财务会计综合模拟实训记账凭证答案.docx
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1、(1) 借:库存现金 贷:银行存款(2) 借:应付职工薪酬-职工福利费 贷:库存现金(3 ) 借:基本生产成本-加工车间- 电动机(直接材料)10,000.0010,000.00120.00120.0036,000.00- 电动机错误!未找到引用源。 (直接材料)165,000.00贷 : 自制半成品- 电动机毛坯件 36,000.00- 电 动 机 错 误 ! 未 找 到 引 用 源 。 毛 坯 件165,000.00(4) 借:固定资产 生产用 26,500.00 贷:在建工程 -冲床 26,500.00(5) 借:其他货币资金-银行本票存款 25,000.00 贷:银行存款 25,000
2、.00(6) 借:制造费用-机修车间(其他费用) 2,550.00贷:银行存款 2,550.00(7) 借:材料采购-生铁 19,499.50 应交税费-应交增值税(进项税额) 3,272.42贷:其他货币资金-银行本票存款 22,771.920借:原材料 原料及主要材料-生铁 20,250.00贷:材料采购-生铁 19,499.50材料成本差异-原材料类 750.50(8) 借:银行存款 250,000.00 贷:应收账款- 白渠水电站 250,000.00(9) 借:银行存款 2,228.08 贷:其他货币资金-银行本票存款 2,228.08(10) 借:固定资产清理 5,000.00 累
3、计折旧 95,000.00贷:固定资产-生产用 100,000.00借 : 固定资产清理 3,000.00贷:银行存款 3,000.00借:银行存款 4,000.00贷:固定资产清理 4,000.00借:营业外支出-非流动资产处置损失 4,000.00贷:固定资产清理 4,000.00(11) 借:应付职工薪酬-职工教育经费 350.00贷:库存现金 350.00(12) 借:银行存款 5,850,000.00贷 : 主 营 业 务 收 入 - 电 动 机 错 误 ! 未 找 到 引 用 源 。5,000,000.00应交税费-应交增值税(销项税额)(13) 借:制造费用-铸造车间(材料)贷:
4、原材料燃料-煤燃料-柴油850,000.006,580.006,400.00180.00(14) 借:其他应收款-赵颖 2,000.00贷:库存现金 2,000.00(15) 借:应交税费-未交增值税 220,000.00贷:银行存款 220,000.00(16) 借:应交税费-教育费附加 6,600.00 -城市维护建设税 15,400.00贷:银行存款 22,000.00(17) 借:管理费用-养路费 2,030.00贷:银行存款 2,030.00(18) 借:应付职工薪酬-职工福利费 300.00贷:库存现金 300.00(19) 借:银行存款 200,000.00贷:短期借款江汉支行流
5、动资金借款 200,000.00(20) 借:应收账款-华兴水利电力公司 10,822,500.00贷:主营业务收入- 电动机 8,250,000.00- 电 动 机 错 误 ! 未 找 到 引 用 源 。1,000,000.00应交税费-应交增值税(销项税额) 1,572,500.00(21) 借:材料采购-生铁 28,200.00 应交税费-应交增值税(进项税额) 4,760.00贷:应付票据-华生金属公司 32,960.00借:原材料-原料及主要材料-生铁 27,000.00材料成本差异-原材料 1,200.00贷:材料采购-生铁 28,200.00(22) 借:管理费用-差旅费 1,9
6、47.00 库存现金 53.00贷:其他应收款-赵颖 2,000.00(23) 借:制造费用-铸造车间(材料) 13,500.00贷:原材料-原料及主要材料-生铁 13,500.00(24) 借:应付票据 东江有色金属公司 300,000.00贷:银行存款 300,000.00(25) 借:交易性金融资产-成本 175,000.00 投资收益 1,510.00贷:银行存款 176,510.00(26) 借:管理费用-办公费 3,000.00 应交税费-应交增值税(进项税额) 510.00贷:银行存款 3,510.00(27) 借:基本生产成本-加工车间- 电动机(直接材料) 12,000.00
7、- 电动机错误! 未找到引用源。 (直接材料)11,000.00贷 : 自制半成品- 电动机毛坯件 12000.00- 电 动 机 错 误 ! 未 找 到 引 用 源。 毛 坯 件11000.00(28) 借:制造费用-装配车间(材料) 127,000.00贷:原材料-外购件- 电器元件- 叶轮-主轴(29) 借:管理费用- 印花税贷:银行存款(30) 借:银行存款贷:应收账款-华兴水利电力公司(31) 借:材料采购-钢板应交税费-应交增值税(进项税额) 贷:应付票据-武汉钢铁公司借:原材料-原料及主要材料-钢板贷:材料采购-钢板材料成本差异-原材料(32) 借:管理费用-排污费贷:银行存款(
8、33) 借:制造费用-装配车间(材料)贷:低值易耗品-工作服(34) 借:材料采购-油漆应交税费-应交增值税(进项税额) 贷:银行存款借:原材料-辅助材料-油漆贷:材料采购-油漆材料成本差异-原材料(35)借:材料采购-生铁应交税费-应交增值税(进项税额)贷:应付票据-武汉钢铁公司借:原材料-原料及主要材料-生铁贷:材料采购-生铁材料成本差异-原材料(36)借:银行存款贷:交易性金融资产成本投资收益(37)借:库存现金贷:银行存款(38)借:累计折旧贷:固定资产-生产用固定资产(39)借:制造费用-铸造车间(材料)贷:原材料 原料及主要材料-钢板(40)借:制造费用-装配车间(材料) 贷:原材
9、料-辅助材料-油漆(41)借:固定资产清理 350.00 贷:库存现金借:营业外支出-非流动资产处置损失93,000.0028,000.006,000.001,880.001,880.0010,822,500.0010,822,500.0025,100.004,267.0029,367.0025,150.0025,100.0050.00634.80634.808,000.008,000.002,331.42396.342,727.762,500.002,331.42168.5831,200.005,304.0036,504.0032,400.0031,200.001,200.00197,342
10、.00175,000.0022,342.002,000.002,000.00120,000.00120,000.0025,150.0025,150.002,000.002,000.00350.00350.00贷:固定资产清理(42)借:管理费用-修理费 贷:库存现金(43)借:制造费用机修车间(其他费用) -铸造车间(其他费用) -加工车间(其他费用) -装配车间(其他费用)管理费用 办公费销售费用 办公费贷:银行存款(44)借:管理费用-招待费 贷:银行存款(45)借:销售费用-交通费 贷:库存现金(46)借:其他应收款垫付职工保险费 贷:银行存款(47)借:管理费用-修理费 贷:银行存款(
11、48)借:材料采购-煤应交税费-应交增值税(进项税额)贷:银行存款(49)借:固定资产清理 累计折旧贷:固定资产非生产用固定资产借:长期股权投资-华光公司(成本)营业外支出非货币性资产交换损失贷:固定资产清理(50)借:银行存款贷:其他业务收入材料销售应交税费-应交增值税(销项税额)借:其他业务成本材料销售贷:原材料辅助材料-油漆(51)借:基本生产成本铸造车间-加工车间-装配车间制造费用铸造车间(人工)-加工车间(人工)-装配车间(人工)-机修车间(人工)管理费用薪酬费用应付职工薪酬职工福利费贷:应付职工薪酬-工资350.00105.00105.002,000.005,000.003,000
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