2026年备考税务师之税法一高分通关题型题库附解析答案.docx

2026年备考税务师之税法一高分通关题型题库附解析答案

单选题（共150题）
1、下列职权中不属于税务机关职权的是（ ）。
A.税收检查权
B.税收行政立法权
C.代位权和撤销权
D.税收法律立法权

【答案】 D
2、位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020 年 7 月发生如下业务：
A.0.50
B.0.80
C.0.81
D.0.96

【答案】 C
3、某企业为增值税一般纳税人，2020 年5 月买入A 上市公司股票，买入价280 万元，支付手续费0.084 万元。当月卖出其中的50％，发生买卖负差10 万元。2020 年6 月，卖出剩余的50％，卖出价200 万元，支付手续费0.06 万元，印花税0.2 万元。该企业2020 年6 月应缴纳增值税为（ ）万元。（以上价格均为含税价格，当月支付的手续费未取得增值税专用发票）
A.3.00
B.3.38
C.2.81
D.2.83

【答案】 D
4、 2021年7月，某4S店从汽车制造厂购进50辆小汽车，取得增值税专用发票，注明金额为15.6万元/辆，当月销售5辆，不含税售价为18万元/辆，1辆留作公司自用，18辆汽车抵偿财务公司借款本金及利息，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格是15万元/辆，该4S店当月应纳车辆购置税（ ）万元。
A.1.56
B.1.90
C.1.30
D.1.80

【答案】 A
5、下列关于关税税务处理的说法，正确的是（ ）。
A.外国企业无偿赠送进口的物资免征关税
B.进料加工料件，无论是否出口，按照实际进口数量免征进口关税，加工的成品出口，免征出口关税
C.出口加工区区内企业和行政管理机构进口的自用合理数量的办公用品，予以免除进口关税
D.已征进口关税的货物，因品质或规格原因，原状退货复运出境的，纳税人自缴纳税款之日起3年内可以申请退还关税

【答案】 C
6、某境外旅客2019年10月5日在内地某退税商店购买了一件瓷器，价税合计金额2260元，取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明税率13%。2019年10月10日该旅客离境，应退增值税（ ）元。
A.220.00
B.223.96
C.248.60
D.260.00

【答案】 C
7、某网约车电商平台为增值税一般纳税人，2019 年 11 月提供网约车服务，开具普通发票不含税额 5000 万元，支付网约车司机服务费 3800 万元。网约车服务选择简易计税，该电商平台当月应缴纳增值税（ ）万元。（不考虑疫情期间的政策）
A.60
B.33
C.250
D.150

【答案】 D
8、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020 年5 月发生以下业务： （1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6 万元，委托甲加工厂加工成500 根高尔夫球杆，支付加工费1 万元，运送原木发生运输费0.2 万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200 元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。 （2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300 根，不含税售价为300 元/根，剩余200 根留存仓库待售。 （3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10 万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40 万元。 （4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4 万元，租期1 年，当月一次性预收2020 年5 月至2021 年4 月租金，其中合同约定2020年5 月1 日至2020 年7 月31 日免收租金。 其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20 万元，期末库存外购杆头、握把买价为0。 根据上述资料，回答下列问题：
A.2.19
B.2.25
C.2.30
D.2.42

【答案】 A
9、关于小规模纳税人增值税的税务处理，下列说法正确的是（　　）。
A.购进复印纸可以凭取得的增值税电子普通发票抵扣进项税额
B.销售使用过的固定资产按照5%征收率减按1.5%计算应纳税额
C.计税销售额为不含税销售额
D.购进税控收款机支付的增值税不得抵减当期应纳增值税

【答案】 C
10、某企业（位于市区）2019年4月因进口货物由海关代征增值税3000元，消费税2000元，因内销应税消费品向主管税务机关缴纳增值税45000元，消费税30000元。当月还将2008年购进的机器出售（未放弃减税），取得含税收入200000元。该企业当月应缴纳城市维护建设税（　　）元。
A.5950
B.6300
C.5775
D.5521.85

