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关于作好资金使用计划、规范资金支付审批权限的建议
为了加强资金计划管理和监督，规范资金支付审批程序，明确审
批权限，有效控制公司成本及资金风险，保障各项经营活动高效有序
地进行，特提出以下几点建议：
一、公司资金实行预算管理，分年度预算和月度预算。
以上预算由各部门提出书面预算表，财务部门负责协调汇总并上
报总经理。
资金计划具体审批程序1.年度财务资金预算由总经理向董事会
汇报，董事长批准后，再做分解月度预算。
2.各部门根据年度资金预算和月度工作计划，每月月底前编制月度资
金使用计划表。月度资金使用计划表由各部门分管领导核准，财务负
责人、总经理逐级审核签字后，交到财务部门执行。批准后的月度资
金预算是各部门下月资金使用的准则，必须严格遵守。
3.月度资金预算外费用支出，由使用部门申请，财务负责人、总经理
逐级审核签字后支付。
二、公司对资金的支付实行分级授权批准制度
无论是预算内还是预算外，资金在使用时，都要严格审核支付程
序。用款人在报销时，首先要填写报销单并签名，各部门负责人审查
签字，分管领导核准，财务负责人审核，管理层在授权范围内审批，
最后出纳付款。
资金支付分经营性支付和非经营性支付
具体资金支付审批权限见以下图表
第二篇：关于资金支付凭证使用的说明关于资金支付凭证使用的说明（草稿）
资金包括的内容。现金、银行存款、银行票据、有价证券等。
一、付款通知单（附样本一）
使用范围。采购实物办理入库手续的款项、工程款项支付，使用付款通知单；分期支付费用使用付款通知单；无法审核入库单据或发票的情况下，付款用途注明“预付款”。
二、费用报销单（附样本二）
使用范围。可以一次性支付的或已借现金（支票）的管理费用、销售费用、财务费用、营业外支出等。
三、借款凭证（附样本三）
使用范围。借用现金。经办人应在借用之日起7日内办理结账手续，其中采购实物入库、工程款项开付款通知单，其他的填写费用报销单，交回替代支付凭证后借款凭证退借款人。
四、支票领用单（附样本四）
使用范围。不清楚对方单位或金额的情况下大金额支付需支票结算的，填写支票领用单。经办人应在领用之日起2日内办理结账手续，其中采购实物入库、工程款项开付款通知单，其他的填写费用报销单，交回替代支付凭证后支票领用单剪下副联，主联与原始凭证一起作为记账凭证附件。
五、银行扣款协议
使用范围。银行贷款利息、税费、电费、电话费等与产品或劳务提供单位、银行签订三方扣款协议结算方式。
六、职工工资表
使用范围。向职工支付货币性工资、奖金、津贴、福利费。
七、除以上凭证外其他凭证不作为资金支付凭证（例如签字发票）。
八、财务部负责解释。
第三篇：做好美容院开店资金使用计划走在街头、发现繁华闹市，居民小区到处都有很多美容院，真是“忽如一夜春风来，千树万树犁花开”，根据国内一些经济学家的报告显示，中国美容业正以不低于15%的速度发展，近五年、新开将近120万家的美容院。对于大量的正陆续投资美容院的行业新人来说，如何把美容院顺利开办起来，是创业的第一步，笔者认为：做好美容院开店资金使用计划，是开办工作最重要的部分。创业资金用途计划的作用在于：有效控制浪费、保证资金使用平衡，杜绝挪用造成的后期资金短缺，保证店铺顺利开业。
一、资金的所有量
对于投资者来说，“柴米油盐酱醋茶”，要投资样样都离不开钱。了解自己有多少资金是整个资金使用计划的第一步。一般来说，投资者可以考虑四个途径：
（1）自有资金有多少。
（2）家庭、亲朋好友、能给多少资金支持吗。
（3）有没有其他的借贷途径，可以拿到多少资金。
（4）有没有什么实物可以充抵资金。
二、确定创业资金使用量。
有这样的情况，就是你决定要做什么时，你就有多少额度的使用资金。于是有些朋友会认为，“没事，我做做再说，钱不是问题。”如果是这样的资本概念，失败是迟早的。钱都不是问题，那还投资赚钱干什么。开个店“玩票”不在我们讨论之列。建议各位确定下列事项：
（1）要考虑想达到什么目的。所谓目的要详细为经济效益的量化目标。
（2）要做的具体项目是什么。
（3）项目市场定位和与此配套的规模、档次和风格。
（4）预估主要大项的资金用量是多少。
综合上述问题，参照当地的行业惯例、物价和消费水平，可以预估出基本的资金使用量。但是，为避免预估错误，建议可以多准备20%左右的资金作为预备。
三、美容院开业资金用途的内容
美容美发店铺的开店资金用途计划，主要考虑以下几个大项。
