企业全面预算管理方案设计进阶演练.pptx
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1、版权所有不得翻印版权所有不得翻印培训师简介培训师简介培训师简介培训师简介曾在摩托罗拉(中国)公司、多米诺(中国)有限公司、罗士顿普瑞纳(中国)公司等多家国外著名公司任财务总监等职位,拥有十多年的“世界五百强”公司财务管理工作经历,有着丰富的实践操作经验。同时在清华大学、北京大学CFO班开设专题讲座版权所有不得翻印版权所有不得翻印杰克杰克 韦尔奇眼里的预算管理韦尔奇眼里的预算管理预算是美国公司的祸根,它根本不应该存在。制定预算就等于追求最低绩效。你永远只能得到员工最低水平的贡献,因为每个人都在讨价还价,争取制定最低指标版权所有不得翻印版权所有不得翻印预算管理理念篇预算管理理念篇我我说说了了算算版
2、权所有不得翻印版权所有不得翻印讨论:老和尚为啥不再挑水?你不喝水了吗?.版权所有不得翻印版权所有不得翻印要点提示:预算管理可以让管理者从“小和尚”境界中走出来版权所有不得翻印版权所有不得翻印预算管理角色选择这有什么?我的直觉就能告诉你!有有些些事事情情不不能能凭凭感感觉觉,还还是是动动手手,有谱!有谱!我们肯定给你聊出答案来!版权所有不得翻印版权所有不得翻印要点提示:版权所有不得翻印版权所有不得翻印讨论:谁在负责预算管理讨论:谁在负责预算管理版权所有不得翻印版权所有不得翻印决策执行委员会预算管理委员会设置预算管理委员会设置预算管理委员会财务总监采购总监销售总监生产总监人力总监技术总监版权所有不
3、得翻印版权所有不得翻印预算管理工作机构设置预算管理工作机构设置版权所有不得翻印版权所有不得翻印两本两本“圣圣经经”版权所有不得翻印版权所有不得翻印要点提示:要点提示:版权所有不得翻印版权所有不得翻印案例讨论:2007年预算编制工作国庆节过后就开始了,预算管理委员会要求各业务系统提出明年的业务预算目标,在预算会议上,有些大区经理提出无法制订明年销售目标,理由是不知道公司给他们多少经费,给多少人?要求公司先给出费用预算,他们再提出销售预算。版权所有不得翻印版权所有不得翻印预算BUDGETTING计划PLANNING预测FORECAST预报PREDICTION预算管理中的误区呜呜,又搞错啦版权所有不
4、得翻印版权所有不得翻印要点提示:预算是“必须”预测是“可能”预算是“目标”计划是“方案”版权所有不得翻印版权所有不得翻印预算管理应追求的效果 我我 就就 不不 信信那一套!那一套!版权所有不得翻印版权所有不得翻印要点提示:版权所有不得翻印版权所有不得翻印资料三:如何让快牛快跑新力电器集团公司实行全面预算管理以来,发现在各分公司中出现两种比较奇怪的问题,到了每年10月份或11月份,有些分公司已经超额完成预算,有些分公司只完成了预算的80%,结果发现,这两种公司,都放慢了销售进度,有意识地将订单推迟到明年,同时放松费用开支的控制。请讨论:1.问题出在哪里?2.如何解决版权所有不得翻印版权所有不得翻
5、印预算方案的确定原则版权所有不得翻印版权所有不得翻印要点提示:版权所有不得翻印版权所有不得翻印预算编制篇Defining Budget版权所有不得翻印版权所有不得翻印BU和TD如何使用?版权所有不得翻印版权所有不得翻印预算构成业务预算费用预算销售目标利润目标财务预算应收帐款预算存货预算应付帐款预算风险准备预算资本支出预算资金预算经营资金预算投资资金预算融资预算资金成本预算版权所有不得翻印版权所有不得翻印“三位一体”预算沙盘演练版权所有不得翻印版权所有不得翻印业务预算构成业务预算构成利润中心预算成本中心预算费用中心预算销售预算采购预算生产预算研发预算融资预算市场费用预算版权所有不得翻印版权所有不
