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W（北京）有限公司 内部经营报告

W（北京）有限公司
内部经营报告
（2010、2011年度）

2012年04月18日

目录

一、
财务经营结果审计结论
二、
内部经营结果核算口径及标准
三、
账面金额与内部经营结果差异调整
四、
公司2010、2011年度经营情况分析
五、
2010、2011年度财务状况
六、
2010、2011年度现金流状况

W（北京）有限公司
内部经营审计报告书
***审字[2012]第 号
W（北京）有限公司管理层：
我们对W（北京）有限公司（以下简称贵公司）2010、2011年度经营情况进行了审计。现将经营审计结果报告如下：

一、2010、2011年度内部经营审计结论
（一）2010、2011年度内部经营利润表结果（单位：万元）

项目
2010年度
2011年度
一、主营业务收入
16,095.52
20,900.05
减：主营业务成本
9,133.04
12,393.56
销售费用
2,263.66
2,716.87
主营业务税金及附加
13.25
118.83
二、主营业务利润
4,685.58
5,670.79
加：其他业务利润
12.61
13.10
减：管理费用
1,251.52
1,320.67
研发费用
237.03
339.84
三、营业利润
3,209.64
4,023.38
加：营业外收支
0.91
28.22
四、息税前利润（EBIT)
3,210.56
4,051.60
减：利息及担保费用
274.06
339.45
五、税前利润
2,936.50
3,712.15
减：所得税费用
292.07
418.04
六、息税后净利润
2,644.43
3,294.11

（二）2010、2011年度经营财务指标审计结论：

财务指标
2010年度
2011年度
营业收入（万元）
16,095.52
20,900.05
毛利率
43.26%
40.70%
毛利(万元)
6,962.49
8,506.49
期间费用（万元）
3,752.21
4,377.38
每1元收入负担的费用（元）
0.2331
0.2094
息税前利润（EBIT）
3,210.56
4,051.60
息税前利润率
19.95%
19.39%
所得税费用（万元）
292.07
418.04
息前净利润（万元）
2,918.49
3,633.56
息前净利润率
18.13%
17.39%
利息及担保费用
274.06
339.45
息税后净利润
2,644.43
3,294.11
经营净现金流（万元）
3,240.18
5,148.10
员工总数
355　
403
人均销售收入（万元）
45.34　
51.86

二、内部经营结果核算口径及标准
1、收入计量确认原则：收入按本期实际发货不含税收入确认。即以本期账面收入为基础，调整增加本期发货未开票收入，调整减少以前年度发货本期开票收入。
2、成本（主营业务成本）计量确认原则：成本按本期实际发货实际成本确认。即以本期账面销售成本为基础，调整增加本期发货未开票成本，调整减少以前年度发货本期开票成本。调整增加关联公司代为支付工人及生产管理人员的工资成本。同时调整本期工人及生产管理人员的实际发放年终奖金与账面预提奖金的差额。
3、期间费用确认原则：期间费用（销售费用、管理费用、研发费用）按权责发生制原则确认。 即以本期账面期间费用为基础，调整增加关联公司代为支付的期间费用，调整减少公司代关联公司支付的关联公司费用。
4、成本、费用互转调整：因对外报表需要，账面记录成本、费用与实际成本、费用存在一定差异，内部经营报告对此进行了调整。例如，应计入成本的项目可能在费用项目中核算，内部经营报告按实际情况进行调整。因属于成本、费用项目之间互转，即一项调整增加，另一项调整减少相同金额，故此调整并不影响最后利润。
5、关联公司自营工程项目的产品结算价格按市场零售价的6.5折计算（同代理商）。即产品按代理商销售价格计算。由于实际账面开票是按5折进行的结算，故调整增加差价收入。
6、总分公司内部销售进行抵消。即总公司销售给分公司的产品，总公司确认一次收入，分公司销售给客户后又确认一次收入，两次收入只确认销售给客户的收入，成本亦然。此合并调整并不影响最终利润，收入、成本同时减少相同金额。
7、与关联公司之间的OEM业务不作为内部经营结果反映。即调整减少相应业务产生的收入与成本。
8、代购货业务不作为内部经营结果反映。即调整减少相应业务产生的收入与成本。
9、对外原材料及低值易耗品的销售业务不作为内部经营结果反映。即调整减少相应业务产生的收入与成本。
10、样品等非正常发货业务不作为内部经营结果反映。即调整减少相应业务产生的收入与成本。
11、不考虑资产项目预计可能发生的减值损失或增值收益，经营性资产实际发生的损失于发生年度确认损失。
12、不考虑集团内部各关联公司自有资金相互占用可能产生的利息收入及利息费用。
13、流转税中的城市建设税及教育费附加按实际外部报表应缴纳金额确认，所得税费用按汇算清缴实际缴纳金额确认。
14、利息及担保费用按财务费用科目金额确认，其为冲减存款利息收入净金额。