（1）房租、押金和顶手费。
（2）证件的申办，比如工商、税务、卫生防疫等。
（3）店铺的装修，比如门面、工作台位、卫生间、休息区、柜台等。
（4）技术设备的采购;比如工具车、冷热喷、减肥仪、美容床、导入导出仪等。
（5）营业保障配套设备的采购，比如空调、电视、锅炉、办公设备、饮水机等。
（6）产品的采购;美容产品、美发产品、辅助材料。
（7）人员招聘、工资和培训的费用。
（8）开业促销和公关招待费用;比如请客、场地布置、广告宣传等。
（9）筹办期间的杂费。比如车费、电话费、杂买等。
四、制订资金使用计划的利弊。
在浙江某市，有一个朋友的大型美发美容院是这么开的。他的资金有40万，资金的使用上，采用“哪里需要资金，就先用到哪里”的方式。首先，他在繁华地段租下一个总面积700多平方的临街三层店铺。月租金15000元加上三个月的押金和顶手费，花去一笔10万元现金。接下来是装修的事，他选择自己边设
计和购买材料，边请工人施工的方式。因为没有装修资金的预算，也就谈不上费用的控制，，装修过程不断的修改方案、不断返工、再不断浪费。装修中途，他发现已经用去30万资金。包括装修款16万;技术设备的采购花费去6万元;营业保障配套设备的采购，大件的贵重设备比如空调、锅炉等，小件的如毛巾围布，花8万元。到这里他已经没有资金。他还需要安排好的项目有①产品的采购②人员招聘、工资和培训的费用③开业促销和公关招待费用④筹办期间的杂费⑤证件的申办。上述项目必须同步进行，以保证尽快开业。现在的后果是：工程停工，预计需要投入10万元才能完工;其他项目还需要10万元，总计资金缺口是20万元。这位朋友最终只好通过高息借贷的方式，来达成店铺的开张。但是，这20万的还贷压力，无疑象一个奔跑的人背上的重负，将沿后他到达目标的时间，而对许多“奔跑能力”差的人来说，也许足以让他到不了终点。谈到这里，相信大部分开过店、特别是大店的老板们，应该能从这个例子里找到自己的过去影子。对于今年要开店的新人，林小明经营管理团队希望你们能从前辈们普遍的经历中吸取经验。
同样是装修，以下的案例因为做法的不同，结果就不一样。2004年、我们在福州地区投资过一家美容院。我们选址在一个商务公司和政府机构集中的区域，面积200平米，把办公文员和高级白领作为服务的对象，主攻上下班空挡时间的护肤休闲服务。这里，我们把该店资金使用计划的部分操作实务——资金在装修上的使用，作为今天的案例，请各位同行的朋友们指正。①我们根据顾客的需求，把美容院定位成一个高尚的精品店，主体为欧式浪漫风格。②我们根据自己对行业的认识，设计基本的布局和需要实现的功能。③为达到实用性和艺术风格的统一，我们和多家专业装修公司进行了广泛的沟通。④通过多做比较、相互制衡，我们确定出实现装修目的的工期、材料单价和品牌、人员工资等主要因素⑤我们到专业建材市场，对得到的装修各项数据进行再次评估⑥确定装修需要的资金总量⑦以保障装修质量、减少装修时间为前提，采用包工包料的办法，选择和目标价格最接近的装修公司合作。⑧签定装修合同，明确各项违约责任，采用分期付款的方式。⑨专人严格监督进度质量和时间，以决定装修款的支付。我们根据上述的工作程序，制订装修资金的使用计划。这个计划在实际中解决了下列问题。其
一、我们专款专用，保证工程的顺利完工。其次、把装修过程产生浪费的包袱丢给了装修公司。其
三、为总体投资的资金评估，提供了准确的数据。其
四、杜绝了其他项目的使用资金在装修上被挪用的可能中。其
五、保证工程质量。其
六、宝贵的精力解放出来，用于其他不可替代的筹备工作中。
林小明经营管理团队认为。资金使用没有计划，就象用兵打仗没有章法。万事开头难，做好资金使用计划，是美容院投资者必修的功课，对保证美容院顺利的开业和长远的发展，有着十分重要的作用。甚至可能成为投资成败的关键。对于大量的正陆续投资美容院的行业新人来说，投资成败不仅仅在盈亏，最主要影响到相当一段时间自己信心、斗志和胆量，还包括亲朋好友的信任和支持，这种精神上激励还是压力，往往以无形的难以摆脱的力量，左右人生的下一步。从这个意义上讲，做好美容院开店资金使用计划，特别对年轻的美容院投资者还会间接产生深远的影响。
第四篇：加强中央转移支付资金监管工作的建议加强中央转移支付资金监管工作的建议
加强中央转移支付资金监管工作的建议王振东刘润翠
中国财经报网2014-12-2000：45：28