【答案】 D
11、税收实质课税原则的意义是( )。
A.防止税务机关滥用权力，增加纳税人的负担
B.有利于体现特别法优于普通法
C.有利于税务机关执行新税法
D.防止纳税人避税与偷税，增强税法适用的公正性

【答案】 D
12、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2020 年 6 月发生如下业务：
A.43.71
B.52.29
C.63.14
D.49.54

【答案】 B
13、（2014年）纳税人购买自用的应税车辆，缴纳车辆购置税的期限是购买之日起（ ）日内。
A.10
B.15
C.30
D.60

【答案】 D
14、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021年5月发生以下业务：
A.8.10
B.6.32
C.6.50
D.7.29

【答案】 D
15、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（　）。
A.大气污染物
B.工业噪声污染
C.固体废物
D.光污染

【答案】 D
16、甲煤矿开采企业是增值税一般纳税人，主营业务为对外销售原煤、洗选煤和煤层气。2021年3月发生如下业务：
A.0
B.0.07
C.0.14
D.0.21

【答案】 A
17、（2018年真题）下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（ ）。
A.大气污染物
B.工业噪声污染
C.固体废物
D.光污染

【答案】 D
18、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下：
A.14.44
B.50.00
C.18.00
D.30.00

【答案】 D
19、（　）是我国赋税史上的重大改革，它对于平衡税负，合理负担，促进经济发展，巩固中央财政都曾起到了积极作用。
A.两税法
B.摊丁入亩
C.初税亩
D.一条鞭法

【答案】 A
20、（2011年）下列关于关税完税价格的说法，正确的是（　）。
A.进口货物应当以成交价格为完税价格
B.完税价格不包括进口环节缴纳的各项税金
C.如果买卖双方有特殊关系，只能以成交价格确定完税价格
D.完税价格包括进口货物在境内运输途中发生的运费和保险费

【答案】 B
21、某增值税小规模纳税人2019年12月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币85500元，假定小汽车的关税税率15%，消费税税率5%，其进口环节应纳增值税（ ）元。
A.3105
B.13455
C.17442
D.18360

【答案】 B
22、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020 年5 月发生以下业务： （1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6 万元，委托甲加工厂加工成500 根高尔夫球杆，支付加工费1 万元，运送原木发生运输费0.2 万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200 元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。 （2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300 根，不含税售价为300 元/根，剩余200 根留存仓库待售。 （3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10 万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40 万元。 （4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4 万元，租期1 年，当月一次性预收2020 年5 月至2021 年4 月租金，其中合同约定2020年5 月1 日至2020 年7 月31 日免收租金。 其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20 万元，期末库存外购杆头、握把买价为0。 根据上述资料，回答下列问题：
A.8.10
B.6.32
C.6.50
D.7.29

【答案】 D
23、下列关于关税的表述中，正确的是（　）。
A.纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起30日内，向指定银行缴纳税款
B.海关发现多征税款的，应当立即通知纳税义务人办理退税手续，纳税义务人应当自收到海关通知之日起6个月内办理有关退税手续
C.关税补征期为缴纳税款或货物、物品放行之日起1年内
D.出口货物在货物运抵海关监管区后装货的14日内，应由出口货物的纳税人向货物进境地海关申报

【答案】 C
24、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A.437.40
B.364.50
C.457.65
D.384.75

【答案】 A
25、2012年6月某汽车厂将自产的5辆小轿车、10台货车用于对外投资，小轿车出厂平均价格为24万元/台，最高售价25.5万元/台，货车平均售价8万元/台，最高售价8.6万元/台。该汽车厂上述业务应纳消费税（ ）万元。（以上价格均为不含税价格，小轿车消费税税率为12%）
A.14.10
B.15.30
C.23 70
D.25.62

