本.doc

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预算业务管理制度
第一章 总则

第一条 为加强单位预算管理, 规范预算编制、 审批、 执行程序, 强化监督约束机制, 特制定本制度。
第二条 本制度适用于单位内部的预算业务管理。
第三条 预算管理遵循统一领导、 分级管理、 权责一致、 厉行节约、 注重绩效的原则。
第四条 制定依据:
1、 《中华人民共和国会计法》;
2、 《中华人民共和国预算法》;
3、 《行政事业单位内部控制规范( 试行) 》;
4、 《关于州本级机关事业单位财政预算管理暂行规定》

第二章 管理机构及职责

第五条 成立由单位领导班子、 财会部门等相关部门的负责人组成的预算管理委员会, 作为专门履行预算管理职能的决策机构, 其主要职能:
1、 审定预算业务内部管理制度。
2、 确定单位预算管理的政策, 办法和要求。
3、 审定年度预算编制总体目标和总体要求。
4、 研究审定单位预算草案, 特别是重大项目立项和经费分配使用计划。
5、 协调解决预算编制和执行中的重大问题。
6、 听取预决算执行情况分析报告, 组织召开预算执行分析会议, 督促各业务部门按照进度执行预算并改进预算执行中存在的问题。
7、 审批预算追加调整方案。
8、 审定单位决算和绩效评价报告。
9、 其它相关决策事项。
第六条 成立由财务部门负责人组织领导, 政府采购、 资产管理、 人事管理等部门的相关工作人员参与其中的预算业务管理工作机构(以下由财务部门代指), 履行预算日常管理职能:
1、 草拟预算业务内部管理制度, 报预算管理委员会审定后, 督促各相关部门和岗位落实预算业务内部管理制度。
2、 拟定年度预算编制程序、 方法和要求, 报预算管理委员会审定。
3、 组织和指导业务部门开展预算编制工作。
4、 汇总审核各业务部门提交的预算建议数, 进行综合平衡, 形成预算草案报经预算管理委员会审定后对外报送同级财政部门审批。
5、 组织业务部门根据职能分工和工作计划对同级财政部门下达的预算控制数进行指标分解、 细化调整。
6、 将财政部门按照法定程序批复的单位预算分解细化后的预算指标报经预算管理委员会审批后, 下达至业务部门。
7、 跟踪、 监控、 定期汇总分析预算执行情况, 向预算管理委员会提交预算执行分析报告。
8、 汇总审核各业务部门提交的预算追加调整申请, 形成预算调整方案, 报预算管理委员会审议。
9、 协调解决预算编制和执行中的有关问题。
10、 编制单位决算报告和相关绩效评价报告, 开展决算分析工作, 报经预算管理委员会审定后对外报送同级财政部门审批。
11、 做好其它相关工作。
第七条 以各业务部门为单位成立预算业务管理执行机构(以下以业务部门代指), 组织开展本部门或本岗位的预算编制工作, 并严格执行审批下达的预算, 利用分配到的经济资源开展业务工作, 完成工作目标。预算业务管理执行机构主要职能:
1、 提供编制预算的各项基础资料, 根据本部门或本岗位的工作计划提出预算建议数。
2、 按照财务部门的要求及本部门或本岗位的工作计划对预算控制数进行分解、 细化, 落实到本部门的具体工作及相关岗位。
3、 严格按照审批下达的预算及相关规定执行预算。
4、 根据内外部环境变化、 工作计划的调整及单位的预算业务内部管理制度, 提出预算追加调整申请。
5、 配合财务部门做好预算的综合平衡和执行监控, 及时按要求解决本部门或本岗位预算执行中存在的问题。
6、 执行其它相关任务

第三章 预算编制

第九条 预算编制按照以收定支、 量入为出、 统筹兼顾、 确保重点的原则编制, 当年实现收支平衡。
第十条 财务部门应按同级财政部门预算年度部门预算编制原则、 内容、 方法、 要求部署本单位和所属单位预算编报工作, 提出本部门和单位预算编制总体要求。
( 一) 业务部门按照预算编制要求, 根据本部门或本岗位预算年度工作计划和经济活动内容, 对完成各项工作任务所需的基本支出和项目支出进行合理测算, 提出预算建议数。
( 二) 业务部门提交的预算建议数, 根据业务部门的具体工作计划、 工作安排及资金额度的合理性进行审核后, 上报财务部门审核。
( 三) 财务部门对各项基本支出和项目支出预算是否符合人员定额、 实物定额等标准、 是否符合严格控制”三公经费”、 差旅费、 会议费、 培训费、 一般性支出等政策要求, 是否建立预算绩效管理目标等合规性要求进行审核, 并形成本部门预算草案。
( 四) 财务部门将预算草案上报预算管理委员会审批。对建设工程、 大型修缮、 信息化项目及大宗物资采购等重大事项, 应按要求对业务事项的目的、 方案的可行性、 计划的科学性及金额的合理性等方面进行综合立项评审。
第十一条 经预算管理委员会批准的预算草案, 由财务部门在”一上”阶段报送同级财政部门。
第十二条 财务部门对同级财政部门在”一下”阶段下达的预算控制数进行分解, 上报预算管理委员会审批后下达给业务部门。业务部门在控制数额度内对需要进行压缩或调整的项目重新细化调整, 财务部门审核汇总形成调整后的预算草案, 预算管理委员会审批后, 由财务部门将调整后的预算草案在”二上”阶段报送同级财政部门。

