模板工具度W公司核算账审计报告.doc
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1、W(北京)有限公司 内部经营报告 W(北京)有限公司内部经营报告(2010、2011年度) 2012年04月18日目录一、财务经营结果审计结论二、内部经营结果核算口径及标准 三、账面金额与内部经营结果差异调整四、公司2010、2011年度经营情况分析五、2010、2011年度财务状况六、2010、2011年度现金流状况 W(北京)有限公司 内部经营审计报告书 *审字2012第 号W(北京)有限公司管理层: 我们对W(北京)有限公司(以下简称贵公司)2010、2011年度经营情况进行了审计。现将经营审计结果报告如下:一、2010、2011年度内部经营审计结论(一)2010、2011年度内部经营利
2、润表结果(单位:万元)项目 2010年度 2011年度一、主营业务收入16,095.5220,900.05 减:主营业务成本9,133.0412,393.56 销售费用2,263.662,716.87 主营业务税金及附加13.25118.83二、主营业务利润4,685.585,670.79 加:其他业务利润12.6113.10 减:管理费用1,251.521,320.67 研发费用237.03339.84三、营业利润3,209.644,023.38 加:营业外收支0.9128.22四、息税前利润(EBIT)3,210.564,051.60 减:利息及担保费用274.06339.45五、税前利润
3、2,936.503,712.15 减:所得税费用292.07418.04六、息税后净利润2,644.433,294.11(二)2010、2011年度经营财务指标审计结论:财务指标2010年度2011年度营业收入(万元)16,095.5220,900.05 毛利率43.26%40.70%毛利(万元)6,962.498,506.49期间费用(万元)3,752.214,377.38每1元收入负担的费用(元)0.2331 0.2094息税前利润(EBIT)3,210.564,051.60息税前利润率19.95%19.39%所得税费用(万元)292.07418.04息前净利润(万元)2,918.493,
4、633.56息前净利润率18.13%17.39%利息及担保费用274.06339.45息税后净利润2,644.433,294.11经营净现金流(万元) 3,240.18 5,148.10 员工总数355403人均销售收入(万元)45.3451.86二、内部经营结果核算口径及标准1、收入计量确认原则:收入按本期实际发货不含税收入确认。即以本期账面收入为基础,调整增加本期发货未开票收入,调整减少以前年度发货本期开票收入。2、成本(主营业务成本)计量确认原则:成本按本期实际发货实际成本确认。即以本期账面销售成本为基础,调整增加本期发货未开票成本,调整减少以前年度发货本期开票成本。调整增加关联公司代为
5、支付工人及生产管理人员的工资成本。同时调整本期工人及生产管理人员的实际发放年终奖金与账面预提奖金的差额。3、期间费用确认原则:期间费用(销售费用、管理费用、研发费用)按权责发生制原则确认。 即以本期账面期间费用为基础,调整增加关联公司代为支付的期间费用,调整减少公司代关联公司支付的关联公司费用。 4、成本、费用互转调整:因对外报表需要,账面记录成本、费用与实际成本、费用存在一定差异,内部经营报告对此进行了调整。例如,应计入成本的项目可能在费用项目中核算,内部经营报告按实际情况进行调整。因属于成本、费用项目之间互转,即一项调整增加,另一项调整减少相同金额,故此调整并不影响最后利润。5、关联公司自
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