养老保障制度研究课程.pptx

Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Fifth level,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,养老保障制度研究,1、国际经验,2、中国社会保障制度改革现实状况,3、新体制详细制度构想,4、社会福利制度经济影响,养老保障制度研究课程,第1页,一、,国际经验,1,、,社会保障,制度,(,Social Security System),社会保障制度是国家经过立法，采取强制伎俩对国民收入进行再分配,形成社会保障基金，并对由各种原因使生存发生困难社会组员给予物质上帮助,以保障其基本生活需要一系列有组织办法、制度和事业总称。,“社会保障”一词最早出自美国1935年颁布社会保障法。第二次世界大战中，美国总统罗斯福和英国首相邱吉尔签署大西洋宪章中再次使用该词，随即该词被国际劳工组织接收，也被世界各国广泛使用。,养老保障制度研究课程,第2页,2、社会保障制度内容,国际上普通认为，一个国家社会保障制度，最少应该包含社会保险、社会救助或者国家救助、社会福利、公共医疗卫生事业等几方面内容。其中，社会保险最为主要，它是整个社会保障制度最基本、最关键内容。,所谓社会保险(,Social Insurance)，,是一个将风险集中而转移给政府服务机构制度办法。社会保险含有以下四个特征：,强制性,互济性 社会性,福利性,依据国际劳工局要求，一个国家社会保险应包含以下四方面内容：,养老保障制度研究课程,第3页,老年、残废及遗属保险,老年保险是为职员年老力衰、不能再从事工作时实施保险。残废保险指劳动者因疾病或工作伤害成为残废，部分或全部丧失劳动能力而中止劳动收入时，由保险机构给付年金或一次性救助金，以维持本人及家眷生活。,疾病与生育保险,疾病保险指对被保险人因疾病造成经济损失及医疗费用给予赔偿，以保障其生活。生育保险是国家对被保险女职员，因生育不能工作带来经济上损失赔偿，以保障其生活。,工伤保险,指对被保险人在工作时间内执行职务时所受伤害给予赔偿。伤害包含工业伤害、职业病伤害两种。,失业保险,指对被保险人因失业而失去生活起源所付津贴，以保障其生活。领取失业津贴只限于非自愿失业工人，而且失业工人在领取津贴前必须去职业介绍所登记。,养老保障制度研究课程,第4页,3、养老,保险制度国际比较,当代由国家强制举行社会保险制度萌芽于自由资本主义末期，成型于20世纪30年代经济大危机时期。第二次世界大战以后，社会保险制度日趋完善。,依据社会保险实施范围、享受条件、保障水平、基金起源及管理机构等内容不一样，世界各国从20世纪40年代到70年代初形成社会保险制度大致可分为,四种模式,：,“自保公助”型社会保险模式,这一模式在发达国家如美国、德国、日本等主要资本主义国家普遍采取。这一模式也可称作市场经济国家模式。,从20世纪70年代后，这一模式经过改革对不一样社会组员选取不一样保险标准，并以劳动者为关键建立社会保险制度，强调劳动者个人在社会保险方面责任；,养老保障制度研究课程,第5页,社会保险费用由国家、雇主和劳动者三方负担，即个人和雇主投保，国家资助；强调劳动者权利与义务对等，社会保险缴费多少与个人收入情况相联络。,社会保险缴费中只统计个人缴费情况，不建立以给付为目标个人帐户，社会保险基金在受保组员间调剂使用，充分表达互助互济、风险共担标准；社会保险基金筹集以现收现付制为主，社会保险制度中长久项目代际转移方式运行，即长久项目当期所须资金主要由在职职员和雇主分摊缴纳保险费,。,养老保障制度研究课程,第6页,1、美国模式,在,美国逐步形成了政府养老金（第一支柱）、职业养老金（第二支柱）和个人储蓄养老金（第三支柱）在内多支柱养老金体系。,*政府养老金（第一支柱）-称为,社会保障,(,Social Security）,，,开始于1935年社会保障法。1939年增加了遗属保障内容，1959年又增加了残疾保障内容。20世纪80年代中期，经过若干法律修正案实施，如政府公务员及铁路工人各自独立养老金计划（开始于20世纪代，早于1935年社会保障法案）陆续并入第一支柱，基本覆盖了全部就业人口。