案例题补充.doc

案例41
某工业企业2006年主营业务收入192.3万元，其中现销收入
为20万元，主营业务成本153.8万元，利润总额为15万元，该企业2006年12月31日的资产负债表如下：

年初数
期末数

年初数
期末数
流动资产

流动负债

货币资金
45.2
15.1
短期借款
141
192.8
存货
366.4
165.8
应付账款
189
216.9
应收账款
87.2
120.6
其他应付款
73
72.3
流动资产合计
498.8
301.5
流动负债合计
403
482
固定资产

长期负债
218
322
固定资产原值
420
420
所有者权益

减：累计折旧
126
138.6
实收资本
99.6
99.6
固定资产净值
294
281.4
盈余公积
61.2
61.2
在建工程

422.1
未分配利润
11
40.2
固定资产合计
294
703.5
所有者权益合计
171.8
201
资产总计
792.8
1005
负债及所有者权益合计
792.8
1005
根据以上情况，回答下列问题：
1、该公司2006年末的速动比率是（ C ）。
A、0.63 B、0.8
C、0.28 D、1.66
2、该公司2006年末的应收账款周转率是（ D ）。　
A、0.63 B、0.8
C、0.28 D、1.66
3、该公司2006年末的资产负债率是（ B ）。
A、0.63 B、0.8
C、0.28 D、1.66
4、该公司2006年末的存货周转率是（ D ）。
A、0.63 B、0.8
C、0.28 D、0.58
案例42
某股份公司2004年销售净利率为20%，总资产周转率0.7次。权益乘数1.71，净资产收益率为23.94%。2005年销售收入净额1014万元（其中赊销收入570万元），净利润253.5万元。该公司2005年末的财务报表如下：
资产负债表 单位：万元
资 产
年 初
年 末
负 债
年 初
年 末
流动资产：

流动负债合计：
220
218
货币资金
100
95

应收账款净额
135
150
长期负债合计：
290
372
存货
160
170
负债合计
510
590
待摊费用
30
35

流动资产合计
425
450
所有者权益合计
715
720
固定资产净值
800
860

合 计
1225
1310
合 计
1225
1310
根据以上情况，回答下列问题：
1、该公司2005年末的应收账款周转率是（ B ）。
A、7.12 B、4
C、3.8 D、1.99
2、该公司2005年末的总资产周转率是（ B ）。　
A、0.25 B、0.8
C、0.45 C、1.11
3、该公司2005年末的净资产收益率是（ C ）。　
A、30.33 % B、22.32%
C、35.33% D、29.2%
4、该公司短期偿债能力相比上年（ B ）。
A、下降 B、增强 C、基本未变
案例43
某企业拟以厂房为抵押，向信用社申请一笔期限为1年期金额为500万元贷款，企业销售收入中赊销部分占80%，该企业2006年度的财务报表如下：
资产负债表
编制单位：某企业 2006年12月31日 单位：万元
资 产
年初数
年末数
负债及所有者权益
年初数
年末数
流动资产：

流动负债：

货币资金
800
900
短期借款
2000
2300
短期投资
1000
500
应付账款
1000
1200
应收账款
1200
1300
预收账款
300
400
预付账款
40
70
其他应付款
100
100
存货
4000
5200
流动负债合计
3400
4000
待摊费用
60
80
长期负债
2000
2500
流动资产合计
7100
8050
所有者权益

长期资产
400
400
实收资本
12000
12000
固定资产净值
12000
14000
盈余公积
1600
1600
无形资产
500
550
未分配利润
1000
2900

所有者权益合计
14600
16500
资产合计
20000
23000
负债及所有者权益合计
20000
23000
利 润 表
编制单位：某企业 2006年度 单位：万元
项 目
上年累计数
本年累计数
一、主营业务收入
18000
20000
减：主营业务成本
10700
12200
主营业务税金及附加
1080
1200
二、主营业务利润
6220
6600
加：其他业务利润
600
1000
减：营业费用
1620
1900
管理费用
800
1000
财务费用
200
300
三、营业利润
4200
4400
加：投资收益
300
300
营业外收入
100
150
减：营业外支出
600
650
四：利润总额
4000
4200
减：所得税（40%）
1600
1680
五、净利润
2400
2520
根据以上情况，回答下列问题：
1、该公司2006年末的流动比率是（ A ）。
A、2.01 B、0.69
C、3.06 D、0.21
2、该公司2006年末的销售利润率是（ D ）。
A、2.01 B、0.69
C、3.06 D、0.21
3、该公司2006年末的资产负债率是（ A ）。
A、0.28 B、0.69
C、0.50 D、0.21
4、该公司2006年末的存货周转率是（ C ）。
A、2.01 B、0.69
C、3.06 D、0.21
案例55
请根据给定情景选择正确选项。
某银行同意为某公司贷款8000万元，用于某固定资产投资项目，该项目总投资为1.5亿元。1月1日，贷款银行为该公司发放允许其自主支付的贷款资金3000万元，自主支付贷款资金流出情况如下：
贷款用途
资金划出
交易对手
日 期
金额(万元)
账户名称
开户行
工程款
1月5日
200万元
A工程公司
工行
增资
1月10日
800万元
同名户
农行
购买钢材
1月15日
360万元
C钢厂
中行
购买钢材
1月16日
400万元
C钢厂
中行
购买水泥
1月20日
600万元
B水厂
建行
购买水泥
1月30日
300万元
D水泥厂
工行
(1)1月10日划出的800万元，下列说法正确的是哪项？D
A、化整为零
B、借款人属于贷款诈骗
C、贷款使用合规
D、贷款使用违规，应要求客户尽快将款项划回，或尽快归还贷款
(2)关于1月15日和1月16日划出的两笔款项，下列说法正确的是哪项？A
A、有化整为零嫌疑
B、有挪用贷款嫌疑
C、贷款资金支付正常，无违规嫌疑
D、贷款用途与约定用途相符，可以自主支付
(3)关于1月20日划出的600万元，下列说法正确的是哪项？B
A、该项目受托支付起点为750万元，该笔支出未超过受托支付起点金额
B、该项目受托支付起点为500万元，该笔支出超过受托支付起点金额
C该项目受托支付起点为400万元，该笔支出超过受托支付起点金额，支付方式违规
D、贷款资金已发放至借款人账户，允许其自主支付，因而不涉及受托支付方式问题
(4)关于1月30日划出的300万元，下列说法正确的是哪项？A
A、该项目受托支付起点为500万元，该笔支出未超过受托支付起点金额
B、该项目受托支付起点为100万元，该笔支出超过受托支付起点金额
C、该项目受托支付起点为200万元，该笔支出超过受托支付起点金额，支付方式违规
D、贷款资金已发放至借款人账户，允许其自主支付，因而不涉及受托支付方式问题