会计实验答案.doc

会计实验参考答案
（通用式记账凭证）
1、凭证字01号 12.1 提现
借：库存现金 600
贷：银行存款 600
2、 凭证字02号 12.2 购料
借：原材料-甲材料 30000
应交税费-应交增值税（进）5100
贷：银行存款 35100
3、 凭证字03号 12.2 报差旅费
借：管理费用-差旅费 880
库存现金 120
贷：其他应收款-刘志林 1000
4、凭证字04号 12.3 材料入库
借：原材料-乙材料 10000
贷：在途物资-乙材料 10000
5、 凭证字05号 12.3 现销产品
借：银行存款 65720
贷：主营业务收入-A产品 32000
-B产品 24000
应交税费-应交增值税（销） 9520
库存现金 200
6、 凭证字06号 12.3 领料
借：生产成本-A产品-直接材料 20000
-B产品-直接材料 15500
制造费用-材料费 3200
管理费用-材料费 4800
贷：原材料-甲材料 17500
-乙材料 18000
-丙材料 8000
7、凭证字07号 12.5 收到前欠货款
借：银行存款 26000
贷：应收账款-大明公司 26000
8、 凭证字08号 12.6 购手提电脑
借：固定资产 14040
贷：银行存款 14040
9、 凭证字09号 12.6 拨付工会经费
借：其他应付款-工会经费 600
贷：银行存款 600
10、凭证字10号 12.7 收到前欠货款
借：银行存款 24000
贷：应收账款-长新股份公司 24000
11、凭证字11号 12.7 上交上月税款
借：应交税费-未交增值税 7680
-应交城市维护建设税 4200
-应交教育费附加 800
-应交所得税 12000
贷：银行存款 24680
12、凭证字12号 12.11 支付前欠货款
借：应付账款-正大工厂 20000
贷：银行存款 20000
13、凭证字13号 12.12 预支差旅费
借：其他应收款-王明宇 500
贷：库存现金 500
14、凭证字14号 12.12 补足总务科定额备用金
借：管理费用-办公费 690
贷：库存现金 690
15、凭证字15号 12.13 职工报销医药费
借：应付职工薪酬-职工福利 120
贷：库存现金 120
16、凭证字16号 12.15 现销产品
借：银行存款 37440
贷：主营业务收入-A产品 32000
应交税费-应交增值税（销）5440
17、凭证字17号 12.15 赊购材料
借：原材料-乙材料 40000
应交税费-应交增值税（进）6732
贷：应付账款-明光公司 46732
18、凭证字18号 12.15 报销差旅费
借：管理费用-差旅费 460
贷：其他应收款-王军刚 400
库存现金 60
19、凭证字19号 12.16 提现备用
借：库存现金 500
贷：银行存款 500
20、凭证字20号 12.17 支付修理费
借：管理费用-修理费 7000
贷：银行存款 7000
21、凭证字21号 12.18 赊销产品
借：应收账款-长新公司 93600
贷：主营业务收入-A产品 32000
-B产品 48000
应交税费-应交增值税（销）13600
22、凭证字22号 12.19 支付办公费
借：管理费用-办公费 210
贷：银行存款 210
23、凭证字23号 12.20 领料
借：生产成本-A产品-直接材料 20000
制造费用-材料费 3200
贷：原材料-甲材料 10000
-乙材料 10000
-丙材料 3200
24、凭证字24号 12.22 支付广告费
借：销售费用-广告费 8500
贷：银行存款 8500
25、凭证字25号 12.23 现购材料
借：在途物资-甲材料 5000
-丙材料 12800
应交税费-应交增值税（进）2978.4
贷：银行存款 20778.40
26、凭证字26号 12.24 总经理报汽油费
借：管理费用-汽油费 550
贷：库存现金 550
27、凭证字27号 12.24 现销材料
借：银行存款 9360
贷：其他业务收入-甲材料 8000
应交税费-应交增值税（销）1360
28、凭证字28号 12.25 材料入库
借：原材料-甲材料 5000
-丙材料 12800
贷：在途物资-甲材料 5000
-丙材料 12800
29、凭证字29号 12.25 领料
借：销售费用-材料费 320
管理费用-材料费 640
贷：原材料-丙材料 960
30、凭证字30号 12.27 现销产品
借：银行存款 56160
贷：主营业务收入-A产品 48000
应交税费-应交增值税（销） 8160
31、凭证字31号 12.27 支付前欠货款
借：应付账款-明光公司 46732
贷：银行存款 46732
32、凭证字32号 12.28 支付上月水费
借：应付账款-自来水公司 18000
应交税费-应交增值税（进） 2340
贷：银行存款 20340