,养老保障制度研究课程,第7页,美国政府强制性养老金计划（第一支柱）,社会保障,(,Social Security）：,其特点，,1）筹资为专题社会保障税（,Social Security,Tax）,或（,Payroll Tax）,实施现收现付模式(,Pay-as-you-go)，,并形成专门社会保障预算。政府财政要为该体系提供最终担保。,2）联邦政府统一管理,-详细主管部门为联邦政府社会保障署，下设10个由社会保障署垂直领导局和6个服务中心和1个判定中心。,全国详细从事社会保障税缴纳情况统计、受益资格认定、咨询以及资金发放直接服务机构有1000多家。,养老保障制度研究课程,第8页,社会保障预算为联邦政府专门预算，单独管理。组织与经办体系管理费用包含雇员工资，均来自从该体系税收收入提取管理费。，全部管理费用占当年社会保障税总收入0.6%。,3）社会保障税由雇主和雇员共同缴纳。,，法定税率（税率有一个不停调整过程）为雇员工资15.2%，雇主和雇员分别缴纳雇员工资7.6%。同时，法定最高纳税基数为每年8.04万美元，超出部分将不再缴纳社会保障税。因为这一体系也包含自雇佣人员，他们既是雇主又是雇员，故缴税时有某种退税优惠政策。,养老保障制度研究课程,第9页,4）有比较严格受益资格与条件要求,受益资格与条件包含年纪和纳税贡献。这一体系养老金给付分为5项：退休金、退休者配偶给付、18岁以下未婚儿女给付、未婚残障儿女给付、抚养16岁以下儿女配偶给付。其中领取退休年金者即完全被保险人，到达正常退休年纪为65岁（若提升正常年纪条款生效，正常退休年纪应为66岁，2022年将提升到67岁）。,纳税贡献采取计点方式，不论纳税高低，即每年最多计4个点。能够领取养老金最少点数为40（即40个季度保险费）,换句话说，,养老保障制度研究课程,第10页,最少要有缴费才能在法定退休年纪后领取退休金，这也是遗属取得补助基本条件。,按要求，纳税基数到达830美元，即实际纳税126.16美元即可取得一个点，整年取得4个点最低纳税工资为3320美元。残疾人取得补助基本纳税贡献条件为缴纳社会保障税满5年。,最高档次养老金为每人每个月1536美元，最低为每人每个月636美元。表达了贡献与收益挂钩标准，同时，这一体系也表达了高低收入者之间转移支付。从替换率看，最低级收入者养老金替换率为56%，最高档收入者养老金替换率26%。,养老保障制度研究课程,第11页,假如受益资格与纳税贡献不能满足上述条件，显然会有一部分人无法领取相关养老金，或在到达法定退休年纪前无收入起源等，均可享受另一套美国政府收入援助计划（,SSI），,即最低生活保障，标准略低于第一支柱。同时，收入援助计划（,SSI）,资金起源来自于政府普通性税收而非社会保障税。,5）这一体系基本覆盖了整个就业人员。,当前全美国对该支柱纳税人口为 1.5亿人。截止到10月，受益人数约为4450万人，其中养老金领取者为2800万人，遗属津贴领取者为870万人，残疾津贴领取者为500万人；另外还有少许其它受益者。,养老保障制度研究课程,第12页,6）这一体系一直有比较多资金积累,即使这一体系实施现收现付制度，但制度设计之初体制内抚养率非常低，随即不停提升，但税率也随之不停提升，形成一定积累。当年结余百分比为27.5%。结余加投资，到6月底，社会保障税金形成社会保障信托基金（,Social Security Trust Fund,）,累计积累额高达11550亿美元。在管理上，社会保障信托基金扣缴税金由国内收入署（,Internal Revenue Services）,收取后入财政部普通性帐户，再依预计拨入各种信托基金，在支付当期给付及行政管理费后，余额全部用以投资联邦政府发行或确保债券。因为投资受限，80年代平均投资回报率只有4.8%，同期美国私营养老金投资收益率为8%。,养老保障制度研究课程,第13页,因为体制抚养率内因老龄化和高龄化不停攀升，预计到将会出现当年收支平衡年份，随即将出现收不抵支情况，而且赤字将越来越大，必须用积累进行填补。至2037年，全部累计积累将全部用光。所以，美国各界人事正在探讨未来对策。即使克林顿政府和小布什政府都提出由现收现付制向积累制转变等倡议，但因为争议过大，当前尚无实质性进展。