【答案】 B
26、甲贸易公司为增值税一般纳税人，2021年4月以不含税价格为15万元的玉米与乙公司不含税价格为8万元的罐头进行交换，差价款由乙公司以银行存款支付，双方均向对方开具增值税专用发票，假定当月取得的相关票据均符合税法规定，并在当月抵扣进项税，甲贸易公司当月应缴纳增值税（ ）万元。
A.0.31
B.1.95
C.0.22
D.0.91

【答案】 A
27、某市油田企业为增值税一般纳税人， 2018年10月发生下列业务:
A.1872.00
B.2352.00
C.2448.00
D.2640.00

【答案】 C
28、某公司2016年4月1日进口一艘特定用途的船舶，进口时确定的关税完税价格为1000万元，该船舶享受免税并接受海关监管，海关监管年限为8年。2020年4月30日经海关批准，该公司将船舶出售，取得销售收入450万元。出售船舶时该公司应补缴关税（ ）万元。（关税税率为10%，出售船舶时已计提折旧420万元）
A.45
B.42
C.55
D.48.96

【答案】 D
29、进口原产于与我国签订有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物，适用的关税税率是（ ）。
A.最惠国税率
B.协定税率
C.特惠税率
D.普通税率

【答案】 C
30、某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2010年5月应税项目取得不含税销售额1200万元，适用税率17%，免税项目取得销售额1000万元;当月购进用于应税项目的材料支付价款700万元，适用税率17%，购进用于免税项目的材料支付价款400万元;当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款10万元、进项税额0.6万元，购进共用的电力支付价款8万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分;当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月通过认证并抵扣。2010年5月该企业应纳增值税( )万元。
A.83.04
B.83.33
C.83.93
D.103.67

【答案】 C
31、下列行为应缴纳消费税的是( )。
A.零售卷烟
B.进口金银首饰
C.生产销售果啤
D.生产销售电动汽车

【答案】 C
32、根据增值税的有关规定，下列说法不正确的是（ ）。
A.纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的，按照“有形动产租赁服务”缴纳增值税
B.宾馆提供会议场地及配套服务的活动，按照“会议展览服务”缴纳增值税
C.纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，按照“交通运输服务”缴纳增值税
D.提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照“餐饮服务”缴纳增值税

【答案】 A
33、某食品生产企业为增值税一般纳税人，2019年4月销售货物，开具的增值税专用发票上注明金额120万元。开收据收取包装物押金3万元、优质费2万元。包装物押金单独记账核算。该企业当月增值税销项税额（　）万元。
A.15.60
B.15.83
C.15.95
D.16.18

【答案】 B
34、甲油田是增值税一般纳税人，以1个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，2021年5月开采原油45万吨，伴采天然气2100立方米。当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨，其余40万吨原油当月全部销售，取得销售额（不含增值税）380万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额（不含增值税）125万元。当月购入生产经营用水电，取得增值税专用发票上注明增值税9万元；从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款1.5万元。
A.0
B.7.50
C.8.60
D.7.00

【答案】 B
35、下列关于领用外购高档化妆品连续生产高档化妆品的消费税处理，正确的是（　）。
A.外购已税高档化妆品的消费税可以按购进入库数量在应纳消费税税款中扣除
B.外购已税高档化妆品的消费税可以按生产领用数量在应纳消费税税款中扣除
C.外购已税高档化妆品的消费税可以按出厂销售数量在应纳消费税税款中扣除
D.外购已税高档化妆品的消费税不可以在应纳消费税税款中扣除

【答案】 B
36、下列关于关税纳税争议的说法，不正确的是（ ）。
A.在纳税义务人与海关发生纳税争议时，可以向上一级海关申请复议
B.纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起 60 日内，向原征税海关的上一级海关书面申请复议
C.海关应当自收到复议申请之日起 30 日内作出复议决定，并以复议决定书的形式正式答复纳税义务人
D.纳税义务人对海关复议决定仍然不服的，可以自收到复议决定书之日起 15 日之内，向人民法院提起诉讼

