商品流通企业erp用友u8会计实训.doc

商品流通企业ERP/U8模拟实训资料

模拟实训练习三
账套初始化及账务处理

一、单位概况与账套初始化
（一）单位概况：
中联商贸有限责任公司是一个以经营百货、服装、针纺织品、文化用品、五金家电、商业烟酒、副食品为主，兼营农产品收购、家电修理、代理业务的中小型商品流通企业。
注册资金：600万元。
经营范围包括，主营业务：百货、服装、针纺织品、文化用品、五金家电、糖业烟酒、副食品；兼营业务：农产品收购、家电修理、代理业务；
经营方式：批发、零售、超市；
经营规模：中小型商品流通企业，一般纳税人，适用增值税率为17％；
税务登记号：国税字410105287643101；
开户银行：工商银行建设路支行；
账 号：503820710046。

中联商贸有限责任公司所使用的会计核算软件是由北京用友软件（集团）公司开发的用友账务软件U8.52版的账务处理系统。有关中联商贸有限责任公司的会计电算化信息资料如下：
（二）中联商贸有限责任公司账套资料
账套号：002
账套名称：中联商贸有限责任公司2004年账
账套路径：C：＼WINDOWS＼SYSTEM＼LFSOFT
启用会计期：2004年12月
（三）中联商贸有限责任公司单位信息
单位名称：中联商贸有限责任公司
单位简称：ZLSM
单位地址：中州市花园路108号
法人代表：李兴旺
邮政编码：453000
联系电话：[phone]
传 真：0371-5718603
电子邮箱：[e-mail]
税 号：41010528764101
（四）中联商贸有限责任公司核算类型信息
本币代码：RMB
本币名称；人民币
企业类型：商品流通企业
行业性质：商品流通
主管会计：张进财
中联商贸有限责任公司电算化工作岗位与人员分工权限
会计电算化工作岗位
姓名
工作权限
系统管理员
SYSTEM
系统管理
会计主管
张进财
总账、报表
制单
赵理财
总账制单
复核
王关
凭证复核
出纳
黄静
总账出纳

（五）账务处理系统设置信息
数据精度 ２ 保留小数点后两位
会计科目 150个
凭证类别 １ 设通用记账凭证一种
（六）会计科目编码规则
4222即一级会计科目，采用财政部统一规定的《企业会计制度》的4位数编码，二级到四级会计科目编码，由企业自行确定。
银行结算方式：现金支票、转账支票、银行本票、银行承兑汇票、商业承兑汇票、托收承付、银行汇兑、委托收款。