建立现代财政制度和推进财税体制改革，迫切需要强化中央转移支付资金预算执行动态监督管理。近期，财政部下发《财政部关于专员办加强财政预算监管工作的通知》明确了财政部驻各地财政监察专员办事机构加强中央转移支付资金预算执行监管的工作职责。而厘清中央财政资金投入数量，是加强中央转移支付资金监管的基础。为此，山西专员办已连续两年探索开展了中央财政对XX省转移支付资金四级对账工作。从对账情况看，由于省市县各级财政之间下达预算指标文件不能明确划分各级资金来源，中央财政资金分配下达情况无法清晰反映，在一定程度上影响了对中央转移支付资金预算执行情况的监管工作成效。
据基层财政部门反映，目前，各级财政分配下达预算指标没有明确要求划分资金来源渠道。但实际工作中，加强财政资金预算执行监管，对预算绩效进行管理和评价，必须厘清各级资金来源情况。未指定专项用途、由下级财政统筹使用平衡预算的一般性转移支付资金可不划分。同时，由于现阶段各省之间财政信息化管理水平发展不平衡，没有形成全国统一的财政预算资金管理系统，有的县级财政部门至今还延用最原始的方式进行手工对账，往往导致上下级信息不通畅，有些文件不能及时传输到位，也在客观上造成重分配，轻监管。鉴于以上情况，山西专员办在加强中央转移支付资金监管工作中，一方面积极主动与省级财政部门沟通协调，推进中央转移支付资金四级对账工作，着手建立健全对账工作常态化、规范化的制度机制；另一方面主动开展调查研究，深入了解和掌握省市县各级财政部门对账工作中的情况和问题，主动听取基层财政部门的意见建议，为今后加强中央转移支付资金监管奠定基础。山西专员办主要采取了以下措施：一是与省级财政部门开展分类业务资金对账工作。了解掌握全省收入、分配、拨付中央转移支付资金的总体情况，然后“顺藤摸瓜”，延伸市、县财政对口业务部门进一步对账，督促各级财政部门进一步加强中央财政资金监管意识。二是细化预算指标基础管理。建议省市县财政业务部门建立健全中央转移支付资金收入、分配和管理使用资料库，设立分级次、分部门、分项目、分进度拨付使用财政资金的明细台账，加大中央转移支付资金预算执行动态监控力度，加强日常监管。
三是加强资金拨付过程控制。建议由各级财政预算部门牵头，加大对财政业务部门预算指标分配的过程督导，加强财政资金分配要素管理，在分配下达下级财政资金预算指标文件中细化资金来源渠道，扎实做好上下级对账的基础管理工作。四是提高财政管理信息化水平。建议省级财政部门进一步提升现有财政管理信息化手段，带动和推进全省财政工作信息化进程，借助现代化手段推进综合分析、动态监控、预警提示等功能，加大预算执行动态监控力度，确保财政资金发挥最大效用。
五是推动建立对账工作制度机制。由山西专员办牵头，制定出台有关中央转移支付资金监管工作实施办法，明确规定由省级财政预算部门统领全省对账工作，建立健全对账工作制度机制。在现有上下级财政对账工作基础上，细化程序，明确责任和要求，完善措施，进一步规范对账工作，提升上下级财政资金对账的准确性和工作效率。（作者单位：山西专员办）
第五篇：关于资金管理及财务开支审批权限的规定1范文关于资金管理及财务开支审批权限的规定
第一条为加强对公司资金使用的监督和管理，保证资金安全，加强资金周转，提高资金利用率，根据公司《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《关联交易决策制度》等规定，结合公司实际修订本规定。
第二条管理机构：
公司的资金管理机构为财务部，该部同时具有结算中心的职能。财务部在公司董事长、财务总监和协管财务的总经理助理的领导下，负责办理公司与各独立核算单位之间以及各分公司之间的结算、资金调剂和资金管理工作。
第三条存款管理：
各分公司的银行存款余额不得超过公司下达的存款限额，超过部分必须及时汇入公司。
第四条关联交易项目涉及关联交易的，按照公司《关联交易决策制度》执行。公司与关联自然人发生的交易金额少于500万元的交易项目和公司与关联法人发生的交易金额少于500万元的交易项目，由董事长牵头经理层决定；公司与关联自然人发生的交易金额在500万元以上，不足5000万的交易项目（公司提供担保除外）和公司与关联法人发生的交易金额在500万元以上，不足5000万元的交易项目（公司提供担保除外），由公司董事会决定；公司与关联人发生的交易（公司提供担保、受赠现金资产除外）金额在5000万元以上，且占公司最近一期经审计净资产50％以上的关联交易，由公司股东大会决定。
第五条借款和担保的管理：
公司的银行借款由由董事会审议批准。