6、得翻印预算编制流程预算编制流程版权所有不得翻印版权所有不得翻印BU预算方式演练版权所有不得翻印版权所有不得翻印企业获利模式与预算策略定位企业获利模式与预算策略定位成熟期转型期平台期衰败期成长期培育期培育期版权所有不得翻印版权所有不得翻印要点提示:版权所有不得翻印版权所有不得翻印资料六:自娱自乐的预算指标资料六:自娱自乐的预算指标新力电器集团公司2004年完成销售574亿元,赢利突破18亿元,2005年销售预算目标增长了30%,利润增长到24亿,有关预算目标分解到各系统后,很多部门认为公司是在“放卫星”,出于压力接受了预算目标,但在思想上根本没有对这一目标有任何认同,各系统对预算目标的冷淡态度,
7、使得“预算指标”成为公司“自娱自乐”的目标,2005年实际销售只完成了预算的80%,利润只完成了19亿元,预算考核时,各部门漠不关心,认为预算没有完成是公司上层脱离实际、好高务远造成的,与他们无关。版权所有不得翻印版权所有不得翻印增量预算的应用追求成长追求空间追求增值销售预算销售预算-市场增量法市场增量法市场成长增量竞争回报增量销量预算=去年销量+市场成长增量+竞争回报增量版权所有不得翻印版权所有不得翻印市场成长增量竞争增量竞争增量市场成长增量预算消费品行业市场销售预测量=本年消费支出总量*(1+消费支出增长率*行业关联系数*本产品市场份额)工业品行业市场销售预测量=本年GDP总量*(1+GD
8、P预测增长率*行业关联系数*本产品市场份额)有关数据:去年甲产品销量:36700台,市场占有率24%今年GDP预计增长8%,市场关联系数0.3,购买力增长9%,关联系数:0.5计算市场成长率销量回报。竞争回报增量预算有关数据:去年平均销价12000元,今年降价5%。综合边际贡献率30%,计算竞争回报额。竞争回报量=某产品的竞争支出/某产品的边际贡献率竞争回报额=某区域竞争支出/综合边际贡献率版权所有不得翻印版权所有不得翻印市场投入预算执行方案版权所有不得翻印版权所有不得翻印要点提示:版权所有不得翻印版权所有不得翻印销售预算-客户增量法销量预算=去年BP客户销量+BP客户增量+WP客户转入量版权
9、所有不得翻印版权所有不得翻印销售预算执行控制方案版权所有不得翻印版权所有不得翻印要点提示:版权所有不得翻印版权所有不得翻印研发预算-技术定价法版权所有不得翻印版权所有不得翻印研发投入预算控制方案版权所有不得翻印版权所有不得翻印要点提示:价格预算-市场定价法价格波动是由市场决定的购买力竞争力版权所有不得翻印版权所有不得翻印练习对今年购买力指数分析,明年市场购买力将比今年提高20%,对本产品的价格影响系数是0.竞争对手将有降价措施,但由于对方市场份额较小,竞争压力只有5%,但对本产品价格影响系数是0.5.计算市场竞争力指数下降对价格的影响程度,计算降价幅度。版权所有不得翻印版权所有不得翻印要点提示
10、:版权所有不得翻印版权所有不得翻印成本预算冲突体验红星文具厂是生产圆珠笔的厂家,三月份北京分公司取得5万支订单,南京分公司取得10万支订单,每支合同价是4元。圆珠笔是由笔芯、笔杆和笔帽组成,其中每支笔芯采购价格是1元,笔杆是0.5元,笔帽是0.3元,每生产一支笔需要付给工人0.2元。同时生产圆珠笔的设备及厂房折旧每月15万元。计算单位成本和北京、南京公司毛利额南京公司取消订单后的单位成本,北京公司毛利额北京公司订单由万改为万,计算单位成本和北京公司毛利天津公司四月份发货万支,天津公司毛利版权所有不得翻印版权所有不得翻印变动成本预算l直接材料预算l直接辅料预算l直接人工预算l直接能源预算l直接费
11、用预算消耗设计量预算消耗量经验修订变动成本预算变动成本预算版权所有不得翻印版权所有不得翻印物料消耗预算工业设计修改技术更新改造车间工艺改进生产流程调整资本投入预算直接材料消耗预算直接辅料消耗预算直接人工消耗预算直接能源消耗预算版权所有不得翻印版权所有不得翻印设备投入预算控制方案版权所有不得翻印版权所有不得翻印物料消耗预算控制方案版权所有不得翻印版权所有不得翻印供求关系价格底线采购批次进取价格采购价格预算采购品种采购总量采购期预算采购方式付款期预算挑战价格版权所有不得翻印版权所有不得翻印采购价格预算控制方案版权所有不得翻印版权所有不得翻印采购价格预算执行方案版权所有不得翻印版权所有不得翻印固定费
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