二、中联商贸有限责任公司会计科目体系及账户期初余额
（一）期初余额总账科目余额表

期初各总账科目余额表
2001年11月30日 单位：元
会计科目
借方金额
贷方金额
现金
2 600.00

银行存款
359 490.00

其他货币资金
60 000.00

短期投资
200 000.00

应收票据
272 000.00

应收账款
610 000.00

坏账准备
-2 050.00

预付账款
210 000.00

其他应收款
102 000.00

商品采购
320 000.00

库存商品
2 673 200.00

受托代销商品
180 000.00

商品进销差价
-296 800.00

商品削价准备
-16 000.00

分期收款发出商品
169 000.00

材料物品
20 000.00

包装物
18 000.00

低值易耗品
61 000.00

待摊费用
26 000.00

长期投资
1 375 700.00

固定资产
3 000 000.00

累计折旧
-900 000.00

无形资产
100 000.00

长期待摊费用
40 000.00

在建工程
200 000.00

短期借款

1 000 000.00
应付票据

86 000.00
应付账款

124 000.00
预收账款

28 000.00
代销商品款

180 000.00
其他应付款

26 400.00
应付福利费

56 280.00
应交税金

68 260.00
应付利润

124 000.00
其他应交款

1 200.00
预提费用

40 000.00
长期借款

160 000.00
长期应付款

120 000.00
实收资本

6 000 000.00
资本公积

134 000.00
盈余公积

36 000.00
本年利润

600 000.00
合计
8 784 140.00
8 784 140.00

（二）期初各明细账户余额（元）
1．其他货币资金 外埠存款（上海） 40 000.00
银行汇票（广州） 20 000.00
2．短期投资 债券投资 200 000.00
3．应收票据 商业承兑汇票（天然商厦） 86 000.00
商业承兑汇票（友谊商厦） 74 000.00
银行承兑汇票（商城大厦） 60 000.00
银行承兑汇票（五彩广场） 52 000.00
4．应收账款 顺达商贸公司 140 000.00
智信科贸公司 90 000.00
惠友医疗设备公司 120 000.00
嵩山百货商场 200 000.00
中原商厦 40 000.00
登封物资商场 20 000.00
5．预付账款 海尔空调厂 150 000.00
沪光电器厂 60 000.00
6．其他应收款 业务部（储运） 50 000.00
企业管理部（总务） 40 000.00
采购员周转金（程强） 4 000.00
采购员周转金（王创） 4 000.00
包装物押金 4 000.00
7．商品采购 天津针织一厂 47 000.00
广州电器厂 109 980.00
上海服装二厂 98 020.00
青岛双星鞋厂 30 000.00
常州棉纺四厂 35 000.00
8．待摊费用 营业部大修理费 16 000.00
财产保险费 10 000.00
9．长期投资 股权投资 775 700.00
其他投资（通达实业） 600 000.00
10．固定资产 房屋建筑物 2 400 000.00
经营设备 400 000.00
运输设备 200 000.00
11．无形资产 土地使用权 100 000.00
12．长期待摊费用 营业部装修 40 000.00
13．在建工程 简易仓库 200 000.00
14．短期借款 商品周转借款 600 000.00
临时借款 400 000.00
15．应付票据 商业承兑汇票（百文有限公司 86 000.00
16．应付账款 思达电器厂 72 000.00
广州百货站 52 000.00
17．预收账款 巩义供销社 28 000.00
18．代销商品款 思达服装厂 90 000.00
长恒电器厂 46 000.00
友谊针织厂 44 000.00
19．其他应付款 教育经费 4 200.00
包装押金 22 200.00
20．应交税金 应交增值税 43 270.00
应交城建税 3 028.90
企业所得税 20 535.00
个人所得税 1 426.10
21．其他应交款 教育费附加 1 200.00
22．应付利润 应付投资者利润 124 000.00
23．预提费用 借款利息 40 000.00
24．长期借款 建设银行 160 000.00
25．长期应付款 租人固定资产改良工程 120 000.00
26．实收资本 国家资本 3 000 000.00
友谊公司投资 2 400 000.00
个人资本 600 000.00
27．盈余公积 盈余公积金 26 000.00
公益金 10 000.00
28．商品进销差价 黄河超市 121 600.00
花园超市 108 000.00
嵩山超市 67 200.00
29．库存商品（仓库）

库存商品（仓库）明细账 单位：元
类别
品名
单位
数量
单价
金额
批发价

甲类
商品

111商品
箱
1150
600.00
690 000.00
720.00
112商品
套
1200
320.00
384 000.00
380.00
113商品
套
2000
98.00
196 000.00
120.0
小计

1 270 000.00

乙类
商品

221商品
辆
1300
280.00
364 000.00
340.00
222商品
台
180
2400.00
432 000.00
2600.00
223商品
台
300
510.00
153 000.00
600.00
小计

949 000.00

丙类
商品
331商品
条
2000
80.00
160 000.00
94.00
332商品
箱
1500
120.00
180 000.00
150.00
333商品
千克
2600
31.00
80 600.00
38.00
334商品
千克
2400
14
33 600.00
21.00
小计

454 200.00

合计

2 673 200.00

30.分期收款发出商品（见下表）

分期收款发出商品明细账 单位：元
客户名称
商品名称
单位
数量
单价
金额
新乡百货站
甲111商品
箱
80
600.00
48 000.00
禹州商厦
乙221商品
台
40
2400.00
96 000.00
巩义五金大厦
乙223商品
台
500
500.00
25 000.00
合计

