科技开发费管理业务流程介绍模板.doc

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3.3科技开发费管理业务步骤

一、 业务目标
1 经营目标
1.1 提升股份企业科学技术水平。
1.2 规范、合理、有效使用科技开发费用。
1.3 推广科研开发结果。
2 财务目标
2.1 确保核实真实、正确、完整。
3 合规目标
3.1 遵守国家相关知识产权保护法律、法规及股份企业内部规章制度。
3.2 技术开发（委托）协议、技术开发（合作）协议、委托技术（推广、咨询、服务）协议必需符合协议法等国家法律、法规和股份企业内部规章制度。

二、 业务风险
1 经营风险
1.1 科技开发计划、项目管理不妥，造成科技资源未得到优化配置。
1.2 费用支出缺乏依据、控制不严，超出年度预算，影响科技开发计划实施。
1.3 科技开发项目资金挪作她用或非项目费用列入科技开发项目。
1.4 技术转让不妥造成股份企业技术流失。
1.5 未经审核，变更标准协议文本中包含权利、义务条款所造成风险。
2 财务风险
2.1 科研费用费用化和资本化划分错误，核实不真实。
2.2 科研收入、费用统计不完整，账务处理不正确，造成会计信息失真。
3 合规风险
3.1 违反国家相关科技、知识产权法律、法规及股份企业内部规章制度，造成法律纠纷或受四处罚。
3.2 技术开发（委托）协议、技术开发（合作）协议、委托技术（推广、咨询、服务）协议不符合协议法等国家法律、法规和股份企业内部规章制度要求，造成损失。

三、 业务步骤步骤和控制点
1 年度科技开发预算编制和分解
1.1 科技开发部依据股份企业发展战略和生产经营对技术需求，依据分（子）企业（含研究机构）上报科技开发项目计划和总部层面技术需要，经审核后，编制年度科技开发项目计划和预算，按要求权限报批。
1.2 科技开发部在年度科技开发预算内，对经审定项目进行分解，形成年度科技开发专题计划，经主任审核后，安排和项目（或课题）可能负担单位进行对接。
1.3 各分（子）企业科技开发部门在股份企业下达和本分（子）企业安排年度科技开发项目计划和预算指标内，对项目计划和预算按要求权限审批后，安排和项目（或课题）可能负担单位进行对接，并纳入科技开发费统计。各分（子）企业自行安排年度科技开发项目计划和预算按要求权限审批后报科技开发部立案。【ERP】相关部门在ERP系统中维护项目或科研订单，依据同意预算指标下达项目和预算。
2 科技开发项目立项和技术开发协议签署
科技开发项目（课题）按研究和开发阶段分别立项。
2.1 各级科技开发部门根据《科学技术研究开发项目管理暂行措施》审查负担单位资格后，由科技开发部门责任人确定负担单位。
负担单位编写开题汇报。开题汇报内容包含中国外现实状况、发展趋势及开题意义，研究开发目标、内容、技术方法和路线、技术经济指标，知识产权情况，市场前景分析，开题条件，计划进度和考评目标，项目经费预算，经费使用计划等。
2.2 各级科技开发部门组织对拟签署协议项目进行审查。分（子）企业协议由科技开发部门按要求权限审批；股份企业协议由科技开发部按要求权限审批。
2.3 协议签署人依据要求权限根据法律事务部和科技开发部共同审定标准文本和负担单位签署技术开发协议（或内部课题任务书）。【ERP】纳入投资管理科研项目由相关部门在ERP系统中维护。
3 科技开发项目标中间过程管理
3.1 负担单位应定时向科技开发部门汇报课题进展情况。科技开发部门应定时（最少每十二个月一次）组织对课题进展情况进行中间抽查、检验或评审，出具检验汇报。依据检验结果，对照技术开发协议（或内部课题任务书）约定，确定是否继续推行、修改或中止技术开发协议（或内部课题任务书）。修改或中止技术开发协议（或内部课题任务书），由科技开发部门会同法律事务部门审核；调整课题目标、进度和经费,由同级科技开发部门责任人审核，分（子）企业项目须报分管副经理审批。
确定停止或暂缓进行技术开发协议（内部课题任务书），科技开发部门应通知负担单位和财务部门，停止或暂缓经费支出。
4 科技开发费用、收入、核实
科技开发费用专题用于和完成课题任务相关设备购置费、设计费、安装费、修缮费、材料费、燃料动力费、会议费、差旅费、测试加工费、文件出版费、折旧费、人员费、外事及出国费、外协研究费、咨询费、专利费、学会会费等直接和间接支出。
4.1 分（子）企业建立科技开发费用报销制度，明确费用支付标准及审批权限。费用报销要结合项目预算在课题经费总额内，按要求权限审批，由项目课题责任人（或课题所在部门责任人）签字确定。【ERP】财务部门在ERP系统维护科技开发费用承诺项目。
4.2 各级财务、科技开发部门应查对科技开发项目经费支出明细表，立即核销科技开发费用。查对统计应由财务部门及科技开发部门责任人审核确定。
4.3 各级财务部门、科技开发部门应查对科技开发项目收入统计，按课题立即统计科技开发收入。查对统计应由财务部门及科技开发部门责任人签字确定。
4.4 建立完善科技经费入账管理程序。各级财务部门依据技术开发协议或股份企业批复科研用设备零购计划、费用报销单等原始凭证，按课题正确划分资本性支出和费用性支出， 进行账务处理。会计凭证须经不相容岗位人员稽核。
5 结题审查和结果判定
5.1 各级科技开发部门组织科技开发项目结题审查，出具经部门责任人同意审查意见。关键包含技术指标和进度是否达成，资料是否已归档（档案部门出具证实），经费支出是否合理（财务部门出具证实），是否已实施知识产权保护方法（知识产权管理部门），是否需要进行结果判定等。
5.2 科技开发部组织教授进行科技结果判定，确定科技结果是否成熟、有良好经济效益和推广前景，经科技开发部主任审批后出具结果判定证书。
6 科技结果和知识产权许可
6.1 科技结果和知识产权许可事宜，参见《7.6无形资产管理业务步骤》控制点4.1。

四、 相关制度目录（制度后标号为《内控手册配套规章制度汇编》目录索引号）
1 相关印发《科技开发计划管理试行措施》通知（石化股份科 [] 157号） ----1.7.3
2 相关印发《中国石油化工股份科技开发协议内部管理措施》通知（石化股份科计[] 40号） ----2.7.1
3 科学技术研究开发项目管理暂行措施（石化股份科[]450号） ----1.7.4
4 相关印发《中国石油化工股份科学技术结果判定实施措施（试行）》通知（石化股份科[]364号） ----1.7.5
5 相关印发《技术开发类协议示范文本》通知（中国石化法合[]22号） ----2.12.1
6 相关印发《成本费用核实和管理措施》通知（石化股份财[] 497号） ----1.6.10
7 相关印发《中国石油化工股份内部会计制度（）》通知（石化股份财[] 508号）
----1.6.11
8 ERP系统运行及应用规范（试行） ----2.10.1