,*,职业养老金计划（第二支柱）,早在19世纪少数一些大企业和大学就建立了这一计划。1974年，为推进企业职业养老金计划发展，美国经过了雇员退休收入保障法,Employee Retirement Income Security Act,ERISA，,给予职业养老金计划以税收优惠政策，使之在美国广泛普及。,养老保障制度研究课程,第14页,按积累与支付方式不一样，职业养老金计划分为,给付固定（,DB Defined Benefit）,和缴费固定（,DC Defined Contribution）,两种类型。,给付固定（,DB）,型,，即雇主自愿依雇员到达雇主所要求条件后，由雇主按照一定标准（如在本机构工作年限以及退休前工资等指标，按一定计算公式确定待遇标准）为其雇员提供养老金。,受1978年国内税收法（,IRC）401（K）,条款影响，到1998年，美国69%雇主为其雇员建立了,401（K）,计划，即,缴费固定（,DC）,型,。即在雇员任职期间，雇主与雇员按个人工资（或利润分成）共同向雇员个人帐户缴费，划入部分资金可享受税收优惠，待雇员退休后，帐户中本金及投资收益作为雇员养老积蓄。,养老保障制度研究课程,第15页,给付固定（,DB）,型投资模式：,即采取基金会模式（按1974年法案，必须是基金制），基金设有代表受益人利益董事会，含有独立法人地位。董事会在行使其作为受托人管理基金职责时，主要经过市场化方式选择外部优异基金管理企业、信托企业、投资企业等专门机构进行基金投资运行，经过外部管理人之间适当竞争降低代理风险，提升投资回报。针对可能出现投资失败，政府建立了退休给付担保企业（,PBGC），,强制该计划交纳担保费，当出现某企业,DB,计划出现支付危机时，担保企业负责接管该计划，并负责发放职业养老金。依照法律，该计划在领取养老金时，领取者需交纳个人所得税。,养老保障制度研究课程,第16页,缴费固定（,DC）,型投资模式：,也采取基金会模式，但基金管理机构并不负担决定投资方向以及选择投资机构或产品责任，而是帮助个人帐户拥有者进行投资选择。该机构详细帮助提供较详尽信息清单，最终让个人选择。假如个人帐户拥有者放弃选择权并委托其帮助选择，该机构不负担风险责任。,DC,计划投资主要方式是美国共同基金（,Mutual Fund）。,当前，同时，美国共同基金有8000多只，基金类型有股票基金、债券基金、混合基金和货币市场基金等。不一样基金有不一样投资收益目标和风险，适合不一样人需要。政府不对,DC,计划投资提供担保。在税收优惠方面，对,DC,计划实施税收延迟（,Tax deferred）（,DB,计划没有这一税收优惠,）。,养老保障制度研究课程,第17页,即雇主和雇员向个人帐户注如入资金免征个人所得税（或不记入个人所得税计费税基），待最终领取养老金时再依法交纳个人所得税。政府同时要求了税收延迟最高限额，如，对企业,DC,计划免税限额最高为3万美元（包含雇主与雇员双方注资）。该限额随工资和物价指数变动而调整。因为对企业、非赢利机构和政府机构分别有401(,K)、403(B),和457条款，最高免税限额也不一样。如对非赢利机构雇员,DC,计划免税限额（包含雇主与雇员双方注资）为每年3.5万美元。除税收优惠外，政府还有对参保人约束政策，如59.5岁以前，个人标准上不能提取个人帐户中资金，不然有一定经济处罚。,养老保障制度研究课程,第18页,雇员参加,DC,较之,DB,好处是能够携带，便于职业流动。统计显示，1984-1996年，职业养老金计划年平均投资汇报率为8.5%，其经营成本较低（没有营销费用），许多大型职业养老金计划，投资管理成本不足总资产0.2%。,在职业养老金计划（第二支柱）中，还包含州和地方政府养老金计划，如加州公共退休养老计划（,California Public Employees Retirement System,Calpers）,是美国最大公共养老基金。,该基金成立于1931年，到1月31日总资产到达1691亿美元，受益人包含约120万州及地方雇员。,加州公共退休养老计划治理结构类似基金会模式。董事会受信托法等法律约束，负有以受益人利益最大化为标准受托人职责。