部门独立核算管理规定.doc

立案号:
Q/OP
江山欧派门业股份有限企业管理要求
GD/OP HR022-1506

部门独立核实管理要求

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公布

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实施
江山欧派门业人力资源部 公布

前 言
为了使各部门责任人权责统一, 建立以利润为唯一考评指标考评模式, 树立科学经营观念, 控制部门费用, 确保利润产出, 以达成企业整体目标, 特制订本要求。
本文件由人力资源部提出、 起草并负责解释。
本文件由行政总务部归口管理。
本文件密级为: ■仅为企业内部使用传阅 □可企业外部使用及传阅
本文件替换以下文件:
无
修
改
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页
No.
修改条款
修改人
修改内容
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5

编制/日期
校核、 勘误/日期
标准化/日期
审定/日期
同意/日期

下为“会签专用栏”。凡跨中心事项均须相关中心责任人会签, 仅中心内部事项自行决定是否会签。

部门独立核实管理要求
1 范围
本文件要求了业务部门和服务部门独立核实数据统计及核实方法。
本文件适适用于企业各部门、 分企业、 子企业。
2 规范性引用文件
下列文件对于本文件使用是必不可少。凡标注版本号引用文件, 仅该版本适适用于本文件。凡不标注版本号引用文件, 其最新版本（包含修改单）适适用于本文件。
无
3 术语和定义
3.1 业务部门: 即有明确产出, 正确费用支出数据部门。
3.2 服务部门: 除业务部门外其她部门。
4职责
4.1 业务部门/服务部门: 负责具体分析、 监控、 检验本部门收入、 成本实施情况, 合理安排部门工作。
4.2 财务部: 负责提供各部门独立核实相关数据, 并完成《部门独立核实表》。
4.3 人力资源部: 负责跟进各部门独立核实工作, 依据财务部出具《部门独立核实表》完成绩效考评。
5 独立核实与考评标准
5.1 业务部门以增加利润为唯一及最终考评指标。
n 销售与生产部门之间经过内部转移价格进行结算, 形成各自利润。
5.2 服务部门以降低部门费用率为唯一考评指标
n 部门费用率=本部门费用/全企业销售额
5.3 只考评指标提升值, 不考评指标绝对值
n 不开展独立核实考评工作。以数据为基准, 为及以后独立核实与考评做准备。
n 部门管理人员以提升本部门利润（或降低本部门负利润）为目标, 考评提升正利润或降低负利润幅度。不考评利润绝对值。
比如: 计算部门利润为负, 不会对部门考评产生影响。, 部门将以降低负利润为目标。
6 内部转移价格生成措施
内部转移价格 = BOM成本×105%
BOM成本依据现有BOM与成本产生措施, 经财务审核后确定。
生产部门以此内部转移价格销售产品给销售部门。
7 独立核实数据统计及方法
详见《附录A》。
财务部每个月依据此统计方法, 统计部门利润形成报表。
8 考评措施
, 依据数据, 另行制订考评指标与方案。
9 注意事项
自起, 各部门必需在报销或车间领料时, 严格检验单据上部门是否正确。
不得多部门合并报销或合并领料。
10 统计
《部门独立核实表》

附 录 A
（规范性附录）
独立核实数据统计及方法
分类
部门
统计项目
统计口径
业务部门
销售类
1、 中国销售部;
a) 省代渠道
b) 江浙渠道
c) 整木家装
d) 电商
2、 国际销售部;
3、 工程销售部;
工程整木家装部;
4、 欧罗拉
收入
Ø 收入指该部门全部收入, 包含材料、 安装、 运输收入, 以及资金收入, 并减去冲减项
Ø 本月资金收入=本月月末已全额支付款项未入库订单总金额×本年度1月1日标准一年期贷款利率/12
冲减项
包含客诉, 返利等。月度核实时, 返利按整年最高返利百分比依据当月收入预提。
成本
Ø 主营产品出库量×内部转移价格+材料销售出库量×实际采购价+部门费用+安装运输成本+资金占用成本
Ø 本月资金占用成本=(本月月末未支付款项订单仓库库存量×内部转移价格+本月累计应收款)×本年度1月1日标准一年期贷款利率/12
利润
收入-成本
生产类
1、 免漆门事业部;
2、 烤漆门事业部。
收入
主营产品出库量×内部转移价格-冲减项
冲减项
本事业部所负责产品系列客诉金额
成本
材料领料量×材料采购价+计件工资+计时工资+部门费用
利润
收入-成本
注: 部门间内部转移价格=BOM成本×1.05; 其中BOM成本核实, 工程销售部、 外贸产品取用单单核实BOM成本, 内销产品取用各产品系列计划成本。
部门费用指部门全部费用, 含全部部门人职员资（含社保）、 出差费用、 固定资产折旧等。
服务部门
全部后勤部门
1、 董事办;
2、 总经办;
3、 财务部;
4、 采购部;
5、 信息工程部;
6、 人力资源部;
7、 行政总务部;
8、 研究开发部。
收入
企业总收入
成本
部门总费用
部门费用率
部门总费用/企业总收入
核实方法
建立《部门独立核实表》, 由财务部提供相关数据并按要求进行核实, 核实方法分为月度独立核实及年度累计核实两种。
部门费用指部门全部费用, 含全部部门人职员资（含社保）、 出差费用、 固定资产折旧等
共用部门费用分摊
仓储
免漆事业部, 烤漆事业部各50%分摊