税务稽查管理练习题.doc

第一章 税务稽查概述
单项选择
1、税务稽查的对象是指(D)。
A.纳税人的经营活动与应税活动
B.扣缴义务人的经营活动与应税活动
C.纳税人、扣缴义务人的经营活动与应税活动
D. 纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人
2、税务稽查执法要以(  D  )为依据，按照法定的职责、权限和程序进行。
A.口供    B.事实    C.财会制度    D.税收法律
3、专项稽查是指对(C)纳税人进行的重点稽查
A.个别    B.单一    C.某类        D.某个
4、税务稽查的客体是指 (  D  )。
A.纳税人的经营活动与应税活动
B.扣缴义务人的经营活动与应税活动
C.纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人
D.纳税人、扣缴义务人和税法规定的其他义务的履行情况
5. 税务机关对增值税专用发票的稽查属于 (　B　)。
A．日常稽查       B．专项稽查      C．专案稽查     D．特殊稽查
6、( B )是稽查局按照上级税务机关的统一部署或下达的任务对管辖范围内的特定行业、或特定的纳税人、或特定的税务事宜所进行的专门稽查。
A．日常稽查       B．专项稽查      C．专案稽查     D．税收专项检查
7.下列哪些不属于税务稽查的客体（C）
A电厂申报的2008年度的应纳企业所得税
B天上人间代扣的某歌星演出劳务费的应纳个人所得税。
C中石化2009年人事干部任免情况
D王子鞋城偷税案的老板在中国银行的储蓄存款
8. 在税务稽查中，税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠，这是税务稽查原则中（ B ）的具体体现。
A.合法原则 B.依法独立原则 C.分工制约原则 D.客观公正原则
9．税务稽查的惩戒职能来源于法律赋予稽查局的税收行政处罚权，体现了税收的（ A ）
A、强制性    B、普遍性    C、及时性     D、公平性
10、税收法律关系是指国家和（  C）之间，在税法所调整的税收活动中所发生的权利和义务关系，它是国家政治权力介入经济生活的税收关系在法律上的反映和体现。
A．自然人  B．公民  C．纳税人  D．经济组织
11、税收法律关系的主体是在税收法律关系中依法享有权利和承担义务的当事人，它包括（   ）和（   D）两个方面。
A．执法主体和违法主体    B．征管主体和稽查主体
C．权利主体和义务主体    D．征税主体和纳税主体
12、征税主体有广义与狭义之分，广义的征税主体依次包括哪三个层次。（  A）
A．国家，立法机关和各级政府，税务机关
B．各级政府，征税机关，国家
C．政俯，国家，征税机关
D．政俯，税务机关，人大常委会
13、税收法律关系的客体是指税收法律关系主体权利义务指向的对象，而税收救济法律关系的客体是（A   ），即税务机关在税收征管活动中做出的相关行政行为。
A．行为  B．财产  C．收入  D．所得
14、税务稽查法律关系作为税收法律关系的组成部分，主要体现着（B   ）和纳税人、扣缴义务人之间的权利义务关系。
A．税务局  B．稽查局  C．征税主体  D．司法机关
15、按照（  B ）规定设立的并向社会公告的税务机构，是指省以下税务局的稽查局。
A．人民代表大会  B．国务院  C．财政部  D．国家税务总局
16、征管法及实施细则规定稽查局专司偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处，同时授权（   D）明确划分税务局和稽查局的职责。
A．人民代表大会  B．国务院  C．财政部  D．国家税务总局
17、目前世界上主要国家税务稽查体制模式具有的下列共同特点哪些是正确的（ D  ）
A．稽查资源对每个税源都展开监控。
B．稽查组织机构上下层级多，专业化水平高。
C．稽查局不具备刑事侦查权，这与我国情况一致。
D．稽查工作有着丰富的信息来源，为决策和选案提供依据。
多项选择
1、税务稽查的基本内涵主要包括：（A.B.C.D.E）
A. 主体特定  B. 依据法定  C. 对象明确  D. 客体清晰  E. 内容完整。
2、税务机关的税收征管质量与效率，主要从（A.B.C.D）来衡量。
A.执法是否规范 B.征收率的高低 C成本的高低 D.社会是否满意
3. 税务稽查的效率取决于 (A.B.C) 方面。

