会计继续教育答案企业所得税.doc

会计继续教育答案：企业所得税

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单项选择题
B
B
C
A
D
D
D
B
D

多项选择题
A B C D
A C
A
A B D
A B D
B
A B C
A B
A D
A B C D
A B
单项选择题〔共9题，每题5分，共计45分〕 〕
1.根据企业所得税法律制度的规定，以下关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的选项是〔 B 〕。
A、采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额
B、采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额
C、采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额
D、采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额
2.企业所得税规定的其他收入包括( B )。
A、无形资产转让收入
B、债务重组收入
C、销售存货收入
D、股权转让收入
3.根据企业所得税的规定，以下各项中，不应计入应纳税所得额的是〔 C 〕。
A、股权转让收入
B、因债权人缘故确实无法支付的应付款项
C、出口货物退还给纳税人的增值税税款
D、承受捐赠收入
4.根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的以下税金中，不得在计算企业应纳税所得额时扣除的是〔A〕 。
A、增值税
B、消费税
C、营业税
D、房产税
5.根据企业所得税法律制度的规定，以下各项中，在计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益、救济性捐赠是〔 D 〕。
A、纳税人直接向某学校的捐
B、纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠
C、纳税人通过电视台向灾区的捐赠
D、纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠
6.根据企业所得税法律制度的规定，以下各项中，准予在企业所得税税前扣除的是( D )。
A、支付违法经营的罚款
B、被没收财物的损失
C、支付的税收滞纳金
D、支付银行加收的罚息
7.某企业为创业投资企业。2007年8月1日，该企业向境内某未上市的中小高新技术企业投资200万元。2021年度该企业利润总额890万元；未经财税部门核准，提取风险准备金10万元。企业所得税税率为25%。假定不考虑其他纳税调整事项，2021年该企业应纳企业所得税税额为〔 D 〕万元。
B、85
D、190
8.根据企业所得税法律制度的规定，存货的本钱计算方法，不能采用的是〔 B 〕。
A、先进先出法
B、后进先出法
C、加权平均法
D、个别计价法
9.根据企业所得税法律制度的规定，以下所得中，免征企业所得税的是〔 D 〕。
A、海水养殖
B、．内陆养殖
C、．花卉养殖
D、．家禽饲养
多项选择题〔共11题，每题5分，共计55分〕
1.根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，以下表述中，正确的有〔A B C D〕。
A、固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除
B、生产性生物资产按照直线法计算的折旧，准予扣除
C、无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除
D、企业在转让投资资产时，投资资产的本钱，准予扣除
E、
2.根据企业所得税法律制度的规定，企业的固定资产由于技术进步等原因，确实需要加速折旧的，可以采用加速折旧的方法的有〔A C 〕。
A、年数总与法
B、当年一次折旧法
C、．双倍余额递减法
D、缩短折旧年限，但最低折旧年限不得低于法定折旧年限的50%
E、
3.根据企业所得税法律制度的规定，以下各项中，不得在企业所得税税前扣除的有〔 A 〕。
A、税收滞纳金
B、被没收财物的损失
C、向投资者支付的股息
D、缴纳的教育费附加
E、
4.根据企业所得税法律制度的规定，以下各项中，准予在企业所得税税前扣除的有( A B D )。
A、纳税人按照买卖合同约定支付的违约金
B、纳税人缴纳的消费税
C、企业之间支付的管理费
D、非金融企业向金融企业借款的利息支出
E、
5.根据企业所得税法律制度的规定，以下收入中，不属于企业所得税免税收入的有〔 A B D 〕。
A、财政拨款
B、国债利息
C、物资及现金溢余
D、依法收取并纳入财政管理的政府性基金
E、
6.以下各项中，不得在企业所得税税前扣除的有〔 B 〕。
A、外购商誉
B、房屋、建筑物以外的未投入使用的固定资产
C、以融资租赁方式租入的固定资产
D、单独估价作为固定资产入账的土地计提的折旧
E、
7.以下各项中，属于企业自行计算扣除的资产损失是( A B C )。
A、企业各项存货发生的正常损耗
B、企业固定资产超过使用年限而正常报废清理的损失
C、企业按照有关规定通过证券交易场所买卖股票发生的损失
D、企业在黑市买卖发生的损失
E、
8.根据企业所得税法律制度的规定，以下资产中，计提的折旧可以在企业所得税税前扣除的有〔A B 〕。
A、生产性生物资产
B、以经营租赁方式租出的固定资产
C、以融资租赁方式租出的固定资产
D、已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
E、
9.根据企业所得税法律制度的规定，以下资产中，不得计提折旧在企业所得税税前扣除的有〔 A D 〕。
A、以经营租赁方式租入的固定资产
B、以经营租赁方式租出的固定资产
C、以融资租赁方式租入的固定资产
D、.以融资租赁方式租出的固定资产
E、
10.根据企业所得税法律制度的规定，以下各项中，属于生产性生物资产的有〔 A B C D 〕。
A、经济林
B、薪炭林
C、产畜
D、役畜
E、
11.根据企业所得税法律制度的规定，以下对无形资产的表述中，正确的有〔 A B 〕。
A、自创商誉不得计算摊销费用扣除
B、无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除
C、外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，不得扣除
D、无形资产的摊销年限不得低于5年
E、
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