工业企业生产经营核算的业务题会计答案.docx

资料整理者：龚沙 QQ：784549087 本科经济学专业
【业务题】
甲公司2010 年7 月份发生如下经济业务：
① 收到某外商投入的大型设备一套，价值1 200 000 元，
借：固定资产 1200000
贷：实收资本 1200000
② 用银行存款归还到期的短期借款本金500 000 元和已计提的利息20 000 元。
借：短期借款 500000
应付利息 20000
贷:银行存款 520000
③ 收到某公司投资的原材料一批，确认的价值为800 000 元。
借：原材料 800000
贷：实收资本 800000
④ 开出现金支票从银行提现10 000 元备用。
借：库存现金 10000
贷：银行存款 10000
⑤ 向银行借入期限三年的借款300 000 元购入汽车一辆。
借：银行存款
贷：长期借款
借：固定资产
贷：银行存款
⑥ 收到某企业投入的商标权一项，双方确认的价值为60 000 元。
借：无形资产
贷：实收资本
⑦ 接银行通知，某公司投入的资金1 400 000 元已入账。
借：银行存款
贷：实收资本
⑧ 由于临时性资金的需要，向银行借入期限半年的借款70 000 元用来支付前欠的购料款。
借：银行存款
贷：短期借款
借：应付账款
贷：银行存款
⑨ 接银行通知，本月短期借款的利息1 500 元已从存款户中划出。
借：财务费用
贷：银行存款
⑩以银行存款偿还到期的长期借款的本金900 000和利息10 000 元。
借：长期借款
应付利息
贷：银行存款

2010 年8 月份发生如下经济业务：
①从外地某工厂购入甲材料一批，价款40 000 元，税款6 800 元，全部款项用银行存款支付。
借：在途物资 40000
应交税费—应交增值税（进）
贷：银行存款
②上述甲材料运达企业并验收入库，并以现金支付其运杂费200 元。
借：在途物资 200
贷：库存现金
借：原材料 40200
贷：在途物资 40200 （这一笔分录可写到第11小题）
③收到已在上月预付货款的丙材料100 公斤，价款50 000 元，税款8 500 元，全部款项从预付的货款中抵扣。
借：在途物资 50000
应交税费—应交增值税（进）8500
贷：预付账款 58500
借：原材料
贷：在途物资 （ 这一笔分录可写到第11小题 ）
④向某公司赊购乙材料20 吨，单价5 000 元，增值税率17%。材料已运回并验收入库。
借：在途物资
应交税费—应交增值税（进）
贷：应付账款
借：原材料
贷：在途物资 （这一笔分录可写到第11小题）
⑤以银行存款支付到期的商业汇票60 000 元。
借：应付票据
贷：银行存款
⑥开出转账支票支付上个月应付的购料款23 400 元。
借：应付账款
贷：银行存款
⑦购入甲材料100 公斤，单价300 元；丙材料500 公斤，单价200 元。增值税率17%。全部款项用签发并承兑的商业汇票结算。
借：在途物资—甲材料
—丙材料
应交税费—应交增值税（进）
贷：应付票据
⑧上述材料运达企业验收入库时，以现金支付入库前的挑选整理费共计1 200 元，按材料的重量比例计入甲、丙材料的采购成本。
每公斤应分配的挑选整理费=1200/100+500=2（元）
甲材料应分配的挑选整理费=2*100=200（元）
丙材料应分配的挑选整理费=2*500=1000（元）
借：在途物资—甲材料 200
—丙材料 1000
贷：库存现金 1200
借：原材料—甲材料 30200
—丙材料 101000
贷：在途物资—甲材料 30200
—丙材料 101000（ 这一笔分录写到第11题 ）
⑩ 以银行存款购入生产设备一台，价款60 000 元，税款10 200 元，运费800 元，保险费1 000 元。设备运回后立即投入使用。
借：固定资产 61800
应交税费-应交增值税（进）10200
贷：银行存款 72000

⑪ 购入乙材料10 吨，单价5 200 元，增值税率17%，对方代垫运费1 000 元。全部款项暂未支付，材料需下个月才能运达企业。
借：在途物资 53000（52000+1000）
应交税费-应交增值税（进）
贷：应付账款
⑪月末结转本月已验收入库材料的实际采购成本。（按实际成本核算）

