三资企业所得税汇算清缴审核需提供的资料清单.doc

三资企业所得税汇算清缴审核需提供的资料清单

序号
资 料 名 称
不需提供（×）
备 注
（一）
提供复印件并加盖公章后给事务所留存（如以前已提供过则不必重复提供）
1
营业税、增值税、个人所得税、企业所得税纳税申报表（12月份）；

2
各期完税凭据（含下年度1月1日至查账报告出具日预缴所得税凭据）；

3
税务机关出具的各项纳税鉴定和批准件（如停、歇业、减免税、退税等）、税务检查报告书；

4
税务登记证（所得税主管税务机关颁发的）、营业执照、批准证书、合同、章程、批文；

5
中介机构所作的上年度所得税汇算清缴查账报告，本年度会计报表审计报告，各期验资报告；

6
包装物押金合同、银行借款合同、租赁合同、大额购销合同等重要经营合同与协议；

7
投资收益的计算依据（被投资单位的审计报告，被投资单位的利润分配方案）；

8
从被投资单位分回的利润已完税的证明；

9
预提、待摊费用的计算明细及计算依据；

10
新增固定资产购置发票；

11
处理坏账的报备报批文件（税务部门的批准文件）；

12
处理资产损失的批准文件（税务部门的批准文件）；

13
最后一期借款利息计算单及支付利息的单证；

14
除定额计税工资形式外的采用其它计税工资形式的批件、社保证；

15
用工合同、薪金制度文件、任选三个月以上已签名实发工资表；

16
上缴工会经费证单；

17
软件开发企业等高新技术企业的认定文件；

18
支付给总机构管理费的批准文件；

19
调整以前年度损益的批准文件；

20
弥补以前年度亏损的批准文件；

21
单位现在执行的会计制度、内部管理制度及相关的内控制度；

22
关联企业名称、关联交易发生总额和余额；

23
生产合同（任选一、二个合同）；

（二）
需提供原件给事务所留存的资料
1
本年度会计报表（资产负债表、利润表、现金流量表、附表）；

2
现金盘点表；

3
银行存款询证函或12月份各银行对账单（需经银行盖章确认）、未达账项调整表；

4
存货盘点表、成本倒轧表；

5
固定资产盘点表、固定资产折旧计算表；

6
大额应付款项（预收账款）的询证函；（可与审计询证函通用）

7
白条单确认书（查账结束后由事务所提供格式）；

8
客户声明书、基本情况表（本所提供格式）；

（三）
提供原件给事务所经审核后退回企业的资料
1
本年度会计账簿[总账、明细账（含银行存款、现金出纳账）]；

2
全年会计凭证[含银行存款户1-12月对账单（需提请企业注意要求银行盖上公章）；

3
各种纳税申报表；

4
加工贸易备案手册、内购内销合同。