2015奶茶店可行性研究报告.docx
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奶茶店的可行性研究报告 1.项1目概述 本店设置在高校附近，高校人员比较集中。近年来，随着国人生活水 平的提高，喝奶茶品尝物质以外的愉悦，也逐渐成为一种时尚的流行。特 别是对年轻的大学生而言，这样的流行让喝奶茶成了时髦的事，也暗示着 人们想从奶茶里寻求心灵的缺口，满足精神与自我需求。 1.基2础数据 ()规模店面 Itf,店主一人，再招两个服务员。 (2) 进度 奶茶店在营业前一年年底花短时间装修，准备完毕。第 一年生产负荷就可达设计能力的10。0生%产期为5年，计算期也是5年。 (3) 总投资估算及资金来源 ①固定资 产投资估算及依据。设备价格参照淘宝网相关报价。建 设投资估算1.5万6。其中，办理营业执照及卫生许可证共花费40 元，装修费 元。详细内容见表I 固定资产投资估算表 序号 名称 数量 费用 元 家具 桌椅 微波炉 电脑 装修 冰箱 冷气机 吧台 电风扇 营业执照 卫生许可 证 总计 表 ②流动资金估算。流动资金估算，按分项详细估算法进行估算， 估算总额为 万9详见表I 流动资金估算表 单位：元 序号 项目 最低周转天数 周转次数 金额 房租 工资 水电费 原材料 维修费 总计 表 总资金=建设投资+全部流动资金=1.56+2.万9元9=4.5 ③资金来源。项目自有资金 万元，其余 万元为借款。 自有资金的1.7万9全部用于流动资金，建设投资借款1.5万6元，年 利率8%，长期借款借款的本金偿还按投产后的最大还款能力归还本 金；流动资金借款1.万0元，年利率6，%流动资金的本金偿还方式为 年末归还，年初再借。详见表 I 投资使用计划与资金筹措表 单位：万元 序号 项目 合计 总资金 建设投资 流动资金 资金筹措 自有资金 用于流动资金 表 （4）销售收入和销售税金及附加 奶茶小杯2.元0/杯，中杯2.元5/ 杯，大杯3.元0/杯，咖啡3.元0/杯。预估每月销售小杯奶茶180杯0、中 杯360杯0、大杯200杯0、咖啡100杯0。每月营业额为2.1万6元，全年 营业，年销售收入估计值为25.万9元2。 年销售税金及附加根据规定计取，产品缴纳营业税，税率为5%，城市 维护建设税税率为4％，教育费附加为1％。销售税金及附加估计值为 36万0元8。 正常年份销售税金及附加计算： ㈠ 营业税=25.92*5万%元=1.29 ㈡ 城乡维护建设税=1.296*4%万=元 ㈢ 教育费附加=1.356*1万%元=。0. 详见表V 年销售税金及附加 单位：万元 序号 项目 生产负 荷 金额 产品销售收入 销售税金及附加 营业税 城乡建设维护税 教育费附加 表 （5） 总成本费用估算 详见下表： 总成本费用估算表 单位元 序 号 名称 计算期年 房租 工人工资 水电费 维修费 原材料 折旧费 摊销费 财务费用 总成本费 用 经营成本 表 ① 固定资产折旧和无形递延资产摊销计算 在建设投资中出营业执 照、卫生许可证和宣传费作为无形及递延资产外，其余购买设备等都作为 固定资产进行折旧。 固定资产原值为1.5万2元，按直线折旧法计算，折旧年限为5年，其 中装修无残值，残值率为5，%年折旧额为290元8。 ②递延资产为 元，按 年摊销，年摊销费为 元。详见下表： 折旧及摊销 单位元 序号 项目 原值 折旧， 年折 摊销年 限 旧摊 销额 装修 设备 营业执照 卫生许可 证 宣传费 合计： 折旧额 摊销额 表 财3 务评价 ()利润及利润分配详见下表 ： 利润及利润分配表 单位万元 序 计算期年 号 项目 销售收入 销售税金 投资利润率 年=利润总额/总投资*100 ♦ X =81.5% 投资利税率 年=利税总额/总投资*100 ♦455=X05100％7012 ％ =111.5 资本金利润率=利润总额/资本金总额*10％ ♦199=X031070％1004 （2） 长期借款还本付息表 详见下表 长期借款还本付息表 单位元 序号 项目 合计 计算期年 借款 本年借款 本年应计利息 本年还本付息 其中：还本 付息 折旧 息税前利润 长期借款一年即可还完 表 （）现金流量表（全部投资）详见下表： 财务现金流量表（全部投资） 单位：元 序 号 项目 计算期年 生产负荷 现金流入 销售收入 8 回收固定资产余 值 回收流动资金 现金流出 建设投资 流动资金 经营成本 销售税金及附加 息税前所得税 净现金流量 累计净现金流量 所得税前净现金 流量 所得税前累计净 现值 计算指标 所得税 后 所得税 前 财务内部收益率 9 () 财务净现值 ( ) 投资回收期 ()资本金现金流量 详见下表： 27 资本金现金流量表（自有资金） 单位元 序 号 项目 计算期年 生产负荷 现金流入 销售收入 回收固定资产余 值 回收流动资金 现金流出 自有资金 借款本金偿还 借款利息支付 经营成本 销售税金及附加 所得税 净现金流量 计算指标: 财务内部收益率（） 财务净现值（ ） （）资产负债表详见下表： 资产负债表 单位：元 序号 项目 计算期年 资产 流动资产总额 流动资产 累计盈余资金 固定资产净值 递延资产净值 负债及所有者权益 长期借款 短期借款 支付利息 所有者权益 资本金 累计未分配利润 计算指标 资产负债率 流动比率 速动比率 表 1.4不确定性分析 （1）敏感性分析 该项目做了所得税前全部投资的敏感性分析。