【答案】 C
37、某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：
A.1440
B.1476
C.1500
D.1536

【答案】 D
38、某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。2020年5月发生如下业务：
A.41.36
B.47.60
C.42.76
D.49.00

【答案】 D
39、（2015年）税收实质课税原则的意义是（）。
A.防止税务机关滥用权力，增加纳税人的负担
B.有利于体现特别法优于普通法
C.有利于税务机关执行新税法
D.防止纳税人避税，增强税法征收的适用性

【答案】 D
40、（2018年真题）某商业银行（增值税一般纳税人）2018年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元，提供直接收费金融服务取得含税收入106万元，开展贴现业务取得含税利息收入500万元。该银行上述业务的销项税额（ ）万元
A.157.46
B.334.30
C.306.00
D.172.02

【答案】 B
41、北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，为增值税一般纳税人。2020年9月公司发生如下业务：
A.0.65
B.3.21
C.3.12
D.6.40

【答案】 C
42、依据增值税的有关规定，下列销售行为免征增值税的是（ ）。
A.农业生产者销售外购的农业产品
B.普通的商业企业进口供残疾人专用的物品
C.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资
D.商场（一般纳税人）销售的水产品罐头

【答案】 C
43、甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务： （1）购入一批餐具，取得增值税专用发票注明金额10000元。 （2）从农户手中购入一批农产品，开具的收购发票上注明金额50000元，当期领用其中10%用于职工食堂，剩余90%作为食材被用于餐饮业务。 （3）当期取得不含税餐饮收入100000元；转让一台2008年购入的厨房用设备，取得含税收入8240元，该企业未放弃相关减税优惠。 已知：上期末加计抵减额余额为7.5元。 根据上述资料，回答下列问题：
A.160
B.802.5
C.650
D.810

【答案】 C
44、位于县城的某国有工业企业（增值税一般纳税人）2016 年 3 月利用厂区空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A.1000
B.1500
C.2700
D.3000

【答案】 B
45、2020年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：
A.7358.85
B.8018.35
C.8418.75
D.9898.75

【答案】 C
46、某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：
A.1828.5
B.1750
C.1102.5
D.1070.39

【答案】 B
47、关于小规模纳税人的征收率的税法，不正确的是（ ）。
A.自2020年3月1日至5月31日，对湖北省以外其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税
B.销售不动产、开展不动产租赁、转让土地使用权、提供劳务派遣服务、安全保护服务选择简易计税的，征收率为5%
C.个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额
D.销售自己使用过的固定资产、旧货，按照3%的征收率减按1.5%征收增值税

【答案】 D
48、下列关于关税概念和特点的说法，不正确的是（ ）。
A.关税的征税对象是进出境的货物、物品、服务和劳务
B.关税是单一环节的价外税
C.关税有较强的涉外性
D.关税是一种税收形式，关税由海关征收

【答案】 A
49、下列有关土地增值税的表述中，不正确的是（　　）。
A.对纳税人既建造普通标准住宅，又建造其他房地产的，应分别核算增值额；不分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅不适用免税规定
B.房地产企业销售存量房，在计算土地增值税扣除项目时，其缴纳的印花税准予作为与转让房地产有关的税金扣除
C.出让国有土地使用权的行为属于土地增值税征收范围
D.土地增值税的纳税义务人包括外国企业

【答案】 C
50、某软件开发企业系一般纳税人，2020 年12 月销售自行开发生产的软件产品取得不含税销售额908000 元，已开具增值税专用发票；进口美国的某办公程序软件，进行本地化处理后在境内销售，取得不含税销售额1250000 元。本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为148900 元；支付运费5000 元，取得普通发票。该企业上述业务实际应负担的增值税为（ ）元。
A.10200
B.20400
C.64740
D.217631