第四章 预算执行

第十四条 业务部门要严格按批复预算执行, 不得随意调整、 改变资金用途。因特殊原因确需调整的, 应按规定办理审批手续。
第十五条 业务部门根据实际工作需要、 项目实施进度及批复的预算, 编制本部门的月份资金使用计划报归口管理部门和财务部门审核。
( 一) 财务部门重点对月份资金使用计划是否在预算指标范围内、 是否符合规定的支出标准和支出方向、 是否符合单位内部管理制度相关要求、 是否提交相应的文件和单据等方面进行审核。
( 二) 业务部门按批准后的用款计划组织经济活动和项目建设, 需要办理政府采购和投资评审的要按有关政策规定和程序履行相关手续。财务部门在同级财政部门拨付的预算限额内按单位财务制度的具体规定支付资金。
第十六条 由于外部环境、 国家政策和不可抗力等因素影响, 或根据实际需要必须增加的支出, 应办理预算追加调整。
( 一) 业务部门提出预算追加调整申请, 详细说明追加理由、 建议方案、 调整前后预算指标的比较及所带来的影响等内容, 同级财政部门审核。
( 二) 报财务部门审核汇总, 形成预算调整方案, 报预算管理委员会审批经过后, 由财务部门向主管部门提出申请, 主管部门本着勤俭节约、 确保工作需要的原则, 认真研究提出意见, 经部门预算管理委员会集体研究后, 按规定程序和权限分别报上级部门。
第十七条 建立预算执行分析机制。财务部门应定期通报各业务部门预算执行情况, 重点通报建设项目、 大宗物资采购等重大预算项目执行情况。预算管理委员会定期召开预算执行分析会议, 审议预算执行阶段性报告, 研究解决预算执行中存在的问题, 提出改进措施, 提高预算执行的有效性。

第五章 决算和预算绩效管理

第十八条 财务部门负责本单位会计核算, 按照同级财政部门决算编制要求和单位实际经济业务进行年终决算, 编制决算报表和分析报告。
第十九条 决算编制应真实、 完整、 准确、 及时。决算编制完成后, 应由专人进行审核。重点对决算报表内容是否完整, 数据是否真实、 准确、 与会计账簿的相关数据是否一致、 与财政部门和业务部门提供的对账数据是否相符、 是否符合报表间、 报表内各项目间的逻辑关系。审核人员审核后要进行签字确认。
第二十条 财务部门加强决算分析工作, 重点分析业务部门预算执行情况、 资金和实物资产使用情况、 各项支出安排是否合理、 项目支出是否达到既定的效果, 对存在的问题提出改进建议, 形成分析结果报告, 报送预算管理委员会, 并反馈给各业务部门, 强化决算分析结果运用, 建立健全单位预算和决算相互反映、 相互促进的机制。
第二十一条 加强预算绩效管理, 建立”预算编制有目标、 预算执行有监控、 预算完成有评价、 评价结果有反馈、 反馈结果有应用”的全过程预算绩效管理机制。
第二十二条 业务部门根据单位总体发展目标和各自的职能分工及项目建设情况, 考虑经济效益、 社会效益和环境效益等因素, 制定本部门具体的项目预算绩效目标, 并根据实现预算目标的需要测算资金投入、 编制预算, 财务部门审核。经财务部门审核汇总, 报预算管理委员会审批后, 随同部门预算上报财政部门。
第二十三条 建立预算执行监控机制。财务部门加强与各业务部门的沟通, 定期采集绩效运行信息并汇总分析, 对各业务部门预算执行情况进行跟踪问效, 及时发现和纠正预算执行中的偏差, 确保业务部门开展各类业务事项均符合预算要求, 并依据相关工作计划和定额标准严格执行预算。
第二十四条 建立绩效评价制度。财务部门负责组织本单位绩效评价工作, 并将预算执行的效果和效率纳入业务部门和个人的考核和奖惩范围。财务部门编制绩效评价报告报预算管理委员会审查, 结果反馈给各业务部门, 并按要求上报同级财政部门。
第二十五条 加强绩效评价结果的运用。对于绩效评价结果较好的业务部门, 在以后年度分配方面给予优先考虑; 对于绩效评价结果较差的业务部门, 应进行整改, 并对以后年度的项目立项和预算分配从严把关和控制。

第六章 附则

第二十六条 本制度由本单位财务部门负责解释。
第二十七条 本制度自发布之日起实施。

( 二) 预算业务工作流程图

( 一) 预算编制流程图:
办公室
后勤部门
党风宣教
主管预审
财务汇总
财会编制部门预算
其它科室
主管预审
领导审批
上报财政

( 二) 预算批复下达流程图:
财政下达指标
收入、 支出归口管理部门指标
财会部门
追加申请
财务备案
指标调整
预算管理工作机构指标分解
预算审批下达

( 三) 预算执行环节流程图:
各部门支出计划
财务汇总
预算管理委会iyuanhui
计划( 申请) 执行
超预算限额
追加( 调整) 额度
预算限额内
支付流程

( 四) 决算和绩效评价环节流程图:
短期用款计划
短期用款计划
用款计划
计划执行
计划执行
用款分析
用款分析
财会
年底决算
决算分析( 绩效考核)
下年度预算编制流程
后勤
财会