税务稽查管理 80

A. 税收违法行为的有效查处概率
B. 执法是否公平公正
C. 稽查执法的成本
D. 社会是否满意

4. 税务稽查是税收征收管理体系中的有机组成部分，其地位主要体现在(A.B.C)方面：
A. 税务稽查是税收征管的最后一道环节
B. 税务稽查的效率在很大程度上决定着税收征管的质量与效率
C. 税务稽查是有效提高纳税遵从的重要手段
D．税务稽查能作为收入任务的调节器
5. 实体法规定的各项纳税义务的确认涵盖于以( A.B.C)为主线的税收征管各环节中。
A. 纳税服务 B. 税款征收 C. 税务稽查 D. 法律救济
6. 税务稽查原则主要包括( A.B.C.D)
A.合法原则 B.依法独立原则 C.分工制约原则 D.客观公正原则。
7. 税务稽查中的合法原则要求稽查执法必须以税收法律法规为准绳，其基本内容是(A.B.C.D)：
A. 主体合法。 B.权限合法。 C.程序合法。 D.依据合法。
8、税务稽查职能是指税务稽查执法活动所固有的功能。一般而言，税务稽查的职能主要包括（ ABCD）
A惩戒职能、B监控职能、C收入职能、D教育职能。
9、2008年全国税务稽查工作的总体思路和要求主要体现在四个方面:（ABCD）
A坚持依法稽查抓整治，深入整顿和规范税收秩序。
B坚持科学创新谋发展，加强稽查执法能力建设。
C坚持强化管理促规范，提高稽查管理质量和效率。
D坚持以人为本带队伍，优化税务稽查的社会形象。
10、监控职能是指稽查局通过检查纳税人和扣缴义务人有关（ACDE ）的过程，可以起到监控稽查对象是否全面、准确、及时履行法定义务情况的作用。