,养老保障制度研究课程,第19页,依1992年加州选举经过第162条提议即授予加州公共退休养老计划董事会管理该计划“全权职责”。13名董事会组员有6名经过选举产生，4名来自现任官员、3名由政府任命，广泛代表各方利益。投资策略特色表达在，底，总资产59%投资于上市企业股权、29%投资于固定收入债券、7%投资房地产、5%投资于另类资产（主要是衍生金融工具及风险投资）。在亚洲投资占其全部直接投资组合5%。同时，该基金高度关注所投资企业治理结构，并经过参加股东大会、董事会以及经过联合其它机构投资者、经过媒体宣传等路径，主动影响、改变企业治理结构，保护其作为股东利益。,养老保障制度研究课程,第20页,*个人储蓄养老金计划（第三支柱）,：,“个人退休帐户”（,Individual Retirement Account,简称,IRA）,计划。,始建于20世纪70年代中期。完全是一个由个人决定是否参加计划，按政府要求，全部70岁以下且有收入者均可开设个人退休帐户（,IRA），,而且不论其是否参加了其它养老金计划。政府税收优惠分为两种：一个类似,DC,计划延迟纳税；另一个是对特殊形式个人退休帐户（,Roth IRA,）税收优惠，即注资时不免个人所得税，但对本金最终取得投资收益（包含投资分红、利息等）免税。投资分红、利息等在美国通常要征税。同时，税收优惠也有最高限额，如当前要求，每人每年向个人退休帐户（,IRA）,注入免税金额不超出2,000美元。,养老保障制度研究课程,第21页,个人退休帐户（,IRA）,大都开设于银行、公共基金等金融机构，并经过它们进行投资。,在美国，人们能够非常便利地将个人退休帐户（,IRA）,基金从银行转到公共基金，或从一个公共基金转到另一个公共基金。，进入公共基金个人退休帐户（,IRA）,养老金就已超出1.2万亿美元。,，社会,保障信托基金（,Social Security Trust Fund,）,累计积累额达11550亿美元。,全部,DB,计划,积累养老金达2万亿美元。全部,DC,计划,积累养老金达2.7万亿美元。,个人退休帐户（,IRA）,养老金就已超出1.2万亿美元。,这对美国资本市场发展产生了极大影响。,养老保障制度研究课程,第22页,2、德国模式,这一模式起源于19世纪80年代德国。当初以铁血首相俾斯麦为首德国政府，采取胡萝卜加大棒政策，首先颁布了反社会主义者法律，对工人运动进行残酷镇压；另首先又先后颁布了疾病保险法(1883年)、工业伤害保险(1884)以及老年及残废保险(1889年)等社会保险法律，并由政府财政拨给补助金，强制工人参加社会保险。由此初步创建了社会保险制度。,进入20世纪后，各经济发达国家相继建立起保障程度不一样社会保险制度。19，英国创建了,养老保障制度研究课程,第23页,老年保险，又于19颁布了国民保险法，内容除老年、工伤残废保险外，还包含疾病和失业保险。其后，许多发达国家效法德国和英国，相继建立了社会保险制度，并逐步形成体系。当前,在欧洲采取德国模式国家主要有:法国、比利时、卢森堡、荷兰、意大利等欧洲国家。,其特点是:(1)以保险标准为基础；(2)权利与义务相统一；(3)实施现收现付制；(4)保险基金以保险费为主，普通税收只起补充作用；（5)社会救助是一个主要补充形式。,德国养老,保险给付计算公式：,个人收入分值,x,养老金类别因子,x,现在养老金值,x,人口发展因子=每个月养老金,养老保障制度研究课程,第24页,个人收入分值是投保人缴费期内每年工作收入与当年雇员平均收入之比和；,养老金类别因子是把法定退休年纪65岁领取养老金视作1.0；,现在养老金值是相对于一个收入分值养老金月值，该值每年7月1日依据雇员工资增幅调整一次。如1997年7月1日起该值西部为47.44马克，东部为40.51马克；,人口发展因子是考虑人口老龄化与高龄化负担分配问题。政府要求一个平均收入者投保45年后净养老金占平均净工资百分比，不应因计入人口发展因子而低于,64%，20世纪末该值约为70%。,养老保障制度研究课程,第25页,3、日本模式,日本养老金给付,日本社会养老金保险包含三项子制度：,国民年金、厚生年金、共济年金（后两项统称为雇员年金）。