周日审计复习.doc
《周日审计复习.doc》由会员分享,可在线阅读,更多相关《周日审计复习.doc(9页珍藏版)》请在咨信网上搜索。
1、 复习题一、 判断题1 风险导向审计就是注册会计师通过对被审计单位内部控制进行测试,将审计资源分配到可能导致报表可能存在重大错报的领域。 2 在财务报表审计中,注册会计师的责任是按照中国注册会计师审计准则的规定对财务报表发表审计意见,并通过签署审计报告确认其责任。 3.注册会计师在确定运用于具体鉴证业务的标准时,既要评价标准的适当性,也要评价其适用性。4如果注册会计师通过对财务报表的审计,未能查出被审单位财务报表中存在的错报,则表明注册会计师没有履行好相关责任。 5只要注册会计师完全按照审计准则执业,那么被审计单位财务报表中存在的所有错报、舞弊行为均能被发现。 6财务报表审计的目标对注册会计师
2、的审计工作发挥着导向作用,它界定了注册会计师的责任范围,直接影响注册会计师计划和实施审计程序的性质、时间和范围,决定了注册会计师如何发表审计意见。 7询问通常不足以测试内部控制运行的有效性,注册会计师还应当实施其他审计程序以获取充分、适当的审计证据。 8分析程序是指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系,对财务信息做出评价。9一般来说,因违约和过失可能使注册会计师负行政责任和民事责任,因欺诈可能会使注册会计师负行政责任和刑事责任。10.对于审计档案,会计师事务所应当从已审计财务报表年末日起至少保存十年。 11函证应收账款的目的在于证实应收账款账户余额的真实性、
3、正确性,防止或发现被审计单位及其有关人员在销售交易中发生的错误或舞弊行为。通过函证应收账款,可以比较有效地证明被询证者(即债务人)的存在和被审计单位记录的可靠性。 12被审计单位应将销售收入及时入账,不得账外设账,不得擅自坐支现金,同时对于收取的销售款应当由销售人员收取并交给财务部门。对律师的函证,通常以会计师事务所的名义,通过寄发审计询证函的方式实施。 13注册会计师最终出具的审计报告标题应当统一规范为“财务报表审计报告”。 14首次接受委托是指会计师事务所在被审计单位上期财务报表由其他会计师事务所审计的情况下接受的审计委托。 15. 内部审计的主要目的是纠错防弊, 促使改善经营管理, 提高
4、经济效益。 16. 审计人员对10万元银行存款进行审计时, 发现有50元被出纳贪污, 则通常认为, 这种情况是微不足道。 17. 审计准则是通过审计人员执行审计程序体现出来的。 18. 环境证据是指对审计事项产生影响的各种环境事实, 一般属于主要的审计证据。 19. 管理建议书是审计工作的重要成果, 具有公证性和强制性。 20. 当出具保留意见的审计报告时,注册会计师应当在审计意见段中使用“除的影响外”等术语,如果因审计范围受到限制,注册会计师还应当在引言段中提及这一情况。 二、 单项选择题1注册会计师在对ABC股份有限公司2015年度财务报表进行审计时,按照审计准则要求对有关应收账款进行了函
5、证,并实施了其他必要的审计程序,但最终仍有应收账款的重大错报未能查出。你认为下列对注册会计师责任界定的正确的是( )。A.没有过失 B.普通过失 C.重大过失 D.欺诈2会计师事务所为保证业务质量,下列做法中,不恰当的是( )。A.会计师事务所编制并保留禁止与其产生商业关系的客户清单 B.会计师事务所一旦获知违反独立性的情况应立即将相关信息告知项目负责人和事务所的其他相关人员C.会计师事务所每年都要获取独立性受约束人员遵守独立性的书面承诺函D.会计师事务所在获取客户信息时,如果有必要,可以考虑利用调查机构进行工作3.下列提法中,不恰当的是( )。A.财务报表的公允性是报表使用人最为关心的B.由
6、于财务报表使用人最关心报表的合法性,所以,注册会计师在进行财务报表审计时就应更关注财务报表的合法性C.风险导向审计要求注册会计师通过风险评估将审计资源分配到最容易导致财务报表出现重大错报的领域D.在制度基础审计下所采用的抽样,具有一定的随意性4注册会计师在对甲公司财务报表审计过程中,获取到下列证据,其中,可靠性最强的是( )。A.甲公司连续编号的发运单 B.甲公司会计信息系统自动生成的应收账款明细账C.甲公司编制的连续编号的销售发票 D.向甲公司债务人发出的应收账款询证函的回函5甲公司将2016年实现的主营业务收入列入2015年度的财务报表,则其2015年度财务报表违反的有关交易和事项的认定是
7、( )。A.存在 B.准确性 C.发生 D.完整性6.东方会计师事务所承接了顺达上市公司2015年度的财务报表审计业务,派出了注册会计师张敏进入顺达股份有限公司进行审计,注册会计师张敏按资产总额2000万元的2计算了资产负债表的重要性水平,按净利润400万元的2计算了利润表的重要性水平,则其最终应取( )万元作为财务报表的重要性水平。 A8 B0 C4 D12 7在控制测试中,影响注册会计师审计效果的抽样风险是( )。 A误受风险 B误拒风险 C信赖不足风险 D信赖过度风险8下列有关审计证据的表述中,不正确的是( )。A.如果被审计单位财务报表的重大错报风险越高,对审计证据的要求也越高B.注册
8、会计师在获取审计证据时,应当考虑获取审计证据的成本C.如果注册会计师从不同来源获取的不同审计证据相互矛盾时,注册会计师应当追加必要的审计程序D.如果注册会计师获取的审计证据质量越高,需要的审计证据数量可能越少9某位注册会计师确定的可接受的审计风险为10,将被审计单位的重大错报风险评估为40。则可以接受的检查风险为( )。 A30 B50 C4 D25%10.项目组内部的讨论为项目组成员提供了交流信息和分享见解的机会,项目组讨论的内容应当不包括( )。 A财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式 B由于舞弊导致重大错报的可能性 C被审计单位面临的经营风险 D被审计单位面临的财务风险 11.