【答案】 C
51、某房地产企业（增值税一般纳税人），2021 年 4 月收到 A、B 两个房地产开发项目的预收款，均为 2000 万元（含增值税），已知 A 项目于 2020 年 1 月开工建设，B 项目于 2016 年 3 月开工建设。该企业针对房地产老项目选择简易计税方法，则该企业 4 月合计预缴增值税税款（ ）万元。
A.110.1
B.112.19
C.114.28
D.186.98

【答案】 B
52、某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下：
A.8.40
B.15.15
C.36.40
D.36.58

【答案】 B
53、关于增值税纳税人的规定，下列说法正确的是（ ）。
A.境外单位在境内销售无形资产，购买方为增值税纳税人
B.境内单位报关进口的货物，销售方为增值税纳税人
C.单位以承包方式经营的，承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，发包人为增值税纳税人
D.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品所有人为增值税纳税人

【答案】 C
54、（2011年）2019年6月国内某手表生产企业进口手表机芯6000只，海关审定的完税价格0.5万元／只，关税税率30%，完税后海关放行；当月生产销售手表8000只，单价1.25万元（不含税）。2019年6月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计是（　）万元。（高档手表消费税税率20%）
A.2257
B.2793
C.3700
D.4600

【答案】 B
55、关于伴采矿资源税税务处理的说法，正确的是( )。
A.伴采矿量小的，可以不缴纳资源税
B.伴采矿按照纳税人所在地的主矿资源税适用税额计算纳税
C.伴采矿量大的，按照省、自治区、直辖市人民政府根据规定核定的单位税额计算纳税
D.纳税人所在地主矿和伴采矿资源税税额高低不同的，伴采矿按照从高的原则计算纳税

【答案】 C
56、（2019年）关于城市维护建设税的特点，下列说法错误的是（　）。
A.税款专款专用，具有收益税性质
B.征收范围较窄
C.根据城市规模设计税率
D.属于一种附加税

【答案】 B
57、（2013年）某4S店11月进口9辆商务车，海关核定的关税计税价格为40万元/辆，当月销售4辆，2辆作为样车放置在展厅待售，1辆公司自用。该4S店应纳车辆购置税（ ）万元。（商务车关税税率为25%，消费税税率12%）
A.5.48
B.5.60
C.5.68
D.17.04

【答案】 C
58、某啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年12月销售A型啤酒10吨给烟酒批发公司，开具的增值税专用发票上注明金额29000元，另开收据收取包装物押金2000元（含塑料周转箱押金500元）；销售B型啤酒5吨给商贸公司，开具增值税普通发票注明金额13800元，另开收据收取包装物押金750元。上述押金均单独核算。该啤酒厂当月应缴纳消费税（ ）元。
A.2500
B.3300
C.3600
D.3750

【答案】 C
59、某市房地产开发公司2020年3月对其开发的一房地产项目进行土地增值税清算，相关资料如下：
A.5418
B.4326
C.5496
D.3664

【答案】 C
60、某食品生产企业为增值税一般纳税人，2019年4月销售货物，开具的增值税专用发票上注明金额120万元。开收据收取包装物押金3万元、优质费2万元。包装物押金单独记账核算。该企业当月增值税销项税额（　）万元。
A.15.60
B.15.83
C.15.95
D.16.18

【答案】 B
61、某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，按月申报缴纳资源税。2021 年 2 月发生以下业务：
A.6.96
B.7.2
C.8
D.9

【答案】 D
62、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021年5月发生以下业务：
A.2.03
B.2.05
C.2.68
D.2.43

【答案】 B
63、位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020 年 7 月发生如下业务：
A.2724.77
B.3606.76
C.3931.36
D.4665.14

【答案】 B
64、关于纳税人和负税人，下列说法正确的是（）。
A.所得税的纳税人和负税人通常是不一致的
B.造成纳税人与负税人不一致的主要原因是税负转嫁
C.流转税的纳税人和负税人是一致的
D.扣缴义务人是纳税人，不是负税人