A、生产经营情况
B、人事变动情况
C、申报纳税
D、代扣代缴税款
E、会计核算情况

11、税务稽查的收入职能主要体现在四个方面：（ABCD）
A、稽查执法直接带来查补收入；
B、通过稽查执法的震慑作用所增加的税收收入；
C、通过案件协查在其他地区实现的税收收入；
D、通过以查促管避免税收流失而增加的税收收入
12、税务稽查的教育职能一方面可以通过对稽查对象的检查、处理和处罚过程来实现；另一方面还要通过（ABC）等宣传手段扩大稽查执法的影响面，以形成教育广大纳税人，震慑税收违法活动的效果。
A、公告、    B、新闻发布会、    C、媒体曝光     D、发放传单
13、税务稽查的基本任务是依据国家税收法律法规，通过查处税收违法行为，（ABC）保障税收收入。
A、捍卫税收法律尊严、B、维护税收秩序、C、引导纳税遵从、D、调整产业结构
14、我国将税收征管的目标定义为（ABCDE）
A、以申报纳税和优化服务为基础B、以计算机网络为依托C、集中征收D、重点稽查 E、强化管理
15、广义的征税主体包括哪几个层次。（  ABD）
A．国家  B．立法机关和各级政府  C．审计机关   D．税务机关
16、税务机关作为征税主体的权利有哪些（  ABCD ）
A．税法解释权  B．委托代征权  C．估税权   D．税收检查权
17、纳税人和扣缴义务人作为纳税主体的权利有哪些（ ABCD  ）
A．申请减税权  B．委托税务代理权  C．申请免税权   D．申请延期纳税权
18、下列哪些是税务机关作为征税主体的义务（ ABCD  ）
A．返还多征税款  B．保守商业秘密  C．听取陈述申辩  D．依法办理税务登记
19、下列哪些是纳税人和扣缴义务人作为纳税主体的义务（ABC   ）
A．按期申报  B．足额纳税  C．依法按期办理税务登记   D．绝对服从
20、税务稽查法律关系是税收法律关系的组成部分，所以它具备税收法律关系的各项基本特征，同时其还有特殊性，表现为（   ABC）。
A．法律关系内容的特殊性  B．执法主体的特殊性
C．税务稽查法律关系保护   D．税务稽查工作模式
21、税收法律关系的客体是指税收法律关系主体权利义务指向的对象，其具体客体呈多样性。下面那些属于税收法律关系的客体。（ABCD）
A税收权力  B税收权益 c按25%税率计算出的应纳企业所得税款 D税务机关作出的强制执行行为
22、征管法及实施细则规定稽查局专司（   ABC）案件的查处。
A．偷税  B．抗税  C．骗税   D．合理避税
23、为了保证稽查局正确行使职权，来自下列哪些是对其进行的内外监督。（  ABCD ）。
A．纪检监察  B．社会公众  C．执法检查   D．新闻媒体
判断改错
1、税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务进行检查和处理工作的行政执法行为。（×）
税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人履行纳税义务、扣缴义务及税法规定的其他义务等情况进行检查和处理工作的行政执法行为。
2、稽查执法的主要内容是检查和处理（√）
3、日常检查的目的在于发现、分析和掌握税收违法活动的动向和规律，查处税收违法行为。（×）
日常稽查的目的在于发现、分析和掌握税收违法活动的动向和规律，查处税收违法行为。
4、其他税务当事人是指稽查执法过程中直接与稽查对象的所有事项有关联的其他单位和个人。
其他税务当事人是指稽查执法过程中直接与稽查对象的涉税事项有关联的其他单位和个人。
5、税收专项检查是稽查局按照上级税务机关的统一部署或下达的任务对管辖范围内的特定行业、或特定的纳税人、或特定的税务事宜所进行的专门稽查。（×）
专项稽查是稽查局按照上级税务机关的统一部署或下达的任务对管辖范围内的特定行业、或特定的纳税人、或特定的税务事宜所进行的专门稽查。
6. 如果税务稽查的执法主体不合法，则执法行为就不合法。就税务机关而言，就是税务稽查实施的主体要合法。（×）
如果税务稽查的执法主体不合法，则执法行为就不合法。就税务机关而言，不仅是税务稽查实施的主体要合法，税务审理和稽查执行的主体也必须合法。
7. 税务人员征收税款和查处税收违法案件，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避这是税务稽查中应遵循的合法原则的体现。（×）
税务人员征收税款和查处税收违法案件，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避这是税务稽查中应遵循的客观公正原则的体现。
8、税务稽查会引起征纳双方的对立，强化稽查职能将对构建和谐社会的氛围产生消极影响（×）
改正：税务稽查以查处税收违法行为服务于广大守法经营的纳税人，维护公平公正的市场经济秩序的表现，是税务稽查构建和谐社会的具体实践。
9、税收法律关系内容是指税收法律关系中的纳税主体在征纳活动中依法享有的权利和承担的义务。（  ）
错。税收法律关系内容是指税收法律关系主体双方在征纳活动中依法享有的权利和承担的义务
10、税务稽查法律关系是税收法律关系的组成部分，所以它具备税收法律关系的各项基本特征。（   ）
对
11、税务稽查法律关系规定了纳税人、扣缴义务人及其他当事人接受税务检查、调查义务的特别设定说明，税务稽查法律关系中稽查执法主体与稽查对象在法律地位上是不平等的关系。（   ）
错。税务稽查法律关系规定了纳税人、扣缴义务人及其他当事人接受税务检查、调查义务的特别设定说明，税务稽查法律关系中稽查执法主体与稽查对象在法律地位上是平等的关系。
12、税务稽查的管辖关系不构成税务稽查法律关系的内容。（   ）
错。税务稽查的管辖关系也构成税务稽查法律关系的内容.

