2026年备考税务师之税法一通关题库(附答案).docx

2026年备考税务师之税法一通关题库(附答案)

单选题（共150题）
1、（2014年）某啤酒厂2020年5月销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具增值税专用发票注明价款58000元，收取包装物押金3050元，其中包含重复使用的塑料周转箱押金50元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收取32760元，收取包装物押金150元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（ ）。
A.5000元
B.6600元
C.7200元
D.7500元

【答案】 C
2、下列关于比例税率的表述正确的是（　）。
A.比例税率是纳税人在一定时期内实际缴纳税额占其课税对象实际数额的比例
B.比例税率的提高会带动平均税率的上升
C.对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，都按同一比例征税，税额与课税对象呈正比例关系
D.同一课税对象，随数量的增大，征收比例也随之提高

【答案】 C
3、（2017年真题）2019 年 9 月，陈某从汽车 4S 店（增值税一般纳税人）购买 2.0 升排量的乘用车，支付含税价款 150000 元，另支付汽车 4S 店代办保险费 3000 元，代办车辆牌照费 300 元，陈某应纳车辆购置税（ ）元。
A.15000.00
B.13274.34
C.13539.82
D.13566.37

【答案】 B
4、下列关于增值税的计税销售额规定，说法正确的是（ ）
A.以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税
B.以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税（金银首饰除外）
C.还本销售方式销售货物，以货物的销售价格计算缴纳增值税
D.销售折扣方式销售货物，按照扣减折扣额后的金额作为计税销售额

【答案】 C
5、某市区一外商投资企业为增值税一般纳税人，2020年8月实际缴纳增值税54万元，消费税80万元，企业所得税120万元。在税务检查过程中，税务机关发现，该企业所属餐厅上月隐瞒饮食服务收入20万元（含税），本月被查补相关税金。该企业8月份应纳的城市维护建设税及教育费附加为（ ）元。
A.135132.08
B.124579.05
C.171050.00
D.0

【答案】 A
6、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（ ）。
A.大气污染物
B.工业噪声
C.水污染物
D.事业单位在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固定废物

【答案】 D
7、（2017年真题）某金银饰品店为增值税一般纳税人， 2021年 4月销售金银首饰取得不含税销售额 70万元，另以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入 25.2万元，收回旧金银首饰作价 11.7万元（含税）。当月进项税额 8.17万元。该金银饰品店当月应纳增值税（ ）万元。
A.3.99
B.2.48
C.4.61
D.2.29

【答案】 B
8、细菌在液体培养基内生长繁殖后出现的现象
A.菌膜
B.菌苗
C.菌落
D.菌苔
E.菌体

【答案】 A
9、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售甲类卷烟，2021 年 7 月发生经营业务如下：
A.19.8
B.19.9
C.18.3
D.19.92

【答案】 B
10、下列关于增值税零税率和征收率的说法正确的是（ ）。
A.一般纳税人销售不动产，选择适用简易计税方法，征收率为3%
B.其他个人出租住房，按照5%征收率计算纳税
C.放弃适用增值税零税率后，12个月内不得再申请适用增值税零税率
D.境内的单位或个人向境外单位或个人提供期租服务，由出租方适用增值税零税率

【答案】 D
11、某果汁厂为增值税一般纳税人，2020年6月向农场收购苹果，已被生产领用于生产苹果醋，支付收购价款5万元，已开具农产品收购发票，同时支付运费0.6万元，取得了增值税专用发票。当月销售自产的苹果醋取得不含税收入共计12万元。则该果汁厂2020年6月份应缴纳的增值税税额为（ ）万元。
A.1.14
B.1.18
C.1.01
D.1.26

【答案】 C
12、按照《中华人民共和国进境物品进口税税率表》，以下项目适用20%税率征收进口税的是（ ）。
A.游戏品
B.数字照相机
C.电视摄像机
D.视频摄录一体机

【答案】 C
13、下列选项中可以抵扣进项税额的是（　）。
A.将外购的货物用于集体福利或个人消费的进项税
B.用于正常损失外购货物的进项税
C.用于适用简易计税方法计税项目的进项税
D.购进餐饮服务的进项税