9、在注册会计师针对下列各项目分别提出的具体目标中,属于完整性目标的是( )。 A实现的销售是否均已登记入账 B关联交易类型、金额是否在附注中恰当披露 C将本期交易推迟到下期入账 D有价证券的金额是否予以适当列示12. 审计人员审查并核实被审计单位的资产是否均按适当的金额入账,主要是为了证实被审计单位管理层对其财务报表的( )认定。 A存在 B完整性 C分类D计价和分摊13. 注册会计师由于专业判断的失误造成审计结论与客户的客观事实不符,这种可能性属于( )。 A非抽样风险 B抽样风险 C误拒风险D信赖过度风险14. 审计报告的收件人应该是( )。 A审计业务的委托人 B被审计单位管理层 C被审计
10、单位的债权人 D社会公众15监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序,被审计单位必须参加盘点的人员是( )。 A会计主管人员和内部审计人员 B出纳员和会计主管人员 C现金出纳员和财务经理 D出纳员和财务总监16.货币资金内部控制的以下关键环节中,存在重大缺陷的是( )。 A.财务专用章由专人保管,个人名章由本人或其授权人员保管 B.对重要货币资金支付业务,实行集体决策 C.现金收入及时存入银行,特殊情况下,经主管领导审查批准方可坐支现金 D.指定专人定期核对银行账户,每月核对一次,编制银行存款余额调节表,使银行存款账面余额与银行对账单调节相符17注册会计师
11、在对被审计单位存货进行审计时,下列各项中,不应计入存货实际成本中的是( )。 A. 发出委托加工的物资的运输费用B. 商品流通企业外购商品时所支付的相关费用C. 用于直接对外销售的委托加工应税消费品所支付的消费税D. 用于继续生产应税消费品的委托加工应税消费品所支付的消费税18注册会计师在对被审计单位存货进行审计时,下列费用中,不应当包括在存货成本中的是( )。 A.制造企业为生产产品而发生的人工费用B.商品流通企业在商品采购过程中发生的包装费 C.商品流通企业进口商品支付的关税 D.库存商品发生的仓储费用19 对某项特定项目所进行的审计,称为( )。 A、局部审计 B 、财经法纪审计 C、专
12、项审计 D、民间审计20. 审计组织的( )是审计监督正常发挥作用的重要保证。 A、权威性 B、独立性 C、客观性 D、合法性 21. 对资产负债表外观形式和编制技术审计,主要利用核对法外,同时利用( )审计表内各项目有无不正常情况或疑点,以确定进步审计的重点。 A、分析法 B、审阅法 C、观察法 D、函证法 22. 审计准则, 又称( ), 是审计工作质量的权威性判断标准。 A、审计依据 B、专业标准 C、审计假设 D、审计证据 23. ( )是作好审计工作, 合理提出审计报告, 达到审计目标的重要条件。 A、审计证据 B 、审计资料 C 、审计建议书 D 、审计约定书 24. 会计师事务所
13、的( ), 应对审计工作底稿进行最后复核。 A、主任会计师 B、项目负责人 C、注册会计师 D、审计助理人员 25. 对被审计单位的内部控制制度进行符合性测试, 一般所使用的是( )。 A、统计抽样法 B、概率抽样法 C、经验抽样法 D、抽样法 26. 期后事项是( )发生的影响会计报表的事项。 A、会计报表截至日以后 B、审计报告日 C、实地审计工作结束以后 D、会计报表日与审计报告日之间 27. 审计报告的范围段主要说明( )。 A、提出审计结论的理由 B 、提出具体意见 C、执行的审计程序及运用的依据 D、 A和B 28. 审计计划通常由审计项目负责人在( )之前起草。 A、签订业务约定
14、书 B、外勤审计工作 C、了解被审计单位 D、接受客户委托三、 多项选择题1下列有关注册会计师审计的说法中,正确的有( )。A.政府审计比注册会计师审计更具有独立性 B.注册会计师审计的独立体现为双向独立C.注册会计师审计实际上是提供一种有偿服务 D.注册会计师在执行审计时可以利用内部审计的工作成果 2注册会计师在进行年度会计报表审计时,应对被审计单位的内部审计进行了解,并可以利用内部审计的工作成果,这是因为( )。A.内部审计是注册会计师审计的基础 B.内部审计是被审计单位内部控制的重要组成部分C.内部审计和注册会计师审计在工作上具有一定程度的一致性D.利用内部审计的工作成果可以提高注册会计