第二章  税务稽查和相关法律
单选题：
1.税务行政简易程序的内容不包括（　）。

A.表明身份
B.确认违法事实，说明处罚理由和依据
C.告知听证权
D.制作行政处罚决定书

2、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（  ）年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款。
A、2年     B、3年     C、4年       D、5年
3、纳税人、扣缴义务人编制虚假计税依据的，由税务机关责令限期改下，并处（）的罚款。
A、2000元以下B、10000元以下C、10000元以上50000元以下D、50000元以下
4、下列那个不属于未按规定取得发票的行为（）
A、应取得未取得发票的行为
B、取得发票时，要求开票方或自行变更品名、金额或增值税税额的
C、借用他人发票的
D、擅自填开、伪造发票入帐
5、下列不属纳税担保的范围主要（       ）
A、罚款  B、税款  C、抵押、质押登记费用  D、滞纳金
6、税务机关委托拍卖机构开始正式拍卖时，抵税财物依次按（）顺序确定价格

A评估价-市场价-出厂价
B市场价-评估价-保留价
C出厂价-评估价-保留价
D市场价-出厂价-评估价

7、违反发票管理规定，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，没收非法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款（   ）倍以下的罚款。
A、一倍     B、两倍     C、三倍     D、五倍
8、不属于税收法律责任的归责原则包括（       ）
A、责任法定原则    B、公正原则   C、公开原则    D、责任自负原则
9、、不属于税收法律责任的特征（       ）
A、法定性     B、国家强制性   C、无偿性  D、否定性
10、行政处罚决定书应当在宣告后当场送交当事人。当事人不在现场的，税务机关应在（）日内依照《民事诉讼法》的有关规定，将税务行政处罚决定书送达当事人。
A.1   B.3    C.5    D.7
11、不属于税收刑事法律责任主刑有（       ）
A、管制   B、拘役    C、有期徒刑     D、剥夺政治权利
12、《税收征管法》规定，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议。这是法律适用原则中（）的具体体现

A、上位法优于下位法原则
B、法律不溯及既往原则
C、新法优于旧法原则
D、特别法优于一般法原则

13、以下不属于稽查局法定职责的是（     ）
A、在征管过程中，对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务的日常性检查及处理
B、税收违法案件的查处（包括选案、检查、审理、执行）
C、查处偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件
D、专项稽查
14、以下属于税收程序法律法规的征管类的是（      ）