【答案】 B
14、 2020年5月国内某手表生产企业进口手表机芯20000只，海关审定的关税完税价格为0.6万元/只，关税税率30%，企业完税后海关放行；当月生产销售手表16000只，每只不含税售价为3万元。已知高档手表适用的消费税税率为20%。2020年5月该手表生产企业应缴纳消费税（　　）万元。
A.0
B.9600
C.15600
D.12000

【答案】 B
15、（2017年）下列关于税收法规的说法中正确的是（ ）。
A.税收行政法规应在公布的15天内报全国人大常委会备案
B.税收法律的实施细则或实施条例，一般是以税收行政法规的形式出现的
C.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》属于税收法规
D.有权制定税收行政法规的机关是财政部

【答案】 B
16、2020年6月某增值税一般纳税人购进玉米一批用于食品加工销售，从某农业开发基地取得农产品销售发票，销售发票上注明的价款为10000元（购进的农产品暂时未被生产领用），并支付不含税运费3000元，取得货运企业（一般纳税人）开具的增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额为（ ）元。
A.1304
B.936
C.1144
D.1525

【答案】 B
17、根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，我国现行的土地增值税适用的税率是（ ）。
A.比例税率
B.超额累进税率
C.定额税率
D.超率累进税率

【答案】 D
18、某首饰商城为增值税一般纳税人，2020年4月份发生的经营业务如下：
A.0.50
B.0.53
C.0.63
D.10.6

【答案】 C
19、 某铁矿企业将外购300万元铁矿石原矿与自采100万元铁矿石原矿混合洗选加工为精矿销售，精矿销售额为600万元。当地铁矿石原矿税率为3%，铁矿石精矿税率为2%，该企业当月销售铁矿精矿业务应缴纳的资源税税额为（ ）。
A.2万元
B.3万元
C.6万元
D.12万元

【答案】 B
20、下列关于关税税率适用的说法中，正确的是（ ）。
A.进出口货物，应当按照纳税义务人签订购买合同或者销售合同的当天实施的税率征收
B.协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物
C.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用海关追征之日实施的税率
D.出口转关运输货物，应当适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施的税率

【答案】 D
21、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A.0.66
B.0.73
C.0.64
D.0.69

【答案】 A
22、对纳税人报送的清算资料进行数据、逻辑审核，重点审核项目归集的一致性、数据计算的准确性等，这指的是清算审核方法中的（　　）。
A.实地审核
B.案头审核
C.定期审核
D.异地审核

【答案】 B
23、按现行消费税规定，国家税务总局有权核定新牌号卷烟消费税的计税价格，核定的计税价格：零售价÷(1+45%)。其中45%的含义是(、)。
A.消费税的税率
B.该牌号卷烟流通环节的销售成本率
C.卷烟流通环节的平均费用率和平均利润率
D.卷烟流通环节的平均税率

【答案】 C
24、下列关于纳税人与税务机关权利与义务的说法中，正确的是( )。
A.税务机关无权对纳税人的应税货物进行查验登记
B.税务机关对纳税人的经营状况负有保密义务
C.纳税人应向税务机关书面报告基本存款账号，其他存款账号可以不报告
D.纳税人对纳税事项有异议，可以先提出行政复议再缴纳税款

【答案】 B
25、某白酒生产企业（一般纳税人）2019年12月销售自产白酒10吨，取得含税销售额20万元，同时向商业销售单位收取品牌使用费2万元。将同类白酒2吨作为样品提供给烟酒零售店。该企业就上述行为应缴纳消费税（ ）万元。
A.5.45
B.6.4
C.5.80
D.5.87

【答案】 C
26、某企业将生产的实木地板9000平方米抵偿债务，当月最高不含税单价为300元/平方米，平均不含税售价为280元/平方米，其生产成本为150000元，国家税务总局核定的该产品的成本利润率为5%，实木地板适用税率为5%，则该企业应纳消费税为（ ）元。
A.8289.47
B.126000
C.130000
D.135000