详细给付包含：,老龄基础年金,-凡国民只要在20-60岁间按期如数缴纳保险费，缴足要求年限25年后，65岁时便可从国家获取一份,老龄基础年金。,配偶老龄基础年金-,凡符合领取老龄基础年金劳动者，其配偶即使从未参加过任何工作，到65岁时也有权领取一份老龄基础年金。,养老保障制度研究课程,第26页,厚生年金-,即与工资挂钩退休金。只要尽投保义务，60岁退休后可享受（私营企业男60岁，女58岁）厚生年金。工龄越长，工资越高，投保期限越长，厚生年金数额越丰厚。如1994年，厚生年金月额平均为15.6 万日元，相当于1 600美元，占私营企业职员月平均工资41.9%。,儿女年金补助-,劳动者退休后家中仍有未成年儿女，不论数量多少，每人有权享受一份年金补助。如有5位未成年儿女，1995年要求，头两个儿女每人每个月均享受18 883日元年金补助，后三位儿女，每人每个月享受6 275日元年金补助。,养老保障制度研究课程,第27页,“福利国家”型社会保险模式,即贝弗里奇模式,1942年，英国经济学家贝弗里奇主张实施社会性保险制度，对每个公民提供七个方面保险，包含儿童补助、养老金、残废津贴、丧葬补助、丧失生活起源、妇女福利、失业等内容。英国从1942年至1947年相继经过了一,系列相关社会保险法律，在世界上率先建立起完整社会保险制度。,二战以后，发达国家进入经济高速增加时期，社会保险事业随之快速发展，保险内容不停增加，保险范围不停扩大，形成了一套贝弗里奇模式从摇篮到坟墓社会保险制度。当前,实施这一模式欧洲国家主要有:英国、爱尔兰、丹麦、芬兰、挪威、瑞典、瑞士等国。,养老保障制度研究课程,第28页,这一模式其特点是:1)不过分强调保险标准，主张福利普遍性和统一性；2)不过分强调权利与义务对等；3)实施现收现付制；4)普通税收是一项较为主要筹资起源。,20世纪80年代后，这一模式面临很多方面挑战，尤其伴随社会老龄化和高龄化发展，现收现付制保障模式面临着较大支付缺口，政府财政负担加重，“英国病（养懒汉）”流行，也不利于社会发展和经济效率提升。经过改革这些国家开始强调应建立由国家、雇主和劳动者三方负担，强调劳动者个人在社会保险方面责任社会保险制度。社会养老保险也从现收现付制向积累制过渡。社会保险基金在受保组员间调剂使用，充分表达互助互济、风险共担标准；社会保险基金筹集以现收现付制为主，社会保险费也随受付社会组员人数改变，,养老保障制度研究课程,第29页,对应提升社会保险费率。社会保险制度中长久项目代际转移方式运行，即长久项目当期所须资金主要由在职职员和雇主分摊缴纳保险费。同时，逐步提升退休年纪，推迟养老金给付时间。,“国家保险”型社会保险模式,主要是指原实施计划经济社会主义国家曾实施覆盖面广、保障水平较低平均主义社会保障模式。20世纪80年代伴随这些国家向市场经济过渡和改革，许多国家倾向选择,“自保公助”型社会保险模式，,主要向美国、德国等市场经济国家学习，探索适合本国社会保障制度模式。,养老保障制度研究课程,第30页,“储蓄积累”型社会保险模式-个人帐户模式,是一个个人缴纳保险费社会保险制度。如新加坡中央公积金制度。1955年设置，经过国家立法，强制全部雇主、雇员依法按工资收入一定百分比向中央公积金,局,缴纳公积金，由中央公积金局加上每个月应付利息，并记入每个公积金会员帐户，专户存放。会员所享受待遇，只在其帐户公积金额以内支付。,养老保障制度研究课程,第31页,新加坡养老给付,，凡参加保险人，只要年满55岁，就可享领养老年金。其标准，一次支付1954年以来雇员和雇主所缴纳全部保险费，另外加最少2.5%复利（现行利率6.5%）。（1994年，新加坡养老基金积累已达600亿新元，相当于428亿美元；马来西亚也已积累达330亿美元，以应对人口老龄化降临。）,智利社会保险制度,始建于1924年。20世纪70年代决定进行改革，1980年出台了养老保险法。要求1983年后就业人员必须加入新制度。详细内容：,（1）建立个人帐户 雇主不缴费，只有雇员缴费并记入个人帐户。同时选择一家养老基金管理企业（,AFP,),负责管理运行，以保值增殖。职员退休后，按个,人帐户积累额多少领取养老金。