工程竣工财务决算审计报告模板模板.doc

XXX工程
完工财务决算审核（计）汇报

XXX（企业或局）:
我们接收委托, 于201X年X月XX日-XX日, 对XXX（企业或局）（以下简称“项目建设单位”）组织建设XXX工程（以下简称“该工程”）完工决算进行了审核。该工程完工决算由项目建设单位编制, 并对提供相关该工程基建完工资料真实性和完整性负责, 我们责任是对该工程完工决算发表审核意见。我们审核是依据《中国注册会计师审计准则》、 财政部《会计师事务所从事基础建设工程预算、 结算、 决算审核暂行措施》以及云南电网企业相关规章制度进行。在审核过程中, 我们结合该工程项目建设实际情况, 实施了包含审阅项目招投标资料、 抽查会计统计、 复核完工资料及决算编制依据等我们认为必需审核程序。现将审核情况汇报以下:
一、 工程概况
此次审核工程完工决算包含: ××工程、 ××工程和××工程等共XX个项目。
（一）项目立项批复情况
1.可行性研究批复情况。 201X年X月XX日, XXX单位委托XXX企业对XXX企业编制《XXX输变电工程可行性研究汇报》进行了评审。 201X年X月XX日, XXX单位以《相关XXX输变电工程可行性研究批复》（XXX [201X] XX号）批复该工程估算投资XXX万元。
2.项目核准批复情况。201X年X月XX日, XXX发展和改革委员会以《相关XXX输变电项目核准批复》（XXX [201X] XX号）核准该工程建设以及确定工程建设规模和内容, 批复工程估算总投资为XXX万元, XX%资本金由项目业主自筹, 其它部分向商业银行贷款处理。
（二）项目概预算批复情况
1.项目概算批复情况。201X年X月XX日, XXX单位委托XXX企业对XXX企业编制《XXX输变电工程初步设计》进行了评审, 并提交了评审意见。201X年X月XX日, XXX单位以《相关XXX输变电工程初步设计批复》（XXX [201X] XX号）批复该工程概算投资XXX万元, 其中建设期贷款利息XXX万元。各单项工程具体情况以下:
（1）XXX工程批复概算动态投资XXX万元, 其中建设期贷款利息XXX万元。建设规模和内容为（依据批复文件具体描述）:
（2）XXX工程批复概算动态投资XXX万元, 其中建设期贷款利息XXX万元。建设规模和内容为（依据批复文件具体描述）:
2.项目预算批复情况。201X年X月XX日, XXX单位委托XXX企业对XXX企业编制《XXX输变电工程施工图预算》进行了评审, 并提交了评审意见（送审预算投资XXX万元, 审定预算投资XXX万元）。201X年X月XX日, XXX单位以《相关XXX输变电工程施工图预算批复》（XXX [201X] XX号）批复该工程预算投资XXX万元, 其中建设期贷款利息XXX万元。
（三）工程计划投资下达情况
201X年X月XX日, XXX企业以《相关下达XXX企业201X年固定资产投资计划通知》（XXX [201X] XX号）下达该工程计划总投资XXX万元, 其中当年计划投资XXX万元, 201X年X月XX日, XXX企业以《相关下达XXX企业201X年固定资产投资调整计划通知》（XXX [201X] XX号）下达当年计划投资XXX万元, 截止201X年XX月XX日, 累计下达该工程投资计划XXX万元。
（四）关键参建单位、 设备材料采购供给及协议签署情况
1.该工程项目建设单位:
2.该工程项目设计单位: 经XXX招标确定为XXX, XXX设计资质为电力行业（送电、 变电）X级; XXX资质为工程勘察专业类岩土工程（水文地质）X级。
3.该工程项目关键施工单位: 经XXX招标确定为XXX企业, 施工资质为电力工程施工总承包X级、 电力设施承装（修、 试）X级。
4.该工程项目监理单位: 经XXX招标确定为XXX监理有限责任企业, 监理资质等级为X级。
5.该工程关键设备物资由XXX组织招标, 项目建设单位依据中标结果进行采购, 并委托XXX企业对材料、 设备进行代办（设备催交、 验货、 卸车、 报关等）。XXX采购由XXX自行进行招标工作。XXX、 XXX、 XXX等零星材料由施工单位自行采购。
（五）关键协议签署情况
1.关键协议签署情况一览表
关键协议名称
签署对象
招标形式
协议金额
备注
工程施工协议