169 000.00

31. 材料物资明细帐（见下表）

材料物资明细账 单位：元
材料品名
单位
数量
单价
金额
汽油
吨
4
1 750.00
7 000.00
修理材料

4 000.00
劳保用品
套
120
75.00
9 000.00
合计

20 000.00

32. 低值易耗品明细账（见下表）

低值易耗品明细账 单位：元
品名
单位
数量
单价
金额
手推车
个
200
300.00
60 000.00
货架
个
200
2 000.00
400 000.00
柜台
节
150
1 000.00
150 000.00
合计

610 000.00

33. 包装物明细账（见下表）

包装物明细账 单位：元
品名
单位
数量
单价
金额
包装箱
个
1000
10.00
10 000.00
包装袋
个
4000
2.00
8 000.00
合计

18 000.00

34．库存商品（零售价）明细账（元）
黄河超市 320 000
花园超市 300 000
嵩山超市 210 000
合 计 830 000

三、中联商贸有限责任公司2001年12月份发生的经济业务资料如下：

12月1日
1．业务部主任韩信去广州市参加订货会，经批准借支差旅费2 000元，以现金支票支付。
2．银行转来委托收款凭证，从上海百货站购甲111商品100箱，单价：580元／箱，货款58 000元，增值税9 860元，代垫运费1 500元，货款已付，商品已运到，验收入库。
3．收到智信科贸公司上月所欠货款90 000元，存入银行。
4．向红旗商场销售甲111商品80箱，单价：720元／箱，货款57 600元，增值税9 792元，收到转账支票，存入银行。
12月2日
5．收到天津针织厂上月在途甲113商品470套，单价：100元／套，货款47 000元，已验收入库。
6．向本市顺达百货商场销售甲112商品100套，单价：380元／套，货款38 000元，增值税6 460元，收到三个月期商业承兑汇票一张44 460元。
7．以电汇方式支付广州百货站上月欠货款52 000元。
8．总务部门购入办公桌5张计1500元，由企业管理部门领用，一次摊销，以现金付讫。

12月3日
9．开出现金支票从银行提取现金5 000元备用。
10．由银行转来委托收款凭证，从广州百货站购入乙222商品50台，单价：2 400元／台，货款120 000元，增值税20 400元，代垫运费2 000元，货款已承付，商品未运到。
11．向享通百货公司销售乙223商品20台，单价：600元／台，货款12 000元，增值税2 040元，收到转账支票，存入银行。
12．以现金支付职工王奇住院费810元（900元，个人负担10％，单位负担90％）。
12月6日
13．售给安阳百货大楼甲112商品100套，单价：380元／套。货款38 000元，增值税6 460元，以转账支票垫付运费800元，一并办妥手续。
14．以现金购买印花税票1 000元，用于签订购销合同。
15．以现金支付业务招待费400元。
16．从昆明副食品公司购入丙331商品500条，单价：80元／条，货款40 000元，增值税6 800元，代垫运费200元，以银行汇票付清货款。
12月7日
17．业务部主任韩信去广州市参加订货会返回，经批准报销差旅费2 200元，其中会务费800元，车船费600元，住宿费600元，杂费200元。
18．以银行存款向税务部门交纳11月份税费，应交增值税43 270元，城建税3 028.90元，所得税20 535元，教育费附加1 200元，个人所得税1 426.10元。
19．友谊商厦开出商业承兑汇票74 000元到期，送存银行。
20．驻沪采购员程强寄回一张发票，购入丙333商品500千克，单价：31元／千克，货款15 500元，增值税2 635元；丙334商品1 000千克，单价：13元／千克，货款
13 000元，增值税2 210元，运费单据500元，共计33 845元，冲减外埠存款，货已运到，验收入库无误。
21．以转账支票支付三明广告公司广告费2 000元。
22．采购员王创报销差旅费1 800元，其中车船费600元，住宿费1 000元，住勤费200元。
12月8日

23．签发“库存商品调拨单”调给各超市一批商品，清单如下：

部门
品名
单位
数量
进价
零售价
进价金额
售价金额

黄河超市
甲111
箱
60
600.00
830.00
36 000.00
49 800.00
甲112
套
50
320.00
440.00
16 000.00
22 000.00
甲113
套
200
100.00
140.00
20 000.00
28 000.00