A、《中华人民共和国发票管理办法》
B、《税务稽查工作规程》
C、《纳税信用等级评定管理试行办法》
D、《税收减免管理办法（试行）》

15、以下属于税收程序法律法规的工作规程类的是（      ）
A、《纳税人财务会计报表报送管理办法》
B、《税收减免管理办法（试行）》
C、《欠税公告办法（试行）》
D、《个体工商户建帐管理暂行办法》
16、税务行政处罚的主体有（    ）
A、法律法规授权的具有管理公共事务的组织
B、行政机关依照法律、法规、规章委托的组织
C、税务机关
D、税务机关以外的其他行政机关
17、对公民处以50元以下税务行政处罚适用简易程序，公民包括（    ）
A、个人独资企业      B、个人合伙企业      C、个体工商户
D、不具备法人资格的其他组织
18、以下关于“一事不二罚”原则，表述正确的是（     ）
A、“一事不二罚”中的处罚不仅指罚款，还包括可以实施税务行政处罚中的其它处罚。
B、“可以按罚款数额的百分之三加处罚款”并不违反“一事不二罚”。
C、纳税人对逾期不改正税收违法行为，如果税务机关先前已对该税收违法行为进行了罚款，对该“逾期不改正行为”可再予以罚款。
D、纳税人的数个违法行为，税务机关不能分别予以处罚。
19、依据《国家赔偿法》的规定，税务行政赔偿的范围不包括：（）
A侵犯生命健康权B侵犯财产权C侵犯人身自由权D侵犯名誉权
20、复议机关收到行政复议申请后，应当在（    ）日内进行审查，决定是否受理
A、5   B、10   C、15    D、30
21、关于税务行政赔偿，下列说法正确的是（）：
A赔偿请求人单独提起税收行政赔偿诉讼的。可以直接向人民法院提起行政赔偿诉讼
B赔偿请求人请求国家赔偿的时效为2年，自国家机关及其工作人员行使职权时的行为发生之日起计算。
C对于单独提起税收行政赔偿诉讼的起诉，人民法院依法审理后，可以作出维持、变更、驳回判决，也可以调解结案。
D赔偿请求人对赔偿数额有异议或者税务机关逾期不赔偿，赔偿请求人有权自期限届满之日起15日内向人民法院提起行政赔偿诉讼。
22、税务行政诉讼的被告是（      ）
A、纳税人 B、扣缴义务人  C、纳税担保人或其他当事人   D、作出税收具体行政行为的税务机关
23、根据税收违法行为的对象分,税收违法行为可以分为(  )
A、抽象税收违法行为和具体税收违法行为        B、税收实体违法行为和税收程序违法行为  C、征税主体的违法行为和纳税主体的违法行为 D、违反税款征收的行为和违反税收管理制度的行为
24、（       ）是税收法律责任构成的核心要素
A、税收法律责任主体   B、损害后果   C、税收违法行为   D、因果关系
25、（           ）是税收法律责任构成必须具备的要件
A、损害后果   B、税收违法行为    C、因果关系     D、税收法律责任主体
26、（            ）是税收法律责任主体承担法律责任的主观要件
A、损害后果     B、税收违法行为    C、因果关系     D、主观过错
27、纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在（     ）元以上的，依法追究刑事责任。
A、1万    B、2万     C、5万      D、10万
28、以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，其数额在（     ）元以上的，应依法追究刑事责任。
A、1万    B、2万     C、5万      D、10万
29、下列属未按规定开具发票的行为（     ）
A、擅自填开、伪造发票入账    B、未按规定设置发票登记簿
C、盗取（用）发票           D、拒绝接受“发票换票证”
30、下列属于违反纳税申报制度的行为（      ）
A、未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的
B、拒绝提供境外公证机构或者注册会计师的确认证明
C、未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的
D、未按规定申报办理变更税务登记的行为
31、下列属违反账簿管理制度的行为( )
A、未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的
B、拒绝提供境外公证机构或者注册会计师的确认证明
C、未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的
D、未按规定申报办理变更税务登记的行为
32、纳税保证期间是指税务机关有权要求纳税保证人承担保证责任的时间。我国法律规定，为纳税人应缴纳税款期限届满之日起（    ）日。
A、10    B、15    C、30    D、60
33、履行保证责任的期限即纳税保证人应当自收到税务机关的纳税通知书之日起（    ）日内履行保证责任，缴纳税款及滞纳金。
A、10    B、15    C、30    D、60
34、纳税质押分为动产质押和权利质押。动产质押包括（）
A、现金 B、存款单   C、债券 D、商业承况汇票
35、根据我国担保法的规定，不可以用于设定抵押权的标的包括（　）。

A.集体所有的房屋
B.抵押人所有的国有土地使用权
C.抵押人所有的自留地使用权
D.抵押人所有的林木

36、以下不属于违反纳税申报制度的行为( ):
A编造虚假计税依据的行为
B不进行纳税申报，不缴或少缴应纳税款的行为。
C未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的
D未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的
37、下列那个不是税收违法行为的构成要件（  ）

