2025年T3全套主财务业务一体化习题范本.doc

用友通练习题

一、 总体阐明
恒达制衣是一家一般纳税人企业,重要业务是服装生产、销售,合用于新企业会计制度,企业类型为工业企业。200７年8月份开始启用用友通企业管理软件．
（一） 建账规定
1、账套信息：账套号201，账套名称为恒达制衣,启用日期为8月。
2、单位信息：单位名称为“恒达制衣有限企业”，单位简称为“恒达制衣”,

3、核算类型:企业类型为“工业"
行业性质为“新会计制度科目”
账套主管为:学员姓名
选择按行业性质预置会计科目
（二) 基础设置
1、编码方案、数据精度:使用系统默认值,有外币核算
2、部门档案:财务部、采购部、销售部、车间（一车间、二车间）、库房
3、职工档案:参见附表
4、客户分国内、国外两大类；供应商分省内、省外两大类

账号：036６802

开户银行:交通银行 账号：300５89０0
　 　　 　 供应商:北京毛纺一厂,深圳衣纺布料企业,益达商贸企业,四通货运企业
6、存货分类:A. 制衣面料　 B.制衣辅料
C.成品—男装
—女装
　 　D.费用
7、存货档案：　A.　制衣面料：牛仔布、丝绸、化纤布、针织布。(计量单位:米)
Ｂ．制衣辅料:蕾丝花边(米)、钮扣(颗）、制衣线(公斤)、拉链（条）
　　 　C. 成 品:男式西装(套）、男式衬衫(件)、女式套装（套)、百褶裙（条)、女士上衣、女士长裤
D.费 　 用：运费（张）
８、财务:
　 A.会计科目：
应收账款、预收账款，设置客户往来辅助核算;
应付账款、预付账款设置供应商往来辅助核算;
其他应收款添加下级明细科目“个人借款”并设置个人往来辅助核算;
库存商品下设置“成品”、“残品"明细科目；
管理费用下设置“通讯费、交通费、办公费、工资、福利费、差旅费”明细科目;
营业费用下设置“折旧＂明细科目；财务费用下设置“手续费＂明细;
营业外支出下设置“罚款"、“其他”明细科目
　Ｂ．凭证类别:记账凭证
9、结算方式：现金、支票(转账支票、现金支票）
开户银行：工商银行东城辨别理处　账号：７７889９-6６-6601ﻫ10、仓库:成品库、面料库、辅料库、残品库、以上仓库计价方式均为先进先出法
　收发类别:(１）入库：产成品入库、材料入库、残品入库、其他入库
　 　 (２)出库:产成品出库、材料出库、其他出库
采购类型：材料采购、其他采购
销售类型：成品销售、材料销售、其他销售
产品构造：父项：女式套装
　 　 子项：女式上衣、女式长裤
1１、其他规定:
Ａ、固定资产折旧措施使用平均年限法(二)
B、工资使用“单个＂工资类别
C、暂估方式:月初回冲883
二、期初数据
１、总账系统各科目的期初余额
科目
编码
科目名称
方向
合计借方
合计贷方
期初余额
1001
现金
借

88,３５2。56
1０02
银行存款
借

6,５55,000.００
11３1
应收账款（万通服装商场）
借

22９,3２０。00
1１3１
应收账款（中关村购物中心)
借

207,０9０。０0
1211
原材料
借

76,１30。0０
12４３
库存商品
借

182，８00.00
1501
固定资产
借

１６0,０0０.0０
１502
合计折旧
贷

12,182。00
2１2１
应付账款（毛纺一厂）
贷

29,250.0０
21２1
应付账款(深圳衣纺)
贷

28０，８０0.0０
3１０1
实收资本
贷

7,0０0，0０0。00
３１31
本年利润
贷

17６，４60.56
51０1
主营业务收入
贷
1，２5８,889.7６
１,258,８89．76

5４01
主营业务成本
借
794，45６。２2
79４,４5６。22

5５0１０1
营业费用—-折旧

1２,1８2.00
12,1８2。00

550201
管理费用－—办公费
借
6０00.0０
6０00.00

55０202
管理费用——通讯费
借
20，0０0.00
20,000.0０

2、A.货到票未到采购业务期初
２０10年1月21日收到向毛纺一厂采购的一批牛仔布1，０00米，暂估单价为５0元，已验收入库，至今未收到发票,货款尚未支付.
　 B．票到货未到采购业务期初
20１0年1月２2日收到深圳衣纺开具的增值税专用发票一张,价税合计２80800元，票面为化纤布1０00米、针织布１００0米,单价均为120元的发票.货物尚未收到,以提前支付货款。
３、采购期初-供应商往来期初(专用发票)　
供应商
货物名称
计量单位
数量
单价
金额
毛纺一厂
牛仔布
米
5０0
5０
２9250
深圳衣纺
化纤布
米
1000
1２0
1４0400
针织布
米
1000
120
１４04０0
4、销售期初-客户往来期初（专用发票）
客户
货物名称
计量单位
数量
单价
金额
万通服装商场
男式西装
套
2０0
98０
２29320
中关村购物中心
女式套装
套
200
８00
１87２00
百褶裙
条
200
8５
19890
５、仓库期初库存：
仓库
存货名称
计量单位
数量
结存单价
成品库
男式西装
套
100
70０
男式衬衫
件
100
98
女式套装
套
1２０
６50
百褶裙
条
50０
50
面料库
丝绸
米
100
１50
化纤布
米
５0
120