,养老保障制度研究课程,第32页,支取个人帐户时，养老基金管理企业必须确保个人帐户余额能够满足按本人退休前平均工资70%支付养老金需要。同时，个人帐户按月计息，月利率不低于过去12个月全部养老金投资回报率2%。高于2%以上，可暂时不记入个人帐户，以备投资失败或缴费不足时赔偿。,（2）私营机构运行 养老基金管理企业属股份民营性企业，专门负责养老金收入、支出、投资等相关工作，其它企业不得经营此业务。养老基金管理企业资产与养老基金分开经营，企业破产，只限于自有资产，不损失养老金。（18家）,（3）养老金缴费和给付 按本人纳税工资10%缴费，详细由养老基金管理企业与银行依据协议，由银行组织收费，企业为雇员代扣代缴。,养老保障制度研究课程,第33页,依据法律，男满65岁、女满60岁，缴费期为，可自由选择三种给付方式领取养老金：,计划提款（可继承）、终生年金（不可继承）、暂时支出加终生年金。,(4)养老金投资,。,政府进行严格监管，包含：法定投资范围、要求风险控制标准、对投资市场限制、确保最低收益、政府保底。,养老金投资项目与百分比,时间 政府债券 金融及企业债券 抵押债券 股票 银行存款,1990 45.1%11.6%16.8%9.7%17.3%,1994 40.1%7.6%13.8%33.3%6.0%,养老保障制度研究课程,第34页,4,、,社会保险制度管理,承保对象选择,承保对象指有权力享受国家提供社会保险待遇被保险人,(1)特定职业中雇员(2)普通雇员(3)普通从业人员(4)全体国民,保险费费率确实定,社会保险费负担,普通而言，社会保险费是由政府、雇主和雇员三方共同负责。但也有个别国家只由雇主和雇员两方负担，政府不负担保险费，只负责社会保险管理工作。,社会保险基金管理,(1)现收现付制,(2)准备金制,(3)现收现付与准备金相结合制,养老保障制度研究课程,第35页,二、,中国养老保险制度,创新,四阶段 1949-1958 初创 1958-1966 完善,1966-1978 受挫 1978-改革,三阶段,80年代早期-1991年6月,“三方负担”标准,国务院关于企业职员养老保险制度改革决定,1991年-1995年3月,国务院关于深化企业职员养老保险制度改革通知,确定基本养老实施社会统筹与个人帐户相结合模式,1995年3月-今,1997年7月16日,国务院关于建立统一企业职员基本养老保险制度要求，明确了基本养老保险制度统一模式:社会统筹与个人帐户相结合混合模式,养老保障制度研究课程,第36页,改革试点过程:,三阶段,1986年,-1994年,实施养老保险县级统筹和部分城市实施个人,帐户试点,1995年-1997年,中心内容是建立并实施,个人帐户,1998年-今,中心内容是实现,养老保险制度省级统筹并实,现养老保险社会化发放,养老保障制度研究课程,第37页,混合,模式制度结构,基本,养老保险+企业补充养老保险+个人储蓄养老保险,基金筹集，税(费)负负担:企业和职员缴费,不超出企业工资总额百分比:,企业交纳20%(1997年26号文件)+个人缴纳8%(起步4%,即1997年要求,不低于本人缴费工资4%,从1998年起每两年提升一个百分点,最终到达本人缴费工资8%）。,同时按照个人缴费工资11%为职员建立基本,养老保险个人帐户,养老金支付方式：,新制度实施后参加工作职员，个人缴费年限累计满，退休后按月发放基本养老金。,养老保障制度研究课程,第38页,基本养老金=基础养老金+个人帐户,基础养老金月标准：,为省、市、直辖市或地（市）上年度职员月平均工20%,个人帐户标准：,个人帐户养老金月标准为本人帐户储蓄额除以120,个人缴费年限累计不满，退休后不享受基础养老金待遇，其个人帐户储蓄额一次性支付给本人；,对于1997年以前参加工作，但到1997年以后才逐步退休职员来说，养老保险金由社会统筹、个人帐户和过渡养老金三部分组成；,对于1997年以前参加工作并退休职员仍沿用现收现付养老保险金支付方法,。,养老保障制度研究课程,第39页,问题,1、人口老龄化趋势,依据世界银行1998年统计，中国老龄人口百分比1990年8.9%，为10.2%，为12.0%，为16%，2030年为21.9%，2050年为26.1%。