基本 方案财务内部收益率为87，%投资回收期为1.1年2，均满足财务基准值要 求。考虑到项目实施过程中一些不定因素的变化，分别对固定资产投资（购 买的设备），经营成本，销售收入做了10的%提高和降低，这些单因素变化 对内部收益率、净现值的敏感性分析。 固定资产投资（设备）增加 0数据改动后见下表 财务现金流量表（全部投资） 单位：元 序 号 项目 计算期年 生产负荷 现金流入 固定资产投资（设备）降低 0数据改动后见下表 财务现金流量表（全部投资） 单位：元 序 号 项目 计算期年 生产负荷 现金流入 销售收入 回收固定资产余 值 回收流动资金 现金流出 销售收入 回收固定资产余 值 回收流动资金 现金流出 建设投资 流动资金 经营成本 销售税金及附加 所得税前净现金 流量 计算指标 所得税 前 财务内部收益率 （） 财务净现值 （ ） 经营成本减少 0数据改动见下表 财务现金流量表（全部投资） 单位：元 序 号 项目 计算期年 生产负荷 现金流入 销售收入 回收固定资产余 值 回收流动资金 现金流出 建设投资 流动资金 经营成本 销售税金及附加 所得税前净现金 流量 销售收入增加 0数据改动见下表 财务现金流量表（全部投资） 单位：元 序号 项目 计算期年 生产负荷 现金流入 销售收入 回收固定资产余值 回收流动资金 现金流出 建设投资 流动资金 经营成本 销售税金及附加 所得税前净现金流量 计算指标 所得税前 财务内部收益率（） 财务净现值（ ） 表 销售收入减少 0数据改动见下表 财务现金流量表（全部投资） 单位：元 序号 项目 计算期年 生产负荷 现金流入 销售收入 回收固定资产余值 回收流动资金 现金流出 建设投资 流动资金 经营成本 销售税金及附加 所得税前净现金流量 计算指标 所得税前 财务内部收益率（） 财务净现值（ ） 表 财务敏感性分析表，见下表 财务敏感性分析 序 号 项目 基本方 案 投资 经营成本 销售收入 内部收益率（） 较基本方案增减 （） 净现值（） 较基本方案增减 表 从表中可以看出，各因素的变化都不同程度地影响内部收益率及净现 值，其中销售收入的提高或降低最为敏感，经营成本次之，固定资产投资 最少。 ()盈亏平衡分析 以生产能力利用率表示的盈亏平衡点()，其 计算公式为 年固定总成本(年产品销售收入年可变总成本年销售税金及附 加) 计算结果表面，该项目只要达到设计能力的68.，8奶%茶店就可保本。 (3)概率分析 选择经营成本跟销售收入作为不确定因素，用蒙特卡 罗模拟方法进行概率分析。 算术平均值=103350 随机 销售收 标准 随机 经营成 标准 净现金流 数 入 差 数 本 差 其他 量 净现值 2592 2048 1360 109,96 0.76 277873 0 0.79 221138 0 8 43127 3 2592 2048 1360 -152,5 0.02 204569 0 0.78 220654 0 8 -29694 39 2592 2048 1360 151,80 0.40 252753 0 0.16 184411 0 8 54734 2 2592 2048 1360 275,11 0.98 315362 0 0.65 212812 0 8 88942 4 2592 2048 1360 0.43 254729 0 0.57 208582 0 8 32540 71,798 2592 2048 1360 177,86 0.68 271287 0 0.33 195714 0 8 61964 8 2592 2048 1360 109,95 0.51 260050 0 0.47 203319 0 8 43124 1 2592 2048 1360 -41,20 0.22 238831 0 0.83 224031 0 8 1193 1 2592 2048 1360 122,57 0.60 266012 0 0.52 205777 0 8 46627 9 2592 2048 1360 0.15 232341 0 0.22 189312 0 8 29421 60,556 2592 2048 1360 -13,40 0.63 267521 0 0.98 245009 0 8 8904 5 0.06 218632 2592 0.84 224897 2048 1360 -19873 -117,1 0 0 8 36 2592 2048 1360 111,94 0.90 292851 0 0.93 235565 0 8 43678 9 2592 2048 1360 176,03 0.55 262477 0 0.20 187414 0 8 61456 4 2592 2048 1360 0.01 194061 0 0.03 165518 