A行为人有履行税法的义务
B行为人有不履行税法义务的行为
C行为人的行为造成了危害后果
D行为人的行为有主观故意

38、对于违反发票管理的行为，下列说法不正确的是（）
A非法购买增值税专用发票的，处3年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处2万元以上20万元以下罚金
B非法出售增值税专用发票的，处3年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处2万元以上20万元以下罚金
C出售伪造增值税专用发票的，处3年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处2万元以上20万元以下罚金
D虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处3年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处2万元以上20万元以下罚金
39、企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起(    )日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。
A、１５    B、３０    C、６０    D、９０
40、抵税财物委托商业企业代为销售（ ）日后，无法实现销售的税务机关应当第二次核定价格，第二次核定的价格 应不发不低于首次核工业定价格的2/3
A、5       B、10      C、15      D、30
41、纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理(     )。
A、注销税务登记 B、变更税务登记 C、开业税务登记 D、注册税务登记
42、发票的管理办法由(     )规定。
A国务院   B、财政部   C、国家税务总局   D、省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局
43、刑罚中附加刑不包括（）
A、罚金    B、管制     C、剥夺政治权利   D、没收财产
44、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其(     )帐号向税务机关报告。
A、基本存款B、一般存款C、临时存款D、全部
45、税务机关查封商品、货物或者其他财产时，必须开付(     )。
A、清单、    B、收据     C、清单和收据     D、发票
46、税务机关书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款或扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产的措施为(     )。
A、纳税担保B、税收强制执行C、税收保全措施D、税收处罚
47、非从事生产、经营的纳税人办理税务登记的范围和办法，由(    )规定。
A、征管法B、主管税务机关C、国务院D、国家税务总局
48、不属于行政复议的基本原则的是（　）。
A.保密原则   B.合法原则    C.公正原则      D.及时原则
49、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的(    )。

A、抵押权应当先于税收、质权、留置权执行
B、税收应当先于抵押权、质权、留置权执行
C、质权应当先于抵押权、税收、留置权执行
D、留置权应当先于抵押权、质权、税收执行

50、税务机关依法到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料时，有关单位拒绝的，由税务机关责令改正，可以处（）的罚款；情节严重的，处（）的罚款
A、2000元以上20000元以下，20000元以上50000元以下B、2000元以下，2000元以上10000元以下C、2000元以下，2000元以上5000元以下D、10000元以下,10000元以上50000元以下
51、纳税人自(     )之日起３年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。
A、结算缴纳税款B、会计记帐C、办理纳税申报D、计算应纳税款
52、行政机关委托的组织作出的具体行政行为引起行政复议，（　）是被申请人。

A.委托的行政机关的同级政府
B.委托的行政机关的上一级机关
C.委托的行政机关
D.该组织

53、按照《税务行政复议规则（暂行）》规定，下列表述正确的是（　）。
A.税务行政复议申请人不可委托代理人代为参加税务行政复议
B.税务行政复议第三人不可委托代理人代为参加税务行政复议
C.税务行政复议被申请人不可委托代理人代为参加税务行政复议
D.该《规则》缩小了税务行政复议申请人主体范围的规定
54、下列检查中，超越《税收征管法》所赋予税务机关权限的是(     )。
A、到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据
B、到机场检查纳税人托运应纳税商品的有关单据
C、到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证
D、上路检查纳税人所运输的应纳税商品、货物
55、下列违法行为中，应处以２０００元以上５０００元以下罚款的是(     )。
A、纳税人未按规定期限申报办理税务登记
B、纳税人未按规定设置、保管帐簿
C、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报
D、扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴税款帐簿，且情节严重的
56、税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起（）日内办理退还手续；纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起（）日内查实并办理退还手续
A、10   30  B、30  10   C、10   20   D、20    10
57、从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过（）天的，应当在营业地办理税务登记手续。
A、180        B、360     C、90     D、60
58、银行和其他金融机构未依照《税收征管法》的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的，由税务机关责令其限期改正，处（   ）的罚款；情节严重的，处（  ）的罚款
A、2000元以上20000元以下，20000元以上50000元以下
B、2000元以下，2000元以上10000元以下
C、2000元以下，2000元以上5000元以下
D、10000元以下,10000元以上50000元以下
多选题：
1.税收法律按照法律内容的不同可分为。（      ）
A . 程序法        B. 一般法      C . 实体法         D. 特别法
2、以下属于税收法律的是（       ）。
A、《中华人民共和国个人所得税法》  B、《中华人民共和国土地增值税暂行条例》
C、《中华人民共和国税收征管法》   D、《中华人民共和国企业所得税法》
3、税收法律按照法律适用范围的不同可分为（     ）：
A . 程序法        B. 一般法      C . 实体法         D. 特别法
4、税收法律按照具体法在法律体系中的法律地位不同可分为（       ）：
A . 程序法        B. 通则法      C . 单行法         D. 特别法
5、按照法的效力来源和效力等级不同可分为（       ）：
A、税收法律     B、税收行政法规     C、地方性税收法规        D、税收规章、其他税收规范性文件
6、（   ）之间对同一事项的规定不一致时，由国务院裁决。