33、凭证字33号 12.28 支付电费
借：应付账款-电力公司 12500
应交税费-应交增值税（进） 2125
贷：银行存款 14625
34、凭证字34号 12.29 支付短期借款利息
借：财务费用-利息支出 2360
贷：银行存款 2360
35、凭证字35号 12.29 收到门面租金
借：银行存款 40000
贷：其他业务收入 40000
36、凭证字36号 12.29 支付养路费
借：管理费用-养路费 1200
贷：银行存款 1200
37、 凭证字37号 12.30 发工资及结转代扣款项
借：应付职工薪酬-工资 155590
-职工福利 8650
贷：其他应付款-水电费 8750
-房租 11800
-保险费 5900
银行存款 137790
38-1、凭证字38号 12.31 分配本月水电费
借：制造费用-水电费 18000
管理费用-水电费 12000
销售费用-水电费 500
贷：应付账款-自来水公司 18000
-电力公司 12500
38-2、凭证字39号 12.31 计算本月应交税金
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 18804.60
营业税金及附加 4080.46
贷：应交税费-未交增值税 18804.60
-应交营业税 2000
-应交城市维护建设税 1456.32
-应交教育费附加 624.14
39、凭证字40号 12.31 摊销房租费、保险费
借：管理费用-房租费 100
-保险费 100
制造费用-保险费 253.92
贷：预付账款 453.92
40、 凭证字41号 12.31 分配工资、福利费用
借：生产成本-A产品-直接人工 51351.30
-B产品-直接人工 27650.70
制造费用-工资及福利费 8721
管理费用-工资及福利费 42225.60
销售费用-工资及福利费 47424
贷：应付职工薪酬-工资 155590
-职工福利 21782.60
41、凭证字42号 12.31 计提折旧费
借：制造费用-折旧费 10700
管理费用-折旧费 2000
贷：累计折旧 12700
42、凭证字43号 12.31 分配结转制造费用
借：生产成本-A产品-制造费用 18648.70
-B产品-制造费用 15426.22
贷：制造费用 44074.92
制造费用总额=3200+3200+18000+253.92+8721+10700=44074.92（元）
43、凭证字44号 12.31 结转完工产品成本
借：库存商品-A产品 120000
-B产品 58450
贷：生产成本-A产品 120000
-B产品 58450
完工A产品生产成本总额=40000（料）+51351.30（工）+28648.70（费）=120000（元）
A产品单位成本=120000÷4800=25（元/件）
完工B产品生产总成本=15500（料）+27650.70（工）+15426.22（费）-126.92=58450（元）
B产品单位成本=58450÷1670=35（元/件）
44、凭证字45号 12.31 结转本月售出产品成本
借：主营业务成本-A产品 112500
-B产品 52500
贷：库存商品-A产品 112500
-B产品 52500
45、凭证字46号 12.31 核销无法支付款项
借：应付账款-正大工厂 450
贷：营业外收入 450
46、凭证字46号 12.31 向希望工程捐款
借：营业外支出 1000
贷：银行存款 1000
47、凭证字48号 12.31 结转已售甲材料成本
借：其他业务成本 5000
贷：原材料-甲材料 5000
48-1、凭证字49号 12.31 结转收入
借：主营业务收入 216000
其他业务收入 48000
营业外收入 450
贷：本年利润 264450
主营业务收入=56000+32000+80000+48000=216000（元）
其他业务收入=8000+40000=48000（元）
48-2、凭证字50号 12.31 结转成本费用
借：本年利润 307040.06
贷：主营业务成本 165000
其他业务成本 5000
营业税金及附加 4080.46
管理费用 65855.60
销售费用 56744
财务费用 2360
营业外支出 1000
管理费用=880+4800+690+460+7000+210+550+640+1200+12000+200+42225.6+2000=72855.6（元）
销售费用=8500+320+500+47424=56744（元）
49-1、转字51号 12.31 计算调整所得税
由于12月份亏损264450-307040.06= -42590.06（元），因此不需交所得税。
我公司所得税计算缴交采用年内每月（要有利润）预缴，年终决算清缴。
1-12月份全年总收入=655500+264450=919950（元）
1-12月份全年总费用=468095+307040.06=775135.06（元）
利润总额=919950-775135.06=144814.94（元）
全年应交所得税额=144814.94×33%=47788.93（元）
全年已交所得税额=60885（元）
全年多交所得税额=60885-47788.93=13096.07（元）
借：应交税费-应交所得税 13096.07
贷：所得税费用 13096.07
49-2、转字52号 12.31 结转所得税费用
借：所得税费用 13096.07
贷：本年利润 13096.07
50-1、转字53号 12.31 提取法定盈余公积
净利润=144814.94-60885+13096.07=97026.01（元）
或=126520-42590.06+13096.07=97026.01（元）
提取法定盈余公积=97026.01×10%=9702.60（元）
提取任意盈余公积=97026.01×5%=4851.30（元）
借：利润分配-提取法定盈余公积9702.6
-提取任意盈余公积4851.3
贷：盈余公积 14553.9
50-2、转字54号 12.31 年终结转净利润
借：本年利润 97026.01
贷：利润分配-未分配利润 97026.01
50-3、转字55号 12.31 年终结转已分配利润
借：利润分配-未分配利润 14553.9
贷：利润分配-提取法定盈余公积 9702.6
-提取任意盈余公积 4851.3

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