勘察设计协议

工程监理协议

物资采购协议

其她协议

2.协议调整情况: （依据具体情况描述协议调整情况）
（六）工程项目完工情况
1.项目开工、 完工日期
XXX工程于20XX年X月XX日开工, 20XX年X月XX日完工。
2.工程验收及质量评定情况（依据实际情况填写）:
3.项目完工结算审核及批复情况。201X年X月XX日, XXX单位委托XXX企业对XXX企业编制《XXX输变电工程完工结算》进行审核, 并提交了完工结算审核汇报（送审结算投资XXX万元, 审定结算投资XXX万元）。201X年X月XX日, XXX单位以《相关XXX输变电工程完工结算批复》（XXX [201X] XX号）批复该工程结算投资XXX万元, 其中建设期贷款利息XXX万元。各单项工程具体情况以下:
（1）×××变电站二期工程批复结算×××万元, 其中建设期贷款利息××万元。实际建设规模和内容为（依据批复文件具体描述）:
（2）×××线路工程批复结算投资×××万元, 其中建设期贷款利息×××万元。实际建设规模和内容为（依据批复文件具体描述）:
4.工程交付使用情况
20XX年X月XX日, XXX工程交付XXX单位运行使用。
二、 审计依据及程序
（一）审计依据
1.审核行为准则及政策依据
（1）《中国注册会计师执业准则》;
（2） 财政部《会计师事务所从事基础建设工程预算、 结算、 决算审核暂行措施》;
（3）云南电力集团有限企业《基建项目完工财务决算编制措施（试行）》;
（4）财政部颁发《财政投资评审管理暂行要求》;
（5）财政部颁发《财政投资项目评审工作评审操作规程》。
2.关键政策依据
项目建设单位提供云南电网企业、 XX供电局、 云南省发展和改革委员等相关单位及部门下达该工程相关文件。
3.关键技术和商务资料
项目建设单位提供工程完工财务决算报表、 协议资料, 项目法人单位报送并经审定完工工程结算及该工程相关会计凭证、 账薄等。
（二） 审核程序
1.审核准备阶段
接收委托后, 我们组建项目审核组, 配置对应审核人员, 了解、 搜集和整理与项目审核相关资料, 并制订项目审核具体计划。
2.审核实施阶段
（1）进点后查阅并熟悉相关项目审核资料;
（2）现场踏勘, 形成书面统计;
（3）实施核查、 取证、 分析等审核程序;
（4）汇总审核中发觉问题, 编制审定事实认定表;
（5）对审定事实认定表进行复核, 关键问题立刻与项目建设单位进行沟通, 对需要由项目建设单位进行确定审核事项形成书面确定材料;
（6）依据对项目建设单位内部控制制度检验情况, 在交流和沟通中提供改善意见。
3.审核完成阶段
依据项目建设单位对审核结果反馈意见, 经汇总及复核后, 出具正式审核汇报。
三、 审计结果
（一）工程完工财务决算审定情况
1.该工程送审决算金额为XXX元（不含税金额）, 审定决算金额为XXX元（不含税金额）, 核（增）减金额XXX元。审核情况以下表:
序号
项目
送审决算金额
调整增减数（调增为+, 调减为-）
审核增减数（核增为+, 核减为-）
审定决算金额
一
建筑工程

二
安装工程

三
设备购置费

四
其它费用

其中: 管理车辆购置

五
基础预备费

六
价差预备费

七
建设期贷款利息

累计

2.调整、 核增核减事项及说明:
（1）调增变电站工程建筑工程费XXX元, 调减安装工程费XXX元, 调减其她费用XXX元, 其中: 建设场地征用及清理费调减XXX元, 完工图编制费调减XXX元, 调试费调减XXX元。调整原因（依据实际情况描述）:
（2）重新调整XXX工程明细。调整原因（依据实际情况描述）:
（3）核增设备购置费XXX元。核增原因（依据实际情况描述）。
（4）核减安装工程费XXX元。核减原因（依据实际情况描述）
（二）资金起源及使用情况
1.资金起源及到位情况。截止201X年XX月XX日, 该工程累计到位资金XXX元, 其中: XXX银行贷款XXX元, 折旧资金XXX元。建设期各年到位资金情况以下表:
单位金额: 人民币元
资金起源
年度
累计
201X
201X
201X
201X
XX银行贷款

折旧资金

建设期贷款利息

累计

2.资金使用情况。截止201X年XX月XX日, 审定工程实际投资XXX元（含税）, 其中建设期贷款利息为XXX元。资金缺口XXX元。
（三）工程项目投资完成情况
1.工程项目实际完成投资与概算投资比较情况
截止201X年XX月XX日, 该工程实际完成投资XXX元, 较概算XXX元结余（或增加）XXX元。
实际完成投资与概算投资比较总表
序号
项　　目
批复概算投资
实际投资
其中:
实际比概算
增值税进项税
增减额
增减率（％）

XX工程

一
建筑工程

二
安装工程

三
设备购置费

四
其它费用

其中: 管理车辆购置

五
基础预备费

六
价差预备费

七
建设期贷款利息

合　　　计

2.概算投资与实际完成投资差异对比分析
如前所述, 该工程实际完工规模较概算规模差异并不大, 造成投资结余(或增加)关键原因有（依据实际情况,根据投资比较总表进行对比分析）:
（四）交付使用资产情况
该工程交付使用资产累计XXX元, 其中: 固定资产XXX元, 流动资产XXX元。
四、 审计发觉问题及提议
（一）项现在期管理方面
（二）勘察设计管理方面
（三）招投标管理方面
（四）协议管理方面
（五）设备和材料采购管理方面
（六）工程施工管理方面
（七）工程监理方面
（八）工程造价管理方面
（九）完工验收管理方面
（十）财务管理（包含会计核实、 决算编制）方面问题
（对以上发觉问题应列示出违反国家和企业相关制度X条X款, 在对所存问题进行认真分析后, 提出改善和完善意见和提议）
五、 其她事项说明
……（依据具体情况描述）
附件: 1.完工工程财务决算报表
2.投资完成情况表
3.完工工程决算一览表