A、部门规章
B、部门规章与地方政府规章
C、地方性法规与部门规章之间
D、部门规章与规范性文件之间

7、税收实体税法的基本构成要素（       ）
A、纳税义务人  B、征税对象   C、税目    D、税率
8、纳税期限是指纳税人按照税法规定缴纳税款的期限，一般有（       ）
A、按次纳税     B、按期纳税    C、按年计征、分期预缴  D、按税务机关要求
9、税收优惠是指税法对某些特定的纳税人或征税对象给予免除或部分免除纳税义务的规定，包括（       ）等多种形式。
A、减税  B、出口退税   C、免税   D、税收抵免
10、纳税人有下列行为（        ）之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。
A．不设置账簿
B．未按照规定安装、使用税控装置
C．损毁或者擅自改动税控装置的
D．未按照税务机关的规定报送税控装置的电子报税资料
11、、纳税人构成偷税罪的表现形式有（     ）
A、纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证
B、在帐簿上多列支出或者不列、少列收入
C、经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报手段，不缴或者少缴应纳税款
D、偷税数额占应纳税额10％以上不满30％且偷税额在一万元以上不满十万元或者因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税的
12、、抗税罪的处罚标准是（ ） 
A、犯抗税罪的，处三年以下有期徒刑或拘役，并处拒缴税额1倍以上              5倍以下罚金 
B、情节严重的处三年以上七年以下有期徒刑，并处拒缴税额1倍以上5倍以下罚金 
C、情节特别严重的处七年以上十年以下有期徒刑，并处拒缴税额1倍以上5倍以下罚金 
D、情节特别严重对国家造成重大损失的，处十年以上或无期徒刑，并处拒缴税款1倍以上5倍以下罚金
13、根据现有法律规定，税务稽查中税务行政处罚的对象包括（）