【答案】 D
27、某企业2020年2月将一批半成品运往境外加工成产成品，出境时已向海关报明，2020年5月，在海关规定的期限内复运进境。经海关审定支付给境外公司的加工费和料件费折合人民币共计33万元，产成品复运进境时，运抵我国境内输入地点起卸前发生运费4万元、保险费3万元，支付从海关运往企业所在地的运费1万元，取得增值税专用发票。已知关税税率为20%，则该企业应缴纳关税为（　）万元。
A.0
B.6.6
C.8
D.8.2

【答案】 C
28、某咨询公司是增值税一般纳税人，2020年1月，提供咨询服务取得收入68万元，将公司一台商务车出租取得收入10万元，为同行提供咨询业务培训取得收入6万元，公司的上述应税销售行为均向对方开具增值税普通发票。当月可以抵扣的进项税额为2万元。该公司选择享受2020年国家出台的疫情防控等税收优惠政策，2020年1月应当缴纳的增值税是（ ）万元。
A.3
B.3.34
C.3.85
D.5

【答案】 A
29、下列关于税收规范性文件的表述，正确的是（ ）。
A.各级税务机关的内设机构、派出机构、临时性机构，不得以自己的名义制定税务规范性文件
B.税收规范性文件可设定行政许可、行政处罚
C.税务规范性文件可以溯及既往
D.税收规范性文件一律自发布之日起30日后施行

【答案】 A
30、下列销售行为中，免征增值税的是（ ）。
A.纳税人销售林木并提供林木管护服务
B.电信单位销售移动电话并提供电信服务
C.其他个人销售自己使用过的物品
D.纳税人销售软件产品并同时收取软件安装费

【答案】 C
31、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A.784.05
B.568.10
C.705.65
D.961.29

【答案】 C
32、位于某市的甲地板厂为外商投资企业，2020年5月购进一批木材，成本为800000元，当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板，支付不含税加工费150000元。乙工厂8月份交付完工。已知实木地板消费税税率为5%，乙工厂8月份应代收代缴的城市维护建设税及教育费附加为（ ）元。（不考虑地方教育附加）
A.4000
B.2000
C.2500
D.5000

【答案】 A
33、税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督。下列各项中，属于事前监督形式的是（　）。
A.重大税务案件审理制度
B.税收规范性文件合法性审核制度
C.复议应诉
D.税收执法检査

【答案】 B
34、下列增值税应税服务项目中，应按照“金融服务—贷款服务”计征增值税的是（ ）。
A.水路运输的光租业务
B.融资性售后回租
C.存款利息
D.货币兑换

【答案】 B
35、下列关于车辆购置税税率和计税依据的表述，错误的是（ ）。
A.我国车辆购置税实行统一比例税率，税率为10%
B.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额
C.纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据
D.因转让行为导致已经办理免税、减税手续的车辆不再属于免税、减税范围的，转让人为车辆购置税的纳税人

【答案】 D
36、甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。 其他相关资料：高档化妆品消费税税率为15%。
A.0
B.0.17
C.0.2
D.0.15

【答案】 D
37、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：
A.10985.60
B.12864.80
C.12964.80
D.12990.00

【答案】 C
38、下列关于房地产企业土地增值税清算的说法，错误的是（ ）。
A.房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本
B.属于多个房地产项目共同的成本费用，应按清算项目可售建筑面积占多个项目可售总建筑面积的比例或其他合理的方法，计算确定清算项目的扣除金额
C.在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的，按发票所载金额予以扣除
D.建筑安装施工企业就质量保证金未开具发票的，扣留的质保金可以按比例计算扣除

【答案】 D
39、某工艺品厂为增值税一般纳税人，2021年1月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（ ）元。
A.15993.6
B.13260
C.18816
D.19200

【答案】 B
40、增值税一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得从销项税中抵扣的是（　）。
A.咨询服务
B.信息技术服务
C.货物运输服务
D.娱乐服务