【答案】 B
65、2020年11月，甲石油企业从低丰度油气田通过三次采油技术开采出原油并销售，取得不含增值税价款150万元，该石油企业选择减征比例最高的税收优惠政策执行，已知石油的资源税税率为6％，则甲石油企业当月应缴纳的资源税为（ ）万元。
A.9
B.6.3
C.7.2
D.4.5

【答案】 B
66、2020 年 6 月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款 50000 元，另外收取包装物押金 3000 元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款 22600 元，另外收取包装物押金 1500 元。副食品公司按合同约定，于 2020 年 12 月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂 2020 年 6 月计算的增值税销项税额应为（ ）元。
A.9100
B.9272.57
C.9445.13
D.13082.30

【答案】 C
67、关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种关税税率称为（　）。
A.从价税
B.从量税
C.复合税
D.滑准税

【答案】 D
68、（2012年真题）某服装厂为增值税一般纳税人，增值税税率13%，退税率10%。2021年3月外购棉布一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税26万元，货已入库。当月进口料件一批，海关核定的完税价格25万美元，已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口服装的离岸价格75万美元，内销服装不含税销售额80万元。该服装厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6.4，服装厂进料加工复出口符合相关规定。该服装厂当期应退税额（ ）万元。
A.0
B.11.00
C.29.00
D.72.80

【答案】 B
69、（2016年真题）某便利店为增值税小规模纳税人，2021年4月销售货物取得含税收入40000元，代收水电煤等公共事业费共计50000元，取得代收手续费收入1500元，该便利店以1个月为1个纳税期。该便利店2021年4月应纳增值税（ ）元。
A.0
B.1208.74
C.1236.48
D.2664.05

【答案】 A
70、某酒厂为增值税一般纳税人，2021年5月发放1吨自制白酒作为职工福利，同类白酒不含税售价50 000元/吨。成本价35 000元/吨。已知成本利润率为10%，该酒厂上述业务当月应纳消费税（ ）元。
A.7700
B.11000
C.10000
D.8700

【答案】 B
71、某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：
A.30
B.31.59
C.60
D.61.59

【答案】 B
72、某生产企业为增值税小规模纳税人，2019年11月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入4.5万元；销售两年前购入并使用过的小汽车1辆，取得含税收入7.8万元，该企业以1个月为1个纳税期。该企业上述业务应缴纳增值税（ ）万元。（假设小规模纳税人没有放弃减税）
A.0.32
B.0.29
C.0.27
D.0.16

【答案】 B
73、某原油开采企业为增值税一般纳税人。2019年12月以分期收款方式销售原油，合同注明不含税销售额100万元，当月收取60%，剩余的40%于下月收回；以直接收款方式销售人造石油，取得不含税销售额20万元。当月因购入采油设备，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额10万元；运输原油过程中支付运费，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额2万元。该企业当月应缴纳资源税和增值税合计（ ）万元。（原油资源税税率为6%）
A.13.72
B.12.52
C.15.10
D.20.12

【答案】 B
74、下列有关增值税减免税项目的说法，错误的是（ ）。
A.2023 年 12 月 31 日前，对金融机构向农户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税
B.2023 年 12 月 31 日前，对经省级金融管理部门（金融办、局等）批准成立的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入，免征增值税
C.2023 年 12 月 31 日前，对金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税
D.2019 年 6 月 1 日起至 2025 年 12 月 31 日，对提供社区养老、托育、家政、餐饮配送服务取得的收入，免征增值税

【答案】 D
75、2020年3月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%。缴纳与转让该写字楼相关税金440万元（不含增值税和印花税）。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（ ）万元。
A.573.50
B.550.00
C.556.80
D.500.00

【答案】 C
76、某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率5%，金银首饰的成本利润率6%。2020年8月发生以下业务：
A.11.59
B.12.00
C.14.97
D.15.35

