销售业务12021-钢材销售业务管理.doc

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销售业务12021：钢材销售业务管理
1.0流程综述
本流程主要描述了对钢材销售业务管理的控制。
2.0适用范围
东华金属营销部。
3.0控制目标和关键控制活动
风险描述
控制目标
控制活动编号
关键控制活动
控制文档
因销售回款不及时导致坏账，造成公司产生经济损失。
销售回款及时收回。
QYKZ12025-01
在确定合作单位时进行严格的资质审查，确认客户的信誉、经营业绩和偿还能力；
在销售过程中不断地跟踪监控，严格按照操作流程开展业务，杜绝违规行为；
定期拜访客户，了解客户的最新信息；
按期回收销售款项，如出现超过信用期的，必要时通过法律途径解决。

4.0 政策和工作流程
4.1计划制定
营销部每年年底制定下一年度的年度销售预算并报购销管委会审核，批准后将销售目标逐月分解落实。
4.2销售价格管理
4.2.1期货钢材销售价格
营销部根据客户需求的订货品种、订货数量、交货地点、结算方式及其他费用和钢厂政策、市场行情确定结算单价，在原价上增加一定的加价（加价必须符合公司授权的范围），并草拟销售合同。综合办公室、财务部应参与合同的会签，对销售价格和资金回笼的制定提供意见，报购销管委员会审批后执行合同销售价。
4.2.2现货钢材销售价格
营销部根据钢材市场行情、采购成本、毛利率、库存期限等综合情况提出销售价，在原价上增加一定的加价（加价必须符合公司授权的范围），报分管领导批准后按照现款现货的原则实施。
4.2.3对于潜在及长期合作的（含指定钢厂经销）客户，营销部应充分了解和考虑客户信誉、财务状况等情况后，会同综合办公室及财务部进行严格的信用评估和制定应对措施（详见指定钢厂营销业务管理办法），于每年底提交东华金属购销管委会讨论确定下一年度是否合作以及销售政策。
4.2.4营销部所有价格政策的变动都必须经过公司购销委员会审批，都必须在公司的授权范围内进行调整。
4.3合同审批、变更
4.3.1在销售业务发生前，营销部根据购销管委员会确定的原则与客户进行商务谈判，就销售价格、信用政策、发货及收款方式等方面洽谈销售合同的内容、条款，确定合同的初稿，并填写《东华金属合同会签单》，进行东华金属内部销售合同的审批。经过批准的合同，应授权营销部与客户签订正式的销售合同，合同必须符合《中华人民共和国合同法》的规定，合同签完后应各交一份给综合办公室与财务部。
4.3.2如果销售合同变更或撤销，营销部必须报告分管领导并得到批准后，办理变更或撤销手续。
4.4销售退回
如果发生销售退回，营销部应详细登记退回货物的客户、品名、存在的问题，报分管领导审核批准，确定不同的处理方法，并按发票管理规定处理发票的退回、冲销等，保证退回货物的数量、记录。对于销售货物并向作为增值税一般纳税人的购买方开具专用发票后，如发生退回或销售折让，应按税务相关规定办理。
4.5销售结算
4.5.1营销部应每月根据实际销售情况出具销售清单，交财务部结算。
4.5.2财务部应对销售发票的价格(包括折扣)、数量等信息与合同条款及相关的采购凭证进行核对，确认无误后开出发票，并保证发票的准确性。
4.6帐物管理
4.6.1营销部和仓储管理部应落实货物出库、发运等环节的岗位责任制，并进行月度帐物核对，如出现帐、物不符须及时查清原因。
4.6.2营销部应设置销售台账，及时正确记录和反映商品等销售的开票、发货、收款情况，并积极收取应收货款。详见4.7条内容。
4.7应收帐管理
4.7.1营销部应和财务部门相互核对应收货款催收台账和财务账，并每月与客户核对应收货款、应收票据等往来账户，如有不符须查明原因及时处理。
4.7.2营销部负责应收货款的催收工作，财务部应配合营销部进行应收货款的催收工作。
4.8合同管理
按照公司《合同管理办法》执行。
5.0流程图
无
6.0职责分工
无
7.0参考文件
无
8.0附件
无

3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

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