part01财务管理的概念ppt课件.ppt
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1、1企业财务管理企业财务管理 财务会计系安徽科技学院2财务管理管理课程程结构构3第一章第一章 总论总论教学要点教学要点教学内容教学内容思考题思考题自测题自测题自测题答案自测题答案习题习题案例分析案例分析参考文献参考文献4教学要点教学要点返回5教学内容教学内容第一节第一节 财务管理的概念财务管理的概念第二节第二节 财务管理的目标财务管理的目标第三节第三节 财务管理的原则财务管理的原则第四节第四节 财务管理的方法财务管理的方法返回6第一节第一节 财务管理的概念财务管理的概念7一、企业财务活动一、企业财务活动以现金收支为主的企业以现金收支为主的企业资金资金收支活动的总称收支活动的总称 资金资金资金资金
2、 是社会再生产过程中物资价值的货币表现。是社会再生产过程中物资价值的货币表现。是社会再生产过程中物资价值的货币表现。是社会再生产过程中物资价值的货币表现。企业的生产经营过程在两方面得以体现企业的生产经营过程在两方面得以体现企业的生产经营过程在两方面得以体现企业的生产经营过程在两方面得以体现:物资的不断购物资的不断购物资的不断购物资的不断购进和售出、资金的支出和收回。其中资金的收支构成了进和售出、资金的支出和收回。其中资金的收支构成了进和售出、资金的支出和收回。其中资金的收支构成了进和售出、资金的支出和收回。其中资金的收支构成了企业经济活动的独立方面,即企业的财务活动。企业经济活动的独立方面,即
3、企业的财务活动。企业经济活动的独立方面,即企业的财务活动。企业经济活动的独立方面,即企业的财务活动。你知道资金的你知道资金的你知道资金的你知道资金的静态静态 构成吗构成吗构成吗构成吗?1 1资产资产资产资产 2 2负债负债负债负债 3 3所有者权益所有者权益所有者权益所有者权益 资金的资金的资金的资金的动态动态 表现包括哪些内容表现包括哪些内容表现包括哪些内容表现包括哪些内容?1 1收入收入收入收入 2 2费用费用费用费用 3 3利润利润利润利润8企业财务活动包括:企业财务活动包括:筹资活动筹资活动 投资活动投资活动经营活动经营活动 利润及其分配活动利润及其分配活动 91.筹资活动筹资活动资金
4、来源资金来源自有资金:自有资金:吸收直接投资、发行股票、内部留存收益吸收直接投资、发行股票、内部留存收益吸收直接投资、发行股票、内部留存收益吸收直接投资、发行股票、内部留存收益 债务资金:债务资金:银行借款、发行债券、应付款项银行借款、发行债券、应付款项银行借款、发行债券、应付款项银行借款、发行债券、应付款项 包含资金的收入和支出(偿还借款、利息、股利、包含资金的收入和支出(偿还借款、利息、股利、包含资金的收入和支出(偿还借款、利息、股利、包含资金的收入和支出(偿还借款、利息、股利、各种筹资费用)各种筹资费用)各种筹资费用)各种筹资费用)102.投资活动投资活动对内投资对内投资 购置流动资产、
5、固定资产、无形资产购置流动资产、固定资产、无形资产对外投资对外投资 购买其它企业债券、股票与其它企业联营购买其它企业债券、股票与其它企业联营 包含资金的收入和支出包含资金的收入和支出113.经营活动经营活动生产生产销售销售采购采购支出支出支出支出收入收入收入收入 (支付工资、费用、短期借款)(支付工资、费用、短期借款)(支付工资、费用、短期借款)(支付工资、费用、短期借款)124.利润及其分配活动利润及其分配活动 利润分配要按照法定的程序利润分配要按照法定的程序利润分配要按照法定的程序利润分配要按照法定的程序 依法纳税依法纳税依法纳税依法纳税 弥补亏损弥补亏损弥补亏损弥补亏损 提取公积金、公益
6、金提取公积金、公益金提取公积金、公益金提取公积金、公益金 向投资者分配利润向投资者分配利润向投资者分配利润向投资者分配利润四者之四者之间的关系:的关系:联系和区系和区别 13银行投资银行投资银行借入银行借入企业内部形成企业内部形成其他债权人投其他债权人投入入原材料原材料原材料原材料货货货货币币币币购入购入购入购入支付工资及支付工资及支付工资及支付工资及其他费用其他费用其他费用其他费用资金循环图消耗消耗消耗消耗 生产生产生产生产(在产品、(在产品、(在产品、(在产品、自制半成品)自制半成品)自制半成品)自制半成品)房屋设备房屋设备房屋设备房屋设备折旧折旧折旧折旧货币货币(营业营业收入)收入)产成