对外担保。各分公司一律不得对外担保。公司对外担保，严格执行公司《担保管理办法》，由财务部审核、登记，由董事会或股东大会审议决定。公司对外担保，除控股子公司、互保单位外，对其他单位的担保必须提供反担保。
第六条对外投资的审批权限：
公司的对外投资：1000万元及以下的，由董事会审议批准；1000万元以上的，
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由股东大会表决决定。资金支付由总经理核准，董事长签字批准后支付。
第七条公司购建、出售资产审批权限：
公司董事长牵头经理层决定购买、出售资产金额不足公司资产总额10％的事项，决定金额低于公司最近一期经审计的年度财务报告净资产10％的固定资产投资事项；公司购买、出售资产的金额达到公司资产总额10%以上不足50％的事项、金额达到公司最近一期经审计的年度财务报告净资产10％以上不足150％的主营业务固定资产投资事项、金额低于50％的非主营业务固定资产投资事项，由公司董事会审议；金额达到公司最近一期经审计的年度财务报告净资产50％以上的主营业务固定资产投资事项、金额达到5％以上的非主营业务固定资产投资事项，由公司股东大会审议通过；公司购买、出售资产的总额超过资产总额50%的，须经股东大会普通决议通过；公司购买、出售资产的总额达到资产总额50％的，须经股东大会特别决议通过。
上述项目涉及款项的资金支付，单笔10万元以下的，由财务总监和协管财务的总经理审批；单笔10万元至500万元的，由总经理或常务副总经理审批；单笔500万元以上的，由董事长审批。
第八条采购材料资金支付的审批权限：
公司对外采购支出，单笔100万元以下的，由财务总监和协管财务的总经理签字支付；单笔100万元—500万元的，由总经理或常务副总经理签字支付；单笔500万元以上的，由董事长签字支付。
第九条拨付各分公司生产经营周转资金和各单项在建工程周转资金，由财务部审核，财务总监和协管财务的总经理签字拨付。
第十条宣传广告费用资金支付。单笔5000万元以下的，由财务总监和协管财务的总经理审批；单笔5000万元—50万元的，由总经理或常务副总经理审批；单笔50万元以上的由董事长审批。
第十一条差旅费用资金支付。单笔5000元以下的，由财务总监和协管财务的总经理审批；单笔5000元以上的，由总经理或常务副总经理审批。
第十二条对外捐赠、赞助。对外捐赠单笔总价值50万元以下的，由董事长牵头经理层讨论决定；对外捐赠单笔总价值50万元以上不足100万元的，由公司董事会决定；对外捐赠单笔总价值100万元以上的，由公司股东大会审议决定。对
外捐赠、赞助的资金支付，单笔总价值50万元以下的由总经理或常务副总经理审批；单笔总价值50万元以上的由董事长审批。
第十三条严禁公司借款给外单位或私人。公司员工因公的临时借款，由财务总监或协管财务的总经理审批。
第十四条业务招待费资金支付。单笔5000元以下的由财务总监和协管财务的总经理审批；单笔5000元以上的，由总经理或常务副总经理审批。
第十五条福利费用的资金支付。单笔5000元以内的，由财务总监和协管财务的总经理审批；单笔5万元以上的，由总经理或常务副总经理审批。
第十六条资产减值或损失处理。由财务部提交处理报告，金额在5万元以内的，由财务总监和协管财务的总经理审批；5万元—30万元的，由总经理或常务副总经理审批；30万元—50万元的，由董事长审批；50万元以上的，按照公司《资产减值准备和损失处理的内部控制制度》的规定办理。
第十七条公司生产经营其他费用的资金支付：单笔5000元的由财务总监和协管财务的总经理审批；单笔5000元以上的由总经理或常务副总经理审批。第十八条所属各分公司的财务开支审批权限：
1、固定资产处置非生产经营性资产，5000元以下的，由分公司审批；5000元以上的，由股份公司领导审批；生产经营性资产，2万元以下的，由分公司审批；2万元以上的，由股份公司领导审批；
2、对外捐赠、赞助。1000元以下的由分公司审批；1000元以上的报股份公司审批。
3、各分公司日常的生产经营费用支出严格执行公司下达的年度计划，由各分公司制定具体的资金支付审批管理规定，报公司备案。
第十九条公司各项费用具体的报销程序由经办人签字，部门负责人、分管领导对其真实性审核，财务部门进行合规合法性复核后，按本规定办理资金支付。第二十条公司以前的有关规定与本规定不符的，以本规定为准。
第二十一条本办法由公司董事会负责解释，自公司董事会通过之日起执行。
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