花园超市
乙221
辆
100
280.00
370.00
28 000.00
37 000.00
乙222
台
30
2400.00
3100.00
72 000.00
93 000.00
乙223
台
20
510.00
660.00
10 200.00
13 200.00
嵩山超市

丙331
条
120
80.00
120.00
9 600.00
14 400.00
丙332
箱
100
120.00
160.00
12 000.00
16 000.00

12月9日
24．收到惠友商场转账支票一张120 000元，系支付上月所欠货款，已存入银行。
25．收到银行转来委托收款结算凭证，从上海服装二厂购甲112商品1 000套，单价：310元／套；货款31 000元，增值税5 270元，代垫运费600元，价税款及代垫付运费经审核无误已支付，商品已运到并验收入库。
26．售给友谊商厦333商品200千克，单价：38元/千克，货款7 600元，增值税1 292元，收到转账支票存入银行。
27．上月由青岛皮鞋厂购入甲111商品50箱，单价：600元／箱，已验收无误。
28．以现金支付业务招待费280元。
12月10日
29．各超市报来“销货日报表”，列明黄河超市销售额82 000元，花园超市销售额97 000元，嵩山超市销售额80 500元，合计259 500元，货款存入银行。
30．收到银行转来委托收款结算凭证，从上海服装二厂购甲113商品200套，单价：100元／套，货款2 000元，增值税3 400元，代垫运费500元，货款已支付，商品已运到并验收入库。
31．售给本市红旗大楼丙334商品500千克，单价：21元／千克，货款10 500元，增值税1 785元，收到转账支票12 285存入银行。
32．仓储部门报来进货搬运费1 200元。
33．采购员程强报销差旅费1 400元，其中车船费400元，住宿费700元，住勤费300元。
12月13日
34．开出现金支票，提取现金58 309.60元，发放工资52 439.60元及离退休人员退休金5 870元。
35．计提本月应付工资52680元，其中行政管理人员工资13 120元，业务人员工资39 560元，工资结算汇总数据如下：

部门
应付工资
补贴
住房公积金
养老金
所得税
实发工资
行政部门
13 120.00
910.00
656.00
524.00
40.00
12 810.00
批发部
3 810.00
290.00
190.50
152.40
10.00
3 747.10
黄河超市
13 400.00
1 190.00
670.00
536.00
20.00
13 364.00
花园超市
14 250.00
1 310.00
712.50
570.00
20.00
14 257.50
嵩山超市
8 100.00
900.00
405.00
324.00
10.00
8 261.00
合计
52 680.00
4 600.00
2 634.00
2 106.40
100.00
52 439.60