三、账面金额与内部经营结果差异调整（单位：万元）
（一）收入项目调整
按上述内部经营结果核算口径将账面收入调整为内部经营报表收入，具体调整过程及金额如下：
项 目
2010年度
2011年度
会计账面收入
17,717.07
22,481.25
加：本期发货未开票收入
2,645.64
2,988.14
自营工程差价收入
82.16
555.30
减：前期发货本期开票收入
-2,107.68
-2,532.72
代购货业务收入
-501.48
-243.17
OEM收入
-97.86
-261.01
总分公司内部交易收入
-1,341.81
-1,618.17
原材料及低值易耗收入
-263.28
-405.23
非正常发货（免费样漆等）
-37.24
-64.34
内部经营报表收入
16,095.52
20,900.05

（二）成本（主营业务成本）项目调整
成本项目包含材料成本、人工成本及制造费用三大项目，按上述内部经营结果核算口径将账面成本调整为内部经营报表成本，具体调整过程及金额如下：

项 目
2010年度
2011年度
账面成本
10,968.14
15,290.74
加：本期发货未开票成本
1,508.63
1,779.17
关联公司代付生产人员工资成本
85.15
60.77
其他渠道发放工资
0.00
14.25
其他渠道发放年终奖
34.32
51.07
转入研发费成本（成本、费用互转项目）
77.97
79.63
代关联公司支付成本项目
285.47
810.41
减：本期开票前期发货成本
-1,052.42
-1,528.84
代购货成本
-478.29
-246.30
OEM成本
-103.18
-247.99
总分公司内部交易成本
-1,341.81
-1,618.17
原材料及低值易耗发货成本
-255.25
-376.83
非常发货成本（免费样漆等）
-24.75
-53.53
内部经营报表成本
9,133.04
12,393.56

（三）期间费用项目调整
期间费用包含销售费用、管理费用和研发费用三大项目，按上述内部经营结果核算口径将账面金额调整为内部经营报表金额，具体调整过程及金额如下：
1、销售费用项目调整过程及金额

项 目
2010年度
2011年
账面销售费用
1,430.98
1,804.15
加：关联公司代发工资
394.76
389.53
其他渠道发放年终奖
437.92
304.90
其他渠道发放工资
0.00
28.07
转研发费（费用互转项目）
0.00
209.37
减：管理转入（费用互转项目）
0.00
-19.15
内部经营报表销售费用
2,263.66
2,716.87

2、管理费用项目调整过程及金额（下述管理费用明细中不包含高管年终奖金）

项 目
2010年度
2011年度
账面管理费用
739.22
982.38
加：**代付工资
272.41
266.29
**代付房租费
57.74
0.00
**代付班车费
13.00
0.00
**代付水电费
4.10
0.00
**代付装修费
69.97
0.00
其他渠道发放年终奖
95.08
-82.75
其他渠道发放工资
0.00
12.30
转研发费（费用互转项目）
0.00
134.15
转销售费用（费用项目互转）
0.00
19.15
减;代关联公司支付的审计费
0.00
-10.85
内部经营报表管理费用
1,251.52
1,320.67

3、研发费用项目调整过程及金额

项 目
2010年度
2011年度
账面研发费用
732.92
909.70
加：**代付工资
82.55
73.61
其他渠道发放工资
0.00
5.22
减：代关联公司支付研发费用
-500.47
-175.54
其他费用转入研发费（费用互转项目）
-77.97
-423.15
代付关联公司年终奖
0.00
-50.00
内部经营报表研发费用
237.03
339.84

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