0 8 14934 8,335 2592 2048 1360 0.22 238958 0 0.51 205270 0 8 20080 26,883 2592 2048 1360 -48,51 0.30 245802 0 0.92 233031 0 8 -837 6 2592 2048 1360 0.34 248664 0 0.82 223474 0 8 11582 -3,750 2592 2048 1360 163,97 0.92 294912 0 0.82 223192 0 8 58111 9 2592 2048 1360 178,33 0.52 260328 0 0.16 184625 0 8 62095 8 2592 2048 1360 150,15 0.48 257940 0 0.24 190056 0 8 54276 1 2592 2048 1360 0.39 251624 0 0.87 227786 0 8 10230 -8,622 2592 2048 1360 130,82 0.62 267200 0 0.50 204677 0 8 48915 8 2592 2048 1360 321,61 0.89 291118 0 0.08 175669 0 8 101841 4 2592 2048 1360 212,30 0.48 257954 0 0.06 172827 0 8 71519 8 2592 2048 1360 -95,46 0.09 224105 0 0.83 224357 0 8 -13861 4 2592 2048 1360 185,06 0.63 267568 0 0.23 189999 0 8 63961 5 2592 2048 1360 369,83 0.87 287922 0 0.01 159098 0 8 115217 0 2592 2048 1360 0.25 241940 0 0.43 201253 0 8 27079 52,113 2592 2048 1360 0.30 245728 0 0.54 206724 0 8 25396 46,047 2592 2048 1360 154,30 0.12 228682 0 0.01 159646 0 8 55427 4 2592 2048 1360 313,40 0.73 274887 0 0.02 161716 0 8 99563 2 2592 2048 1360 147,23 0.58 264141 0 0.35 197067 0 8 53466 3 2592 2048 1360 -10,34 0.31 245994 0 0.81 222634 0 8 9753 4 0.49 258730 2592 0.02 162444 2048 1360 82678 252,53 0 0 2048 8 1360 5 160,68 2592 0.48 257925 0 0.19 187119 0 8 57198 6 2592 2048 1360 184,78 0.90 292123 0 0.68 214633 0 8 63883 3 2592 2048 1360 170,32 0.34 248407 0 0.07 174927 0 8 59872 4 2592 2048 1360 155,77 0.66 269636 0 0.41 200192 0 8 55836 7 2592 2048 1360 0.37 250834 0 0.44 201907 0 8 35318 81,815 2592 2048 1360 174,01 0.48 258098 0 0.15 183596 0 8 60894 0 2592 2048 1360 0.49 258343 0 0.57 208336 0 8 36399 85,710 2592 2048 1360 0.29 244762 0 0.44 201893 0 8 29261 59,978 2592 2048 1360 0.39 251838 0 0.82 223272 0 8 14958 8,421 2592 2048 1360 157,06 0.40 252771 0 0.14 182969 0 8 56194 8 2592 2048 1360 -79,64 0.11 227995 0 0.82 223860 0 8 -9473 9 2592 2048 1360 172,00 20 237248 0 0.02 163302 0 8 60337 3 2592 2048 1360 199,85 86 287060 0 0.51 205388 0 8 68065 7 2592 2048 1360 38 251299 0 0.45 202371 0 8 35320 81,821 2592 2048 1360 -34,68 00 185534 0 0.04 168926 0 8 3001 3 0. 0. 0. 0.展开阅读全文
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