36.按职工工资总额的20%计提养老保险金，1％计提失业保险金，5％计提职工住房公积金；4％计提职工福利费、2％计提工会经费及1.5％计提职工教育经费。
37．签发转账支票向上级部门上交本月的工会经费1 053.60元。
12月14日
38．销售给巩义市百货大楼甲113商品200套，单价：120元套，货款24 000元，增值税4 080元，代垫运费200元，收到30 000元银行汇票一张，结算后余款1 720元退回。
39．销售给新密市副食品市场丙331商品300条，单价：94元／条，货款28 200元，增值税4 794元，以现金代垫运费100元，收到电汇货款及运费33 094元存入银行。
40．收到从上海服装二厂上月购入甲112商品300套，单价：300元／套，货款90 000元，验收入库时发现其中100套与合同不符，经与供货方联系同意退货，商品已退回，以银行存款垫付运费600元，对方寄来红字增值税发票，款项尚未收到。
12月15日
41．以银行存款归还银行临时借款400 000元。
42．将天然商厦开出的一张面额为86 000元的商业承兑汇票申请兑现，申请日期为12月15，发票日期为2001年11月15日，到期日期为2002年2月12日，月贴现率为4％。
43．开出现金支票从银行提取现金3 000元备用。
44．以现金支付办公室修理办公桌60元。
45．收到海尔空调厂发票一张，乙222商品50台，单价：2 400元/台，货款120 000元，增值税20 400元；代垫运费2000元，以预付款冲减货款，余款7 600元已退回入账。
12月16日
46．商城大厦开出的银行承兑汇票60 000元已到期，通过银行兑现，银行转来托收承付结算收账通知，12月6日售给安阳百货大楼货款及运杂费4560元已入账，
47．登封物资商场欠货款20 000元，由于该商场经营不善破产，已无法收回，依据当地法院证明，经批准冲销坏账损失。
48．银行转科托收结算凭证，从顺德电器厂购入乙223台，单价：500元/台，货款10 000元，增值税1 700元；代垫运费3000元，款已付，商品验收入库．
12月17日
49．从本市副食品公司购入丙332商品300箱，单价：110元／箱，货款33 000元，增值税5 610元，签发一张面额38 610元的为期3个月不带息的商业承兑汇票，商品已验收入库。
50．收到仓库保管员交来出售废料款1 800元，已存人银行。
51．经工商银行批准，代发行为期3年的企业债券500 000元，每张面额为100元，年利率为4.5％，每年12月17日付息，到期归还本金，支付银行代办费5 000元，以转账支票支付债券印刷费1200元。
52．销售给信阳市五交化公司乙221商品100辆，单价：340元／辆，货款3 400元，增值税5 780元，代垫运费500元，货款尚未收到。
53．经批准以现金支付职工宁涛住院费720元（800元，个人负担10％，报销90％）。
54．以银行存款归还商品周转借款500 000元。
12月20日
55．收到各超市报来销售旬报表，销售额290 000元，其中黄河超市94 000元，花园超市122 000元，嵩山超市74 000元，货款已存入银行。
56．签发“库存商品调拨单”调给各超市一批商品，清单如下：

部门
品名
单位
数量
进价
零售价
进价金额
售价金额

黄河超市
甲111
箱
80
600.00
830.00
48 000.00
6 6400.00
甲112
套
70
320.00
440.00
22 400.00
30 800.00
甲113
套
150
98.00
150.00
14 700.00
22 500.00

花园超市
乙221
辆
110
280.00
370.00
30 800.00
40 700.00
乙222
台
20
2400.00
3100.00
48 000.00
62 000.00
乙223
台
25
510.00
660.00
12 750.00
16 500.00
嵩山超市
丙332
箱
100
120.00
170.00
12 000.00
17 000.00
丙334
千克
200
14.00
23.00
2 800.00
4 600.00