【答案】 D
41、甲煤炭开采企业，为增值税一般纳税人，2021年1月发生如下业务：
A.0
B.8.64
C.13.25
D.13.29

【答案】 A
42、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务： （1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。 （2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。 （3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。 （4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。 已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。 根据上述资料，回答下列问题：
A.0.00
B.0.44
C.1.00
D.2.00

【答案】 A
43、某矿山企业为增值税一般纳税人， 主要开采中重稀土,并由其关联企业甲公司(增值税一般纳税人)销售,该矿山企业与甲公司实行按成本价结算。2019年6月甲公司销售稀土取得不含税销售额3800万元，与矿山企业结算的成本价为2000万元。本月该矿山企业零星销售稀土，取得不含税销售额20万元，该矿山企业2019年6月应缴纳资源税()万元。(资源税税率27%)
A.1031.40
B.545.40
C.599.40
D.540.00

【答案】 A
44、某企业为增值税一般纳税人，2019年11月转让5年前自行建造的厂房，厂房对应的地价款为600万元，评估机构评定的重置成本价为1450万元，厂房6成新。该企业转让厂房计算土地增值税时准予扣除的项目金额是（　　）万元（不考虑其他相关税费）。
A.870.00
B.2050.00
C.600.00
D.1470.00

【答案】 D
45、某煤矿开采企业为一般纳税人，2020年12月销售原煤30万吨，开具增值税专用发票，注明不含税金额9000万元，另领用原煤5万吨用于企业冬季取暖，该企业同类原煤最高不含税售价为400元/吨，平均不含税售价310元/吨（不含增值税），当月应纳资源税（ ）万元。（当地规定煤炭资源税税率10%）
A.1050
B.900
C.1100
D.1055

【答案】 D
46、甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%直接对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。
A.0
B.0.17
C.0.2
D.0.15

【答案】 D
47、土地增值税采用的税率形式是（ ）。
A.比例税率
B.定额税率
C.超额累进税率
D.超率累进税率

【答案】 D
48、A市甲企业为增值税一般纳税人，于2019年12月将位于B市的三年前购入的门市房出租，租期一年，取得一次性含税租金收入100万元。甲企业应在B市预缴增值税（ ）万元。
A.2.75
B.2.85
C.4.76
D.1.83

【答案】 A
49、 根据现行烟叶税法规定，下列说法正确的是（ ）。
A.烟叶税实行定额税率
B.烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位
C.烟叶税的纳税人是销售烟叶的单位
D.烟叶税的纳税地点为烟叶销售地

【答案】 B
50、根据烟叶税法规定，烟叶税的计税依据为（　）。
A.烟叶收购价款
B.收购烟叶实际支付的价款总额
C.支付给烟农的价外补贴
D.不含税价款和价外费用

【答案】 B
51、下列选项中不属于资源税征收范围的是（　）。
A.汽油
B.海盐
C.大理石
D.煤炭

【答案】 A
52、下列关于教育费附加的说法，不正确的是（　）。
A.某公司应纳增值税30万元，实际缴纳增值税20万元，该公司应以20万元为计征依据缴纳教育费附加
B.李某下岗失业后开小吃店，月营业额不超过10万元，免征教育费附加
C.某公司进口煤炭缴纳增值税100万元，应同时按3%缴纳教育费附加
D.某公司出口冰箱已退增值税60万元，但已缴纳的教育费附加不予退还

【答案】 C
53、如果纳税义务人自缴款期限届满之日起（　）内仍未缴税款，经海关关长批准，海关可以采取强制措施。
A.15日
B.3个月
C.6个月
D.30日

【答案】 B
54、米非司酮
A.结构中含有异
B.结构中含有氯
C.结构中含有缩酮
D.结构中含有丙炔基
E.结构中含有三氟甲基

【答案】 D
55、位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人，在本市设立非独立核算分支机构，2020 年 4 月发生如下几项业务：
A.1646291.9
B.1644081.9
C.1626741.9
D.1348230