7、品产成品产成品产成品销售及管销售及管理费用理费用国家国家 企业企业 投资者投资者税金税金 公积金、公益金公积金、公益金 股利股利银行及其他债权人银行及其他债权人(利利息支出及资金筹措费)息支出及资金筹措费)财务费用财务费用财务费用财务费用分配分配补偿补偿14二、企业财务关系二、企业财务关系企业财务企业财务关系内容关系内容同债权同债权人之间人之间同被投资同被投资单位之间单位之间同所有同所有者之间者之间同税务同税务机关之间机关之间同职工同职工之间之间企业内部企业内部各单位之间各单位之间同债务同债务人之间人之间151.企业同所有者的财务关系企业同所有者的财务关系 企业的所有者向企业投入资金,企业向其
8、所有者支付投资报酬。所有者类型:国家、法人单位、个人、外商。所有权和经营权162.企业同债权人的财务关系企业同债权人的财务关系 指企业向债权人借入资金,并按借款合同的规定按时支付利息和归还本金所形成的经济关系。这样可以降低企业的资金成本。债权人的形式:债券持有人、贷款机构、商业信用提供者、其他出借资金给企业的单位和个人。债务和债权的关系173.企业同被投资单位的财务关系企业同被投资单位的财务关系 企业将闲置资金以购买股票或直接投资的形式向其他企业投资所形成的经济关系。投资者投入资本,参与被投资单位的利润分配。投资和受资的关系184.企业同债务人的财务关系企业同债务人的财务关系 指企业将其资金以
9、购买债券、提供借款或商业信用等形式出借给其他单位所形成的经济关系。包括出借资金,支付利息和归还本金。债权和债务的关系195.企业内部各单位的财务关系企业内部各单位的财务关系 企业内部各单位之间在生产经营各环节中相互提供产品或劳务所形成的经济关系。企业内部各单位之间的利益关系206.企业与职工之间的财务关系企业与职工之间的财务关系 企业向职工支付劳动报酬的过程中所形成的经济关系。按照劳动数量和质量向职工支付劳动报酬。职工和企业在劳动成果上的分配关系217.企业与税务机关之间的财务关系企业与税务机关之间的财务关系 企业要按税法的规定依法纳税而与国家税务机关所形成的经济关系。依法纳税和依法征税的权利
10、义务关系22三、财务管理概念三、财务管理概念财务管理财务管理财务管理财务管理(Financial management)Financial management)是企业管理的是企业管理的是企业管理的是企业管理的一部分一部分一部分一部分依据财经法规制度依据财经法规制度依据财经法规制度依据财经法规制度按照财务管理原则按照财务管理原则按照财务管理原则按照财务管理原则组织企业财务活动组织企业财务活动组织企业财务活动组织企业财务活动处理企业财务关系处理企业财务关系处理企业财务关系处理企业财务关系概念:概念:概念:概念:财务管理财务管理财务管理财务管理(Financial management)Finan
11、cial management)Financial management)Financial management)是企业管理的一部是企业管理的一部是企业管理的一部是企业管理的一部 分,它是依据分,它是依据分,它是依据分,它是依据财经法规制度,按照财务管理原则,组织企业财务活动,处理企业财务关系的财经法规制度,按照财务管理原则,组织企业财务活动,处理企业财务关系的财经法规制度,按照财务管理原则,组织企业财务活动,处理企业财务关系的财经法规制度,按照财务管理原则,组织企业财务活动,处理企业财务关系的一项经济管理工作。一项经济管理工作。一项经济管理工作。一项经济管理工作。23四、企业财务管理的特点
12、四、企业财务管理的特点综合性管理工作:包括一切物质条件、经营过程综合性管理工作:包括一切物质条件、经营过程综合性管理工作:包括一切物质条件、经营过程综合性管理工作:包括一切物质条件、经营过程和经营成果。和经营成果。和经营成果。和经营成果。与企业各方面联系广泛:覆盖每个部门,保证企与企业各方面联系广泛:覆盖每个部门,保证企与企业各方面联系广泛:覆盖每个部门,保证企与企业各方面联系广泛:覆盖每个部门,保证企业每个部门合理使用资金、节约资金支出。业每个部门合理使用资金、节约资金支出。业每个部门合理使用资金、节约资金支出。业每个部门合理使用资金、节约资金支出。迅速反映企业生产经营情况:财务指标迅速反映
13、企业生产经营情况:财务指标迅速反映企业生产经营情况:财务指标迅速反映企业生产经营情况:财务指标返回返回 资金活动管理的逐渐独立化形成了资金活动管理的逐渐独立化形成了企业的财务管理,其是对企业再生产过程企业的财务管理,其是对企业再生产过程中的价值运动所进行的管理。中的价值运动所进行的管理。24第二节第二节 财务管理的目标财务管理的目标25一、财务管理目标的概念一、财务管理目标的概念企业理财活动所希望实现的结果企业理财活动所希望实现的结果评价企业理财活动是否合理的标准评价企业理财活动是否合理的标准vv反映着理财环境的变化,并根据环境的变化做适当调整反映着理财环境的变化,并根据环境的变化做适当调整反
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