牛仔布
米
10０0
５0
辅料库
蕾丝花边
米
100
５0
钮扣
颗
200
0.4
拉链
条
５0
1
6、固定资产期初
联想电脑１0台,单价５000元。系２0０6。8月购置，残值率５％，　使用年限5年,合计提折旧870０元，此固定资产属办公设备类,折旧措施使用平均年限法(二），销售部使用;
时代轻卡2辆，单价５50０0元,系2０１2月份购置，残值率5%,使用年限１5年,报废公里数３0万公里，，每辆已合计工作1０0０0公里，分别计提折旧1７41元，此固定资产属交通工具类,折旧措施使用工作量法，由销售部使用,折旧费计入销售部。
三、本月业务
（一)总账系统平常业务
1、8月１日，财务人员从银行提取现金60000元。
借:现金 　 　　6000０
贷：银行存款 60000
2、8月３日，发放上月员工工资90000元，以银行存款支付。
借：应付工资 　 　 　 900０0
贷:银行存款　　 　　　 　 　 ８50０0
　 　 　 　 应交税金—个人所得税　 　 50００
３、8月4日,周销售报销电话费659元,车费36０元。
　 　借：管理费用—通讯费 　6５9
　 　 —交通费 　　 　　 360
　 　 　 　　 　 贷：现金 　 　 　　１019
4、8月5日，　单位购置清洁工具1870元,以现金支付。
　　　 　 借:管理费用—办公费 1８70　　 　
贷：现金 　 　　 　 　 18７0
５、8月6日,赵采购预借出差费用30０0元，财务以现金支付。
　借:其他应收款—个人借款 　　　3０00
　 　　 贷:现金 　 　 　　　 　 　300０
６、8月7日,司机赵师傅违章驾驶,罚款200元，以现金支付。
借：营业外支出—罚款　 20０
　 　　　　 　 　贷:现金　 　 　 ２00
7、８月7日,财务人员到银行购置转账支票一本,价格3０元,以银行划账支付。
　 　 借:财务费用—手续费　 30
　 　 　贷:银行存款　 　 30
8、8月８日,财务部购置复印机一台0元以现金支付。(注:在固定资产模块完毕)　
借：固定资产 ２0000
　　 　贷:现金 ２0000
9、8月1０日，计提本月固定资产的折旧费。联想电脑７91。80元；时代轻卡,本月行程各200０公里,计提折旧696。80元。(注:在固定资产模块完毕)
借:营业费用-折旧 　 　 １4８８。６0
　　 贷:合计折旧 　 148８.６0
10、８月12日，计提工资费用共26700元，福利费３７3８元。(注:在工资模块完毕）
　 　 借：管理费用—工资 　 26７00
　 贷:应付工资 2６700
　 借:　管理费用-福利费 　 　 373８
　 贷：应付福利费 　 　　　 　37３8
（二)购销存系统平常业务
1、(1)8月16日，上级主管同意向深圳衣纺订购化纤布２00０米,单价120元;丝绸５00米,单价1５0元。订单已发出。
(2）8月20日，收到深圳衣纺发来的化纤布、丝绸，货物验收入材料库。
（3)8月２0日,收到深圳衣纺开具的增值税发票一张价税合计368550元, 四通货运企业运费发票一张3000元，以现金支付四通货运企业运送费用。
(4）采购部门将采购发票交给财务部门,财务部门确认此业务所波及的应付账款，并将运费成本摊销入采购成本中（按金额分摊)。
货物入面料库生成的凭证： 　 　　 　 　　
借：原材料　　 　　　　 31７79０　 　 　
　 　　 　贷:物资采购　 317790 　 　　 　 　 　　 　 　
采购发票生成的凭证: 　 　 　 　　 　 　 　
借：物资采购 　 　　　 　 315000　 　　 　　 　 　 　 　 　　 　
　 应交税金—应交增值税－进项 ５3５50　　
　　 　　 贷：应付账款 　　 　　 　 　　３68５5０　 　 　
运费发票生成的凭证: 　 　
　　 　借:　物资采购　　　 　 ２790
　　 　 应交税金—进项　 2１0
　　 　 贷:现金 　　 　 　 30００
２、8月16日,收到毛纺一厂开具的7月21日采购牛仔布的增值税专用发票，金额合计５850０元，并以银行存款支付.
　 　 借：物资采购　 　 50０00
　　 　应交税金—应交增值税—进项 　85０0
　 　 贷:银行存款　 　　 5８５00
