财务会计实务任务一.pptx

单击此处编辑母版标题样式,编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,2018/10/4,#,单击此处编辑母版标题样式,编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,2018/10/4,#,章节目录,CONTENTS,PAGE,项 目 三,认知结算方式、办理资金收付,项目导航,知识目标,能力目标,了解银行结算的方式及相关政策；,掌握支票结算方式的流程及会计处理；,掌握银行汇票结算方式的流程及会计处理；,掌握商业汇票结算方式的流程及会计处理；,掌握委托收款结算方式的流程及会计处理；,了解其他结算方式的流程及会计处理。,能说出支票结算方式的流程，能正确的填写支票，能处理支票结算所形成的会计业务与事项；,能说出银行汇票结算方式的流程，能办理银行汇票，能处理银行汇票结算所形成的会计业务与事项；,能说出办理商业汇票结算方式的流程，能处理商业汇票结算所形成的会计业务与事项；,能说出办理委托收款、信用卡、信用证等结算方式的流程，处理所形成的会计业务与事项；,能根据不同的业务类型、信用政策选择结算方式。,认知结算,方式 办理资金收付,任务一,办理支票结算,任务二 办理银行汇票结算,任务三 办理银行本票结算,本项目框架,任务四,办理商业汇票结算,认知结算,方式 办理资金收付,任务五,办理汇兑结算,任务,六,办理委托收款结算,任务七,其他结算方式的办理,本项目框架,章节目录,CONTENTS,PAGE,任务一,办理支票结算,业务部门的老王要出差了，经领导审批预借“差旅费”,8 000,元，老王来到财务科，找出纳小王“拿钱”，小李说：王经理，实在对不起，现在没有那么多现金，要不给您开一张现金支票，您去银行自己提现吧！这样的情境每天都在上演，支票是一种最为常见的结算方式，如何保管、如何签发、,如何核算是每一个会计从业人员所必须掌握的。,一、支票的,概述,（一）支票的定义,支票，是单位或个人签发的，委托办理支票存款业务的银行,在见票时无条件支付,确定金额给,收款人或者持票人,的票据。支票结算方式是同城结算中应用比较广泛的一种结算方式。,（二）支票的种类,支票分为,现金支票,、,转账支票,、,普通支票,与,划线支票,。,1.,使用范围：单位及个人在,同一票据,交换区域的各种款项的结算；,2.,支票,一律,记名；,3.,金额起点为,100,元；,4.,支票的提示付款期限为,自出票日起,10,日内,，中国人民银行,另有规定的除外，超过提示付款期限的，持票人开户银行不,予受理，付款人不予付款,。,（三）支票使用的相关规定,（四）支票的票样,现金支票的票样（正面见图,3-1,，背面见图,3-2,）：,图,3-1,图,3-2,业务节点,原始单据,账务处理,企业签发支票支付款项,值税专用发票、普通发票或收款人开出的收据、采购合同、支票等,借：原材料,应交税费应交增值税（进项税额）,贷：银行存款,销售，收到支票,销售发票记账联、销售合同等、进账单等,借：银行存款,贷：主营业务收入,/,其他业务收入,应交税费应交增值税（销项税额）,二、办理支票结算业务的业务节点与账务处理,江苏天润机械有限公司财务部出纳夏利,2018,年,9,月,12,日签发现金支票提取现金,2 000,元备用。,步骤一：按规定填写支票。,步骤二：到财务经理或指定的专人处加盖预留银行的印鉴。,任务实施一：签发现金支票，提取现金,步骤三：到银行提取现金。到银行提取现金时，要在支票的背面写上提取 人的身份证的相关信息并注意安全。,步骤四：对提取现金业务进行账务处理。,借：库存现金,2 000,贷：银行存款,工商银行,2 000,步骤五：登记相关账户。,任务实施二：签发转账支票，用于支付购货款或偿还债务,2018年6月22日江苏天润机械有限公司向向阳公司采购一批A材料，增值税专用发票上注明A材料50吨，单价900元/吨，增值税专用发票上注明价款45 000元，增值税税率16%，增值税7 200元，材料已入库，江苏天润机械有限公司签发一张转账支票用于支付采购A材料的货款。,步骤一：按规定填写转账支票。步骤二：到财务经理或指定的专人处加盖预留银行的印鉴,。,BLUE CONCISE GRADUATION REPLY TEMPLATE,步骤三：把填写好的现金支票交付给收款人，并要求收款人在支票的存根上签名，以证明支票已交付对方。,步骤四：对采购付款业务进行账务处理。,借：原材料,A,材料,45 000,应交税费,应交增值税（进项税额）,7 200,贷：银行存款,工商银行,52 200,步骤五：登记相关账户。,任务实施三：收到转账支票,2018年9月24日江苏天润机械有限公司向江苏黄海公司销售A产品，开出增值税专用发票，注明数量10台，单价1000元/台，价款10 000元，增值税税率16%，增值税1 600元，收到对方开出的转账支票，金额11 600元。,步骤一：9月25日根据转账支票记载的内容填写进账单。,步骤二：将填写好的进账单和转账支票送交开户银行，并拿回回单联及支票存根。,步骤三：对销售收款进行账务处理。,借：银行存款工商银行 11 600,贷：主营业务收入A产品 10 000,应交税费应交增值税（销项税额）1 600,步骤四：登记相关账户。,中国工商银行进账单（受理回单）,1,2018,年9 月,25,日,第,087456,号,付款人,全称,江苏黄海公司,收款人,全称,江苏天润机械有限公司,此联是收款人开户银行交给收款人的回单或收账通知,账号,59393707668,账号,68039418489,开户银行,工行云龙分行,开户银行,工行江宁分行,人民币（大写）,壹万壹仟陆佰元整,亿,千,百,十,万,千,百,十,元,角,分,￥,1,1,6,0,0,0,0,票据种类,收款人开户行盖章,提醒你,收受支票应注意：,（,1,）填写不正确、不规范的支票不能收。,（,2,）没有签名盖章的支票不能收。鉴章空白的支票是“不完全票据”，这种票据无法律效力。必须请出票人补盖印鉴方可接收。,（,3,）出票签名或盖章模糊不清的支票不能收，这种鉴章不清楚或不明的支票经常被银行退票。,