A扣缴义务人的开户银行或者其它金融机构
B税务代理人
C其它税务当事人
D循私舞弊不征少征税款的税务机关工作人员

14、适用《税收征管法》第三十七条对未按规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人采取税收保全措施，应当具备的证据包括（      ）。
A、证明纳税人未按规定提供纳税担保的证据
B、证明经国税机关责令缴纳后纳税人仍不缴纳税款的证据
C、证明纳税人纳税义务发生的证据
D、证明纳税人未办理税务登记的证据
15、认定纳税人逃避追缴欠税的，应当具备的证据包括（      ）。
A、证明纳税人欠税的证据
B、证明纳税人不缴纳税款的证据
C、证明纳税人欠税后实施转移、隐匿财产行为的证据
D、公安机关的调查报告或事实认定材料
16、税务行政处罚主要有三种（       ）
A、罚款  B、没收非法财物和违法所得   C、是取消某种行为资格  D、警告
17、下列那些纳税担保人具有纳税担保能力（）：
A与纳税人存在担保关联关系的自然人、法人或其它经济组织但净资产或所拥有的财产远大于需要担保的税额及滞纳金的
B企业法人的分支机构在其法人书面授权范围以内提供纳税担保的，为具有纳税担保能力
C自然人、法人或其他经济组织所拥有或者依法可以处分的未设置担保的财产的价值超过需要担保的税额及滞纳金的
D法人或其他经济组织财务报表资产净值超过需要担保的税额及滞纳金两倍以上的
18、《税收征管法》及有关法律规范规定了纳税担保的方式只有（       ）。
A、保证  B、留置  C、抵押  D、质押
19、税收犯罪行为的构成要件包括（       ）。
A、犯罪主体B、主观方面  C、客体  D、客观方面
20、承担税收法律责任的行为人必须同时具备以下（      ）个要件。
A、税收法律责任主体    B、行为已构成税收违法     C、损害后果
D、因果关系    E、主观过错
21、税收法律责任的归责原则主要包括（       ）
A、责任法定原则    B、公正原则   C、公开原则    D、责任自负原则
22、税收法律责任具有以下特征（       ）
A、法定性     B、国家强制性   C、无偿性  D、否定性
23、违反税款征收制度的行为（         ）
A、偷税行为   B、抗税行为    C、未按规定期限缴税的行为    D、未扣缴税款的行为
24、违反税务机关检查制度的行为（       ）
A、拒绝检查     B、隐瞒真实情况    C、拒绝接受“发票换票证”      D、拒绝提供境外公证机构或者注册会计师的确认证明
25、未按规定保管发票的行为（         ）
A、未按规定缴销发票     
B、印刷发票和生产发票防伪专用品的企业丢失发票和发票监制章或发票防伪专用品等    
C、未按规定建立健全专人、专账、专库（柜）等发票保管制度
D、保管不当，造成发票被盗、蛀咬、损毁
26、税收违法行为的特点（        ）
A、行为主体具有广泛性   B、行为具有特定性   
C、行为的法律后果特定 D、行为的形式具有多样性
27、税收犯罪的主体可以是(  )
A.自然人  B.事业单位   C税收征管人员     D其他有关国家机关工作人员
28、税收违法行为的具体形式（         ）
A、违反税务登记管理制度的行为   B、违反发票管理制度的行为     C、违反税款征收制度的行为     D、银行及其他金融机构未能协税的行为
29、下列属于税收程序法的有（         ）
A、《税收征管法》      B、《中华人民共和国发票管理办法》   
 C、《企业所得税核定征收办法》   D、《稽查工作规程》
30下列选项中，必须先申请行政复议才能提起行政诉讼的是（　）。

A.税务机关作出的确认纳税主体行为
B.税务机关作出的强制执行行为
C.税务机关不予审批减免税行为
D.税务机关不予退还税款行为
E. 税务机关不予抵扣税款行为

31、公民、法人或其他组织对具体行政行为申请行政复议时，可以一并向行政复议机关提出对（　）审查申请。

A.地方人民政府规章
B.国务院行政法规
C.国务院部门的规定
D.国务院部委规章
E.县级人民政府工作部门的规定

32、税务行政复议的特征（          ）
A、审查对象是税收具体行政行为
B、只审查具体行政行为的合法性，不审查具体行政行为的合理性
C、税务行政复议前置
D、合法性审查和合理性审查相结合
33、以下关于税务行政复议管辖表述正确的是（        ）
A、对计划单列市税务局作出的具体行政行为不服的，向省税务局申请行政复议
B、对税务所、各级税务局的稽查局作出的具体行政行为不服的，向其主管税务局申请行政复议。
C、对被撤销的税务机关在撤销前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议。
D、对扣缴义务人作出的扣缴税款行为不服的，向主管该扣缴义务人的税务机关的上一级税务机关申请行政复议
34、税务行政诉讼的特征（        ）
A、税务行政诉讼的原告的特定性
B、税务行政诉讼的被告的特定性
C、税务行