【答案】 D
56、某煤炭开采企业为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和原煤加工生产业务， 2020 年5 月发生下列业务： （1）采用分期收款方式销售自行开采的A 型原煤，约定不含税销售额15.5 万元，合同规定，货款分两个月支付，5 月15 日支付80%，其余货款于6 月15 日支付。由于购货方资金紧张，5 月15 日支付货款10 万元。 （2）采用直接收款方式销售自行开采的B 型原煤1000 吨，取得不含税销售额60 万元，取得货款并向购买方开具了发票。但实际9 月20 日才发出原煤。 （3）为职工宿舍供暖使用本月开采的B 型原煤300 吨；另将本月开采的B 型原煤600 吨无偿赠送给某长期业务往来的客户。 已知：原煤资源税税率为8%。 要求：根据上述资料，回答下列问题：
A.4.32
B.1.44
C.3.72
D.2.88

【答案】 A
57、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：
A.1234.13
B.1652.85
C.2165.84
D.2689.20

【答案】 C
58、某物流公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A.8.65
B.9.76
C.8.00
D.8.97

【答案】 A
59、2012年12月，某加油站通过加油机销售成品汽油694000升，其中经主管税务机关确定的加油站自用油罐车用油300升，倒库用油250升；当月销售加油卡20万元；购进汽油取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税款51万元。 当月汽油零售价为7.8元/升。该加油站当月应纳增值税（ ）万元。
A.27.53
B.27.59
C.30.99
D.40.95

【答案】 B
60、某工业企业2020年11月销售一栋2008年建造的厂房（位于市区），取得含税销售收入60万元，当时造价15万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的厂房需要70万元，该厂房为六成新，已知该工业企业选择一般计税方法，可以扣除的税金为0.55万元。该企业转让旧房应缴纳的土地增值税为（ ）万元。
A.0
B.2.55
C.3.75
D.3.54

【答案】 C
61、关于税收法律关系，下列表述正确的是（ ）。
A.税收法律关系是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系
B.税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件
C.权利义务关系具有对等性
D.作为纳税主体的一方只能是征税机关

【答案】 A
62、某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：
A.5.34
B.3.34
C.2.55
D.3.00

【答案】 A
63、下列关于车辆购置税的说法，正确的是（ ）。
A.纳税人购买自用应税车辆，申报的计税价格低于最低计税价格，一律按最低计税价格计税
B.免税条件消失的车辆，使用未满一年的，视同使用一年
C.对国家税务总局未核定最低计税价格的车辆，计税依据为已核定的同类型车辆最低计税价格
D.纳税人以外币结算应税车辆价款的，按车辆购买日人民币基准汇价折合成人民币计算应纳税额

【答案】 C
64、某市甲建筑公司2012年6月发生如下业务：
A.670.50
B.679.50
C.694.50
D.720

【答案】 A
65、商业企业的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（ ）。
A.将外购的高档化妆品加价销售
B.将外购电池贴商标后销售
C.将外购普通护肤品以高档化妆品对外销售
D.将外购乙类啤酒以甲类啤酒对外销售

【答案】 A
66、下列各项中，不属于消费税特点的是（　）。
A.消费税实行多次课征制
B.征收方法具有多样性
C.税收调节具有特殊性
D.征税项目具有选择性

【答案】 A
67、对下列增值税应纳税行为计算销项税额时，按照全额确定销售额的是（ ）。
A.贷款服务
B.一般纳税人提供客运场站服务
C.金融商品转让服务
D.经纪代理服务

【答案】 A
68、某钢铁生产企业2020年5月冶炼钢铁过程中，产生冶炼渣600吨，其中按照国家和地方环境保护标准综合利用300吨。已知冶炼渣的税额为每吨25元，则该钢铁企业2020年5月应缴纳环境保护税为（ ）元。
A.5000
B.6250
C.7500
D.15000

【答案】 C
69、根据规定，2019年10月1日后设立的生活性服务业纳税人，自设立之日起（ ）的销售额符合规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减15%政策。
A.2个月
B.3个月
C.5个月
D.6个月

【答案】 B
70、（2013年）下列关于税收规章权限范围的说法，正确的是（　）。
A.税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容
B.国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下，才可以制定税收规章
C.税务机关有权制定不属于税务机关权限范围内的事项
D.税务规章的制定出现越权行为，地方政府可以撤销