【答案】 A
77、关于税法的基本原则，下列表述正确的是（　）。
A.税收公平主义赋予纳税人既可以要求实体利益上税收公平，也可以要求程序上税收公平的权利
B.税收法律主义的要求是单向的，即要求纳税人必须依法纳税
C.经济上的税收公平可以作为制定税法的参考，对政府及纳税人具有强制性的约束力
D.税收合作信赖主义原则中，纳税人已经构成对税务机关表示的信赖，但没有据此作出某种纳税行为，也可以引用税收合作信赖主义

【答案】 A
78、某企业为增值税一般纳税人，2021年4月提供汽车租赁服务，开具增值税专用发票，注明金额50万元；提供汽车车身广告位出租服务，开具增值税专用发票，注明金额60万元；出租上月购置房屋，开具增值税专用发票，注明金额100万元。该企业当月上述业务增值税销项税额为（ ）万元。
A.15.60
B.18.90
C.23.30
D.25.60

【答案】 C
79、根据税法规定，一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费，可以选择适用简易计税方法，按照（　）计算缴纳增值税。
A.2%征收率
B.3%征收率
C.5%征收率
D.5%征收率减按1.5%

【答案】 C
80、（根据2015年教材，该题目政策过时）下列关于营业税适用税目的说法，正确的是（ ）。
A.音乐茶座按照“娱乐业”税目缴纳营业税
B.代办电信工程按照“代理业”税目缴纳营业税
C.融资性售后回租业务按照“金融保险业”税目缴纳营业税
D.自开票的物流公司，对运输货物同时提供整理、包装、仓储业务的，一并按照“交通运输业”缴纳营业税

【答案】 A
81、某啤酒厂为增值税一般纳税人，2020年6月销售啤酒20吨，取得不含税销售额57400元。另收取包装物押金3500元（含供重复使用的塑料周转箱押金500元）并单独核算。该厂当月应缴纳消费税（　　）元。
A.4400
B.5000
C.4800
D.4000

【答案】 B
82、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（ ）。
A.大气污染物
B.工业噪声
C.水污染物
D.事业单位在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固定废物

【答案】 D
83、下列不属于关税纳税义务人的是（　）。
A.进口货物的收货人
B.出口货物的发货人
C.邮递出口物品的寄件人
D.邮递进境物品的发件人

【答案】 D
84、根据规定，纳税人进口自用小汽车，在进口环节支付的下列款项中不计入车辆购置税计税依据的是（　）。
A.支付给海关的增值税
B.支付给海关的消费税
C.支付给海关的关税
D.因进口车辆支付的经纪费

【答案】 A
85、下列关于增值税征收率的说法，错误的是（　）。
A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率征收增值税
B.属于一般纳税人的自来水公司销售自来水可按简易办法依照3%的征收率征收增值税
C.一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照3%的征收率减按2%征收增值税
D.小规模纳税人销售自己使用过的物品，减按2%的征收率征收增值税

【答案】 D
86、下列各项中，不符合进项税额抵扣等事项规定的是（ ）。
A.纳税人在进行增值税纳税申报时,应当通过本省（自治区、直辖市和计划单列市）增值税发票综合服务平台对上述扣税凭证信息进行用途确认
B.纳税人同时丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证
C.纳税人丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，可凭销售方记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证
D.纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联，可凭相应发票的抵扣联复印件，作为记账凭证

【答案】 C
87、位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2021 年 7 月经营业务如下：（其它相关资料：销售货物的增值税税率为 13%，进口厢式货车的关税税率为 15%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，业务涉及的相关票据均已申报抵扣。）
A.0.005
B.0.02
C.0.03
D.0.13

【答案】 C
88、某生产企业 2021 年 4 月 10 日签订货物销售合同，合同约定 2021 年 5 月 10 日发货，5 月 15 日收款，生产企业按约定发货，7 月 5 日收到货款，则增值税纳税义务的发生时间是（ ）。
A.2021年4月10日
B.2021年5月10日
C.2021年5月15日
D.2021年7月5日