高级会计师企业内控总结.doc
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1、内控特点1根据新情况随时发展完善内控目标保证经营合法合规2需全体员工参与资产安全3表现为相互制约财务信息真实完整4难以避免全部风险提高经营效率效果促进战略发展内控原则1全面性覆盖全过程、各项业务2重要性更多关注重要、高风险领域3制衡性治理结构、机构、业务流程相互制约4适应性适应企业状况,随时调整5成本效益考虑成本效益产出比内控要素1内部环境治理结构股董监高职责注意:董监督高;监监督董机构设置权责分配刚性机构,其他没有统一模式内审机制董下设内审委管理内审部门重大缺陷时可报告:董、监、内审委人力资源政策德、才并重原则企业文化董监高主导作用、董高关键作用2风险评估目标设定整体风险限度以上-化解,以下
2、可选择承受;业务环节风险低于整体风险识别收集损失原因风险分析固有风险:不采取措施可能造成损失程度;剩余风险:采取措施仍损失程度定性、定量分析风险应对风险规避、承担、降低、分担P2753控制活动不相容职务分离内部牵制明细P277授权审批控制重大事项集体决策P278会计系统控制有总会、总监不得有重叠副职P279财产保护控制记录、保管、盘点、限制接近预算控制覆盖经营业务全过程内审等部门负责监督运营分析控制定性、定量绩效考核控制董高利用结果决策环节P282重大预警、突发事件4信息与沟通信息质量沟通制度信息系统重要信息即使传递董监高反舞弊工作重点:1.未经授权、不法手段侵占、挪用资产;2.财务信息虚假,
3、重大遗漏;3.董监高滥用职权4.串通舞弊涉及董监高及员工5内部监督明确内审、内控机构职责日常与专项监督有机结合书面报告揭示内控缺陷定期自评价组织架构控制1组织架构设计运行主要风险治理结构行同虚设,缺乏科学决策内部机构重叠、职能交叉缺失组织架构设计关键控制点及措施1.各级职责董监高相互分离,制衡,设立战略审计提名薪酬考核委员会无固定模式,保证企业稳定高效2.组织架构设计关注企业性质战略文化理念外部环境3.设计要求重大问题联签集体决策避免业务职务重叠明确岗位职责不相容职务分离运行关键控制点及措施1.梳理治理结构机构关注董监高任职资格,运行效果机构效率2.对子公司监控科学合法管理,关注重要事项3.及
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