【答案】 A
71、2021年2月王某在某房产公司举办的有奖购房活动中中奖获得一辆小汽车，房产公司提供的机动车销售统一发票上注明价税合计金额为80000元。关于该车车辆购置税说法正确的是（ ）。
A.房产公司应缴纳车辆购置税7079.65元
B.房产公司应缴纳车辆购置税8000元
C.王某应缴纳车辆购置税7079.65元
D.王某应缴纳车辆购置税8000元

【答案】 C
72、下列规定，表述不正确的是（ ）。
A.一般纳税人跨市提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款
B.小规模纳税人跨市提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的预征率计算应预缴税款
C.一般纳税人转让其2016 年5 月1 日后取得（不含自建）的不动产，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额
D.一般纳税人转让其2016 年4 月30 日前取得（不含自建）的不动产，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或取得不动产时的作价后的余额为销售额计算应纳税额

【答案】 A
73、2019年9月，陈某从汽车4S店（增值税一般纳税人）购买2.0升排量的乘用车，支付含税价款150000元，另支付汽车4S店代办保险费3000元，代办车辆牌照费300元，陈某应纳车辆购置税（　）元。
A.15000.00
B.13274.34
C.13539.82
D.13566.37

【答案】 B
74、（2019年） 2019年6月，甲电池生产企业委托乙企业加工铅蓄电池，乙企业按照本企业同类铅蓄电池不含税价格100万元，代收代缴消费税4万元，甲企业当月全部收回，将其中30%对外销售，取得不含税销售额33万元，50%用于继续加工铅蓄电池后销售，取得不含税销售额80万元。甲企业当月应缴纳消费税（　）万元。
A.0
B.2.52
C.1.32
D.1.20

【答案】 C
75、某企业2019年12月产生危险废物800吨，其中在符合国家和地方环境保护标准的设施处置300吨、综合利用200吨（符合国家和地方相关规定）。危险废物环保税适用税额为每吨1000元，该企业当月应缴纳的环境保护税（ ）万元。
A.80
B.60
C.50
D.30

【答案】 D
76、2021 年 7 月，张某销售一套住房，取得含税销售收入 460 万元，该住房于 2020 年 3 月购进，购进时支付房价 100 万元，手续费 0.2 万元，契税 1.5 万元，张某销售住房应纳增值税（ ）万元。
A.21.90
B.17.14
C.12.05
D.0

【答案】 A
77、张某2020年8月8曰从4S店（增值税一般纳税人）购买一辆轿车供自己使用，取得《机动车销售统一发票》，注明含增值税车价款113000元。另支付车辆装饰费250元，取得增值税普通发票。张某应缴纳车辆购置税为（ ）元。
A.11325
B.11300
C.10000
D.10022.12

【答案】 C
78、（2019年真题）应税固体废物环境保护税的计税依据是（ ）。
A.固体废物的产生量
B.固体废物的排放量
C.固体废物的贮存量
D.固体废物的综合利用量

【答案】 B
79、（2019年）甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务：
A.2.97
B.3.00
C.1.20
D.1.17

【答案】 C
80、某酒厂自产白酒用于本企业职工福利，没有同类白酒销售价格，需按组成计税价格计算缴纳消费税，下列关 于该业务的应纳消费税计算，正确的是（ ）。
A.应纳消费税=（成本+利润）÷（1-比例税率）×消费税比例税率
B.应纳消费税=（成本+利润）÷（1-比例税率）×消费税比例税率+自产自用数量×定额税率
C.应纳消费税=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-比例税率）×消费税比例税率
D.应纳消费税=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-比例税率）×消费税比例税率+自产自用数量×定 额税率

【答案】 D
81、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400 元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650 元/吨，2020 年3 月生产经营业务如下：（题中涉及原油均为同类同质原油）
A.495.54
B.495.48
C.527.11
D.495.00