注:　暂估成本处理时,红蓝回冲单无需生成凭证。
3、８月1６日,向益达商贸企业采购一批纽扣,数量３00０0颗,单价０。４元，制衣线２０0公斤,单价48元,拉链30０条，单价1元，同步收到增值税专用发票一张金额２56２3元,货物验收入材料库,以银行存款支付。
　 货物入面料库: 　　
借:原材料 　 21900　 　 　　
　贷:物资采购 　 　 ２１9００ 　 　 　 　　　 　 　　 　 　 　　 　
采购发票：
　 借: 物资采购 　 　 21900
　 　 　 应交税金-应交增值税—进项 37２3
　 　　 　 贷：银行存款 　　 　 　 2５6２3
4、8月13日，支付前欠毛纺一厂货款２9２5０元。(注:在采购模块核销）
借:应付账款—毛纺一厂 　 29250
贷:银行存款 　　　 292５0
5、８月1７日，一车间领用化纤布４00米、制衣线10公斤、纽扣７０0颗,用于生产男士衬衫。
　 化纤布领用出库:
　 　 　借:生产成本-基本生产成本 48３72
　 　 贷: 原材料 　 　 48３72
　　 制衣线、纽扣领用出库：　
　 　 　 借：生产成本—基本生产成本 76０
　 　贷：　原材料　 　 7６0
６、8月１7日,由于货源短缺,企业决定将女式套装20套,分拆为女式上衣和长裤,来满足订货需求。上衣单价295元，长裤单价355元。
　　　拆卸业务凭证：
　 　 　　借:库存商品－成品（上衣和长裤） 　 　 1３000
　 　 　 　 　 贷：库存商品—成品（女式套装） 1300０
　 注：本题是存货之间的拆卸,因此会计科目都选择“库存商品—成品”
　 　操作指导：库存管理填制“拆卸单”—－〉核算管理执行购销单据制单时,选择“合成＂，则可以生成上述凭证。
7、(1）8月17日，万通服装商场同销售部签订一份订货协议，订购百褶裙100条,报价85；女士上衣20件，报价３9０元.
(2）8月18日，销售部从成品库向万通服装商场发出其所订货物.并据此开据专用销售发票一张价税合计１9,071元.
(３)业务部门将销售发票交给财务部门，财务部门结转此业务的收入及成本.
　 开具发票凭证:
　　　 　 　 借:　应收账款-万通服装商场 　 　 　 19０７1　
　　　 　 　　 贷：主营业务收入 　 　　 　 163０0
应交税金-应交增值税—销项税　　２7７1
出库成本凭证:
　　 　 借：主营业务成本　 　　　　 　 10９00
　 　　 　 　　 贷：库存商品－成品 　 10900
8、8月１5日,预收中关村购物中心订货款３0000元，存入银行．(注：在销售模块完毕）
　 借：银行存款 　　 　 　 　 　 ３0００0
　　 贷:预收账款－中关村购物中心 　 　3０000
９、8月27日,一车间本月加工完毕男式衬衫30０件,加工成本每件98元。衬衫竣工入产品库。 借:库存商品—成品 　 　 　２940０
　 　 　 　　　贷:生产成本——基本生产成本　 2９400
1０、月末库管人员盘点辅料库,发现缺乏拉链1０条,经领导指示,将此损失列入“营业外支出-其他”处理.
　 　 借:营业外支出-其他 　 １0
　 　　 贷：原材料 　　 1０

三、其他规定:
1、核算模块，生成对应的单据凭证。
2、总账模块,使用“月末结转”功能,对损益类科目进行期间损益结转。
3、财务报表模块，生成资产负债表和利润表．
4、采购、销售、存货、核算、工资、固定资产、总账进行月末结账处理.ﻫ５、备份账套。
6、据答题卡规定填写答案

附表：
部门
姓名
基本
工资
岗位
工资
应发
合计
个税
实发
合计
财务部
钱经理
4０00
1０00
５000
38５
4615
财务部
贾会计
3000
８00
3８00
205
3595
采购部
赵采购
3500
1000
4500
３10
4190
销售部
周销售
2８0０
１000
380０
205
35９５
生产部
一车间
孙生产
２５00
1０００
35０0
１65
33３5
生产部
二车间
苏生产
2500
1０0０
350０
165
333５
库房
郑库管
１80０
800
2600
75
２525
合 　 计
２010０
660０
2６70０
1510
2５１９０