57．经批准，从省机电设备公司购入货运汽车一辆，单价：90 000元，增值税15 300元，附加费9000元，以转账支票付讫，该汽车已投入使用。
58．以转账支票订阅全年报刊费2 200元，列作待摊费用。
59．以现金支付12月份复印费680元。
12月21日
60．开出转账支票一张，付市建公司在建工程（简易仓库）款30 000元。
61．简易仓库完工，经验收合格，交付使用。
62．将东风货运汽车一辆转售给个体户张强，账面原值90 000元，已提折旧50 000元，双方协商作价60 000元，发生修车费用1 000元，价款已收到并存入银行。
63．销售给洛阳市百货大楼甲111商品110箱，单价：720元／箱，货款79 200元，增值税13 464元，以转账支票垫付运费1 200元，已办妥托收货款手续。
64.开出现金支票一张，提取现金2 000元备用。
65．以现金支付业务招待费300元。
12月22日
66．委托郊区供销社代购丙333商品，资金预拨，按总额的10％计算代购手续费，运费由受托方代垫，以预拨资金结算。
①汇出代购资金30 000元。
②收到代购清单购进丙333商品800千克，单价：30元/千克，货款24 000元，增值税按10％计2 400元，代购手续费2 640元，运费200元，共计价税款29 240元，余款760元以信汇方式退回并存入银行。
③代购商品已验收入库。
67．接上海百货站寄来的增值税专用发票，12月1日供应甲111商品100箱，单价应为590元/箱，错为580元／箱，计货款1 000元，增值税170元，经审核应补少付价税款，当日以信汇方式支付。
68．银行转来委托收款结算凭证，从天津五金交电公司购入221商品150辆，单价：270元/辆，货款40 500元，增值税6 885元；代垫运杂费1 500元，经审核，款已同意承付，商品尚未到达。
12月23日
69．销售给本市红旗百货大楼甲113商品200套，单价120元／套，货款24 000元，增值税4 080元，收到该单位期限为3个月承兑汇票。
70．副总经理张进财赴北京参加企业管理培训班学习，借差旅费3 000元，以现金支票支付。
71．以现金支付信纸、信封、内部收款凭证印刷费1 000元。
12月24日
72．上月从广州电器厂购入乙222商品40台，单价：2 350元/台，货款94 000元，增值税15 980元；共计109 980元，商品验收入库无误。
73．五彩大厦开出的银行承兑汇票52 000元，期限已到，款已存入银行账户。
74．采购员程强返回报销差旅费2 600元，其中车船费400元，住宿费800元，住勤费400元，支付搬运费1 000元，由于工作调整，不再作采购工作，清理借款账户，除核销应报销费用外，余款1 400元以现金归还。
75．归还银行借款100 000元。
12月27日
76．计提本月固定资产折旧费10 065元，其中批发部4 815元，黄河超市2 050元，花园超市1 652元，嵩山超市1 548元。
77．本月应摊销房屋大修费2 000元，财产保险费3 000元。
78．收到新乡百货大楼报来销货清单，出售分期收款发出商品甲111商品40箱，单价720元/箱，货款28 800元，增值税4 896元，开出增值税专用发票，货款尚未收到。
79．收到禹州商厦报来销货清单，出售分期收款发出商品乙222商品30台，单价：2 600元/台，货款78 000元，增值税13 260元，货款已收到并存入银行。
12月28日
80．各超市领用包装袋1 800个，单价：2元／个，共计3 600元，其中黄河超市领700个，花园超市领600个，嵩山超市领500个。
81．将顺德电器厂委托代销的乙222商品 30台，单价：2 600元／台，售给八方电器城，向委托单位开出清单如下：
①价款78 000元，增值税13 260元，共计91 260元，存入银行。
②收到委托单位开出的发货票。
③按合同规定以含税销售收入的10％计算代理手续费9 126元。
④按代理收入的5％计算应交营业税。按营业税的7％计算应交城建税，
3％计算应交教育费附加。
⑤向委托单位电汇扣除手续费后的82 134元价款。
⑥结转代销商品款，冲转受托代销商品78 000元。
12月29日
82．收到银行转来托收承付结算凭证，从成都百货批发站购入乙222商品60台，单价：2 450元／台，货款147 000元，增值税24 990元，代垫运费2 000元，货款已支付，商品已运到并验收入库。同时转来委托收款凭证通知。12月21日洛阳百货接货款93 864元已入账。
83．开出转账支票支付本月份电话费3125元。
84．销售给安阳市百货大楼乙221商品150辆，单价：340元／辆，货款51 000元，增值税8 670元，垫付运费1 000元，已办妥委托收款手续。
85．销售给本市友谊大楼乙222商品40台，单价：2 600元／台，货款104 000元，增值税17 680元，收到为期2个月的商业承兑汇票一张。
86．收到银行转来托收结算凭证，从天津自行车厂购入乙221商品150辆，单价：270元／辆，货款40 500元，增值税6 885元，代垫运杂费1 500元，经审核同意付款，商品已运到并验收入库。
87．销售给五彩广场乙223商品40台，单价：600元／台，货款24 000元，增值税4080元，收到转账支票存入银行。
88．经董事会研究决定，向思达电子公司投资人民币300 000元，已经通过银行付讫。
12月30日
89．由批发部调拨给各超市如下商品：

部门
品名
单位
数量
进价
零售价
进价金额
售价金额
黄河超市
甲111
箱
100
600.00
830.00
60 000.00
83 000.00
甲112
套
50
320.00
440.00
16 000.00
22 000.00
甲113
套
170
98.00
150.00
16 660.00
23 800.00
花园超市
乙221
辆
100
280.00
370.00
28 000.00
37 000.00
乙222
台
40
2400.00
3100.00
96 000.00
124 000.00
乙223
台
30
510.00
660.00
15 300.00
19 800.00
嵩山超市
丙332
箱