2010 年9 月份发生如下经济业务：
①车间组长报销办公费800 元，以现金付讫。
借：制造费用 800
贷：库存现金
②开出现金支票，支付某生产工人生活困难补助1 500 元。
借：应付职工薪酬
贷：银行存款
③车间为管理产品的生产而领用材料一批，价值24 000 元。
借：制造费用 24000
贷：原材料
④生产A 产品领用材料150 000 元，生产B 产品领用材料190 000 元。
借：生产成本—A 产品
—B 产品
贷：原材料
⑤用现金支付本月车间负担的财产保险费500 元。
借：制造费用 500
贷：库存现金
⑥以银行存款支付本月水电费16 000 元，其中车间用10 000 元，行政管理部门用6 000 元。
借：制造费用 10000
管理费用
贷：银行存款
⑦用银行存款支付本月车间应该负担的房屋租金1 300 元。
借：制造费用 1300
贷：银行存款
⑧从银行提现121 600 元，以备发放工资。
借：库存现金
贷：银行存款
⑨以现金支付职工工资120 000 元。
借：应付职工薪酬
贷：库存现金
⑩计算分配本月应付职工工资120 000 元，其中A 产品工人工资60 000 元，B 产品工人工资40 000元，车间人员工资5 000 元，行政管理人员工资15 000 元。
借：生产成本—A 产品 60000
—B 产品 40000
制造费用 5000
管理费用 15000
贷：应付职工薪酬 120000
⑫ 按上述工资总额的 14%计提职工福利费。
借：生产成本—A 产品 10200
—B 产品 6800
制造费用 850
管理费用 2550
贷：应付职工薪酬 20400
⑬ 计提本月固定资产折旧17 000 元，其中车间应提12 000 元，行政管理部门应提5 000 元。
借：制造费用 12000
管理费用
贷：累计折旧
⑬行政管理部门耗用材料一批，价值2 000 元。
借：管理费用
贷：原材料
⑭车间主任报销医药费600 元（原借支500 元，备用金也是先计在“其它应收款”），余款以现金支付。
借：制造费用 600
贷：其它应收款 500
库存现金 100
⑮按A、B 产品的生产工时分配结转本月的制造费用，其中A 产品生产工时3000 小时，B 产品生产工时2000 小时。（注意：这里是按生产工时作为分配标准）本月生产的A 产品全部完工验收入库，B 产品全部未完工。结转本月完工产品的生产成本。
制造费用总额=800+24000+500+10000+1300+5000+850+12000+600 = 55050（元）
制造费用分配率=55050/3000+2000=11.01（元）
A 产品应分摊的制造费用=11.01*3000=33030（元）
B 产品应分摊的制造费用=11.01*2000=22020（元）
借：生产成本—A产品 33030
—B产品 22020
贷：制造费用
A产品的实际生产成本=150000+60000+10200+30030=253230（元）
借：库存商品—A产品
贷：生产成本—A产品
2010 年11 月份发生如下经济业务：
①银行转来进账通知单，上月的销货款95 000 元已收妥入账。
借：银行存款
贷：应收账款
②以现金支付产品的包装费1 300 元。
借：销售费用 1300
贷：库存现金
③销售产品一批，价款300 000 元，增值税税款51 000 元，用存款代垫运费2 500 元，全部款项暂未收到。
借：应收账款 353500
贷：主营业务收入 300000
应交税金—应交增值税（销） 51000
银行存款 2500
④收到某购货单位的订货款100 000 元存入银行。
借：银行存款
贷：预收账款
⑤以银行存款支付上月的产品销售税金3 800 元。
借：应交税费
贷：银行存款