【答案】 B
82、2019年1月，某汽车生产企业生产了10辆中轻型商务用客车，其中7辆销售给4S店，取得不含税价款1120万元，1辆直接销售给消费者，不含税售价180万元。已知该商务用客车生产环节消费税税率为12%，该汽车生产企业当月应缴纳消费税（ ）万元。
A.268
B.286
C.156
D.174

【答案】 D
83、某稀土矿开采企业为增值税一般纳税人， 2018年5月份发生下列业务:
A.11.50
B.17.25
C.7.67
D.23.00

【答案】 D
84、关于教育费附加的说法，正确的是( )。
A.某公司应缴纳增值税30万元，实际缴纳增值税20万元，该公司应以30万元为计税依据缴纳教育费附加
B.张某下岗失业后开小吃店，2009年10月8日领取税务登记证，2010年10月8日起缴纳教育费附加
C.某公司进口铁矿石缴纳增值税80万元，应同时按3%缴纳教育费附加
D.某公司出口电视机已退增值税60万元，但已缴纳的教育费附加不予退还

【答案】 D
85、关于金银首饰零售环节征收消费税，下列说法不正确的是（ ）。
A.金银首饰以旧换新的，按照实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税
B.用已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时可以扣除珠宝玉石已纳的消费税
C.带料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税
D.金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税

【答案】 B
86、生产企业以外购应税消费品连续生产应税消费品，下列准予扣除应税消费品已纳消费税税款的是（　）。
A.用已税摩托车连续生产的摩托车
B.用已税白酒连续生产的白酒
C.用已税珠宝玉石连续生产的金银镶嵌首饰
D.用已税烟丝连续生产的卷烟

【答案】 D
87、对企业违反税法的行为进行制裁而产生的法律保证指的是税法规范作用中的（　　）。
A.指引作用
B.预测作用
C.经济作用
D.强制作用

【答案】 D
88、下列关于车辆购置税税率和计税依据的表述，错误的是（ ）。
A.我国车辆购置税实行统一比例税率，税率为10%
B.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额
C.纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据
D.因转让行为导致已经办理免税、减税手续的车辆不再属于免税、减税范围的，转让人为车辆购置税的纳税人

【答案】 D
89、下列关于税收执法的特征，表述不正确的是（　　）。
A.税收执法是具体行政行为
B.税收执法具有效力先定性
C.税收执法具有单方意志性和法律强制力
D.税收执法具有被动性

【答案】 D
90、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021年5月发生以下业务：
A.8.10
B.6.32
C.6.50
D.7.29

【答案】 D
91、某小型商贸企业为辅导期增值税一般纳税人，2010年4月发生如下业务：购进商品取得增值税专用发票，注明价款87000元、增值税额14790元;购进农民自产的农产品，农产品收购发票注明价款30000元;销售商品一批，开具增值税专用发票，注明价款170000元、增值税额28900元;销售农产品取得含税销售额40000元;购进和销售货物支付运费取得公路货物运输发票5份，总金额7000元。取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。2010年4月该企业应纳增值税( )元。
A.14321.77
B.14920.00
C.15531.97
D.2006.80

【答案】 C
92、甲商贸企业委托乙外贸企业代理出口高档化妆品，2021 年 3 月乙外贸企业代理额为20 万元人民币，此业务应退消费税（ ）万元。
A.0
B.6.00
C.3.40
D.10.00

【答案】 A
93、某生产企业2018年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2 万元;复运进境发生的运费和保险费1.5 万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关人境时应申报缴纳关税( ) 万元。(关税税率10%)
A.8.77
B.0.77
C.8.87
D.0.62

【答案】 D
94、关于资源税税率，下列说法正确的是（　　）。
A.有色金属选矿一律实行幅度比例税率
B.开采不同应税产品的，未分别核算或不能准确提供不同应税产品的销售额或销售数量的，从高适用税率
C.原油和天然气税目不同，适用税率也不同
D.具体适用税率由省级人民政府提出，报全国人民代表大会常委会决定

【答案】 B
95、假定市区某生产企业2019年6月自营出口外销产品300万元人民币，内销产品2000万元人民币，货物税率13%，出口退税率10%。当期购进材料取得可抵扣