会计科目与部门决算报表对应关系表(中小学校).doc

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表5：
会计科目与部门决算报表对应关系表（中小学校）
会计科目
部门决算报表
备注

报表编号
行次
对应关系

资产类

现金
财决12表
53行
库存现金

银行存款

54行
银行存款

应收及暂付款

58行
应收账款
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表5：
会计科目与部门决算报表对应关系表（中小学校）
会计科目
部门决算报表
备注
报表编号
行次
对应关系
资产类

现金
财决12表
53行
库存现金

银行存款
54行
银行存款

应收及暂付款
58行
应收账款

59行
预付账款

60行
其他应收款

材料
61行
存货

对勤工俭学项目投资
55行
63行
短期投资、长期投资

其他对外投资

固定资产
64行
固定资产原价

无形资产
68行
无形资产原价

财政应返还额度
56行
财政应返还额度

负债类

借入款项
财决12表
76行
短期借款

86行
长期借款

应付及暂存款
82行
应付账款

83行
预收账款

84行
其他应付款

应缴财政专户款
79行
应缴财政专户款

应交税金
77行
应缴税费

代管款项
84行
其他应付款
预收下年补助在此填列。
应付工资（离退休费）
80行
应付职工薪酬

应付地方（部门）津贴补贴

应付其他个人收入

净资产类

事业基金（一般基金）
财决12表
90行
事业基金
其中：无形资产对应部分填列在91行非流动资产基金。
事业基金（投资基金）
91行
非流动资产基金
其中：短期投资对应部分填列在90行事业基金。
固定基金
91行
非流动资产基金

专用基金
92行
专用基金

勤工俭学结余
93行
非财政补助结余
经营亏损以负数填列。
事业结余
93行
94行
95行
财政补助结转、财政补助结余、非财政补助结转
按制度规定，进行结转和分配。
结余分配
收入类

教育经费拨款
财决03表
2栏
财政拨款收入
从本级财政部门取得的经费拨款，不含本级横向财政拨款和非本级财政拨款。
教育附加拨款
上级补助收入
3栏
上级补助收入

拨入专款
财决03表
2栏
4栏
8栏
9栏
10栏
财政拨款收入、事业收入、其他收入（本级横向财政拨款、非本级财政拨款）等
根据资金的来源划分财政拨款、本级横向财政拨款和非本级财政拨款。
事业收入
4栏
事业收入
事业收入中由财政专户拨付的教育收费等资金填入5栏“财政专户管理资金”。
勤工俭学收入
6栏
经营收入

附属单位缴款
7栏
附属单位上缴收入

捐赠收入
8栏
9栏
10栏
其他收入（本级横向财政拨款、非本级财政拨款）

其他收入
支出类

拨出经费
财决04表

中小学校一般不使用此科目。
事业支出、专款支出
2栏
基本支出
基本支出和项目支出同时按支出经济分类相应填入财决05-1、05-2、08-1、08-2、10-1、10-2表。
3栏
项目支出
勤工俭学支出
5栏
经营支出

上缴上级支出
4栏
上缴上级支出

对附属单位补助
6栏
对附属单位补助支出

结转自筹基建

为避免重复，该科目本年累计发生数在财决04表中不单独反映，按基本建设账实际支出数在财决04表3栏“项目支出”反映。
注：会计科目根据《中小学校会计制度》设置。
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表5：
会计科目与部门决算报表对应关系表（中小学校）
会计科目
部门决算报表
备注

报表编号
行次
对应关系

资产类

现金
财决12表
53行
库存现金

银行存款

54行
银行存款

应收及暂付款

58行
应收账款
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