⑥为产品作宣传耗用材料一批，价值14 000 元。
借：销售费用
贷：原材料
⑦销售产品，价款200 000 元，增值税率17%，收到对方签发并承兑的银行承兑汇票一张。
借：应收票据
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税（销）
⑧某销售人员预借差旅费2 000 元，以现金支付。
借：其它应收款
贷：库存现金
⑨按银行通知，到期的商业承兑汇票70 000 元票款已如数收到。
借：银行存款
贷：应收票据
⑩销售产品开具的增值税专用发票注明：价税合计117 000 元，增值税率17%。全部款项收到存入银行。
借：银行存款 117000
贷：主营业务收入 100000
应交税费—应交增值税（销）17000
⑪按销售收入的总额的5%计算本月应交纳的产品销售税金。
借：营业税金及附加 5000
贷：应交税费 5000
⑫结转本月已销产品的实际成本320 000 元。
借：主营业务成本
贷：库存商品
⑬计提销售机构固定资产的折旧1 700 元。
借：销售费用
贷：累计折旧
⑭结转销售机构人员工资1 500 元，并按14%的工资比例计提福利费。
借：销售费用 1500
贷：应付职工薪酬 1500
借：销售费用 210
贷：应付职工薪酬 210
⑮销售机构报销差旅费950 元，以现金支付。（理解为前面没有预支，现在直接来报销）
借：销售费用 950
贷：库存现金 950
⑯用银行存款支付本月应由销售机构负担的保险费700 元。
借：销售费用 700
贷：银行存款
要求：1、根据上述经济业务，编制会计分录。
2、计算企业本月的营业利润。
企业本月的营业利润=

2010 年12 月月初：“本年利润”账户贷方余额1 500 000 元。2000 年12 月份发生如下经济业务：
①采购员回公司报销差旅费1 600 元（原借支2 000 元），余款退回现金。
借：管理费用 1600
库存现金 400
贷：其它应收款 2000

②以银行存款向税务机关交纳上月的增值税54 000 元和所得税70 000 元。
借：应交税费—应交增值税
—应交所得税
贷：银行存款
③以银行存款支付本季度短期借款利息12 000 元。
借：应付利息
贷：银行存款
④本月所销售产品的价款400 000 元，税款68 000 元，全部采用从预收的货款中抵扣。
借：预收账款
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税（销）
⑤以银行存款支付产品的广告费20 000 元。
借：销售费用
贷：银行存款
⑥以现金支票支付业务招待费5 000 元。
借：管理费用
贷：库存现金
⑦将确实无法支付的应付账款16 000 元转作营业外收入。
借：应付账款
贷：营业外收入
⑧收到某公司签发并承兑的的商业汇票一张，系该公司用来偿还其所欠本公司货款92 000 元。
借：应收票据
贷： 应收账款
⑨现金支付本月负担的行政管理部门的报刊订阅费200 元。
借：管理费用
贷：库存现金
⑩银行存款支付因违约而发生罚款支出3000 元。
借：营业外支出
贷：银行存款
⑪经计算，本月应交房产税1 100 元和城市维护建设税3 400 元。
借：管理费用
贷：应交税费—应交房产税
借：营业税金及附加
贷：应交税费—应交城市维护建设税
⑫经计算，本月已销产品的成本为210 000 元，予以结转。
借：主营业务成本
贷：库存商品
⑭月末将本月应计入损益的收入予以结转。
借：主营业务收入
其它业务收入
营业外收入
贷：本年利润
⑮月末将本月应计入损益的费用予以结转。
借：本年利润
贷：主营业务成本
其它业务成本
营业外支出
管理费用
销售费用
财务费用
营业税金及附加

⑯根据利润总额的25%计算应交纳的所得税。
利润总额=
应交所得税=
借：所得税费用
贷：应交税费—应交所得税

⑰月末结转所得税费用。
借：本年利润
贷：所得税费用
⑱年末将“本年利润”账户的余额转入“利润分配”账户。
利润净额=
借：本年利润
贷：利润分配—未分配利润
⑲按照本年实现的净利润的10%提取法定盈余公积。
借：利润分配—提取盈余公积
贷：盈余公积
⑳按照本年实现的净利润的30%向投资者分配利润。
借：利润分配—应付股利
贷：应付股利
⑳以银行存款支付上年度应向投资者分配的利润280 000 元。
借：应付股利
贷：银行存款

要求：根据上述经济业务，编制会计分录。