15、师审计的工作效率3.审阅法在财务审计中运用最为广泛, 主要审阅( )。 A、审计工作底稿 B、会计凭证 C、会计帐簿 D、会计报表 E、审计约定书4下列各项中,属于注册会计师鉴证业务的有( )。A.验证企业资本,出具验资报告 B.审核内部控制,出具审核报告C.设计内部会计控制制度 D.审计简要会计报表,出具审计报告 5下列属于注册会计师在具体审计计划中应当包括的审计程序有( )。 A.风险评估程序 B.进一步审计程序的总体方案C.拟实施的具体审计程序 D.对特定项目执行相应的审计程序6.下列各项中,属于注册会计师鉴证业务的有( )。A.验证企业资本 B.预测性财务信息审核C.代编财务信息 D.
16、简要财务报表审计7下列有关审计证据的表述中,不正确的有( )。A.经过注册会计师检查的文件记录均应视为非常可靠的证据B.检查有形资产不仅能够证明实物资产的存在,还能证明其归被审单位所有C.观察提供的审计证据只能证明在观察发生的时点的情况D.注册会计师通过询问程序也能证明被审计单位内部控制运行的有效性8.我国组建的审计组织形式, 主要有( )。 A、政府审计机关 B、内部审计机构 C、民间审计组织 D、审计特派员办事处 E、财务咨询公司 9. 按审计证据的表现形态分类, 可以分为( )。 A、自然证据 B、实物证据 C、书面证据 D、口头证据 E、环境证据10下列有关审计抽样的提法中,恰当的有(
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 周日 审计 复习
1、咨信平台为文档C2C交易模式,即用户上传的文档直接被用户下载,收益归上传人(含作者)所有;本站仅是提供信息存储空间和展示预览,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对上载内容不做任何修改或编辑。所展示的作品文档包括内容和图片全部来源于网络用户和作者上传投稿,我们不确定上传用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的版权、权益或隐私,请联系我们,核实后会尽快下架及时删除,并可随时和客服了解处理情况,尊重保护知识产权我们共同努力。
2、文档的总页数、文档格式和文档大小以系统显示为准(内容中显示的页数不一定正确),网站客服只以系统显示的页数、文件格式、文档大小作为仲裁依据,平台无法对文档的真实性、完整性、权威性、准确性、专业性及其观点立场做任何保证或承诺,下载前须认真查看,确认无误后再购买,务必慎重购买;若有违法违纪将进行移交司法处理,若涉侵权平台将进行基本处罚并下架。
3、本站所有内容均由用户上传,付费前请自行鉴别,如您付费,意味着您已接受本站规则且自行承担风险,本站不进行额外附加服务,虚拟产品一经售出概不退款(未进行购买下载可退充值款),文档一经付费(服务费)、不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
4、如你看到网页展示的文档有www.zixin.com.cn水印,是因预览和防盗链等技术需要对页面进行转换压缩成图而已,我们并不对上传的文档进行任何编辑或修改,文档下载后都不会有水印标识(原文档上传前个别存留的除外),下载后原文更清晰;试题试卷类文档,如果标题没有明确说明有答案则都视为没有答案,请知晓;PPT和DOC文档可被视为“模板”,允许上传人保留章节、目录结构的情况下删减部份的内容;PDF文档不管是原文档转换或图片扫描而得,本站不作要求视为允许,下载前自行私信或留言给上传者【可****】。
5、本文档所展示的图片、画像、字体、音乐的版权可能需版权方额外授权,请谨慎使用;网站提供的党政主题相关内容(国旗、国徽、党徽--等)目的在于配合国家政策宣传,仅限个人学习分享使用,禁止用于任何广告和商用目的。
6、文档遇到问题,请及时私信或留言给本站上传会员【可****】,需本站解决可联系【 微信客服】、【 QQ客服】,若有其他问题请点击或扫码反馈【 服务填表】;文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“【 版权申诉】”(推荐),意见反馈和侵权处理邮箱:1219186828@qq.com;也可以拔打客服电话:4008-655-100;投诉/维权电话:4009-655-100。