,退休人员与在职职员百分比：由20世纪50年代为1：400下降到1978年1：30，1980年为1：12.8,1985年为,1：7.5，1990年为1：6.1，1995年为1：4.8，1997年为1：4.4。世界银行1997年预测，到2033年这一百分比为1：2.5。假如维持现收现付体制，2033年中国养老保险费率将到达39.27%水平。,2、“体制偏向”-,中国劳动统计年鉴，1999,覆盖面窄,养老保障制度研究课程,第40页,从1996年-1998年，国有企业在职职员参加养老保险人数分别占全国各类体制在职职员人数 80.4%、79.6%和78.6%。城镇集体企业分别是16.6%、16.6%和、16.2%。其它企业分别是3.0%、3.8%和5.2%。,3、税率问题,我国目标是,28%（只包含养老，不包含伤残、死亡两项）；当前平均数为24%；（丹麦24.55%；意大利29.64%；荷兰 25.78%；西班牙 28.30%；葡萄牙 34.75%；包含养老、伤残、死亡三项累计-国际通例）,养老保障制度研究课程,第41页,缴费税率不统一,（民航、建筑、银行、电力、天然气等是10%-15%；煤炭部门是24.5%）、地域差异大，有些地方企业缴费占工资总额百分比已靠近30%，使体制外企业“望而生畏”,保费收缴率下降，欠缴保费情况大量发生,保费收缴率1992-1997年分别为：95.7%、92.4%、90.5%、90.0%、87.0%、80.0%,拒缴现象严重,90年代10%，上升到20%-30%,4、管理问题,征管不规范 只有一些省份有税务机关代征代缴,养老保险当年赤字,：1997年70亿，1998年53亿,养老保障制度研究课程,第42页,管理费过高,1990年各级养老机构管理费人均支出1.9万元，大大超出国家机关、事业单位同年人均支出3000元水平,挤占、挪用养老金问题,1994年挤占、挪用城镇养老金51亿元，占基金总额10%，1995年上升到64亿元，占基金总额15%,中央统筹还是省级统筹,？,发达地域与不发达地域间公平目标权衡,5、农村养老保险制度发展迟缓-,-“个人储蓄积累制”,6、个人帐户“空帐”问题,（1997年为140亿，1998年为450亿，1999年超出1000亿）,养老保障制度研究课程,第43页,7、个人帐户产权不明晰问题,我国养老保险制度是不认可个人对个人账户基金完全产权。1997年公布关于建立统一企业职员基本养老保险制度决定要求职员或退休人员死亡，只能够继承“个人账户中个人缴费部分”，企业缴费部分则应该归入社会统筹基金。这种含糊产权安排直接造成两个恶果：第一，个人账户包含了企业缴费划入部分，这部分不但做实没有把握，而且为社会统筹挪用个人账户基金提供了便利。第二，个人账户产权不明，所以无法进行投资经营安排，只能获取银行利息赔偿，无法实现保值增值，愈加不能负担积累责任。,养老保障制度研究课程,第44页,三、处理问题思绪-新制度构想,1、估算“隐性债务”,隐性债务-现收现付体制下参保人所拥有养老金权益。,1952-1978年，职员工资增加仅为0.38%,积累率从1952,年21.4%，上升到1978年36.5%，有些年份达40%。,2、世界银行“三支柱”模式,（1）公共养老金计划,-资金起源是政府普通性税收，目标仅现于对最贫困老年人进行分配和提供共同保险制度安排,受益方式：财富审查、统一百分比、就业关联、,最低养老担保计划,养老保障制度研究课程,第45页,（2）强制性职业养老金计划,（3）自愿性企业与个人储蓄计划,3、,做实作小个人帐户（8%）-,辽宁“试点”,4、,新制度构想-“三支柱”,（1）基本养老保险和公共养老金计划,基本养老保险是强制缴费、现收现付、仅提供最基本标准养老保障基本养老保险，相当我们现在社会统筹部分。公共养老金计划（类似美国,SSI-,收入援助计划）资金起源是政府普通性税收，目标仅现于对最贫困老年人进行分配和提供共同保险制度安排。,（2）强制性职业养老金计划（我国当前准备做实作小个人帐户模式）,（3）自愿性补充养老保险和个人储蓄性养老保险计划（类似美国,DB+DC+IRA）,-发挥资本市场作用,养老保障制度研究课程,第46页,*,明确“三支柱”标准，建立“块间结合”新模式,改革最终目标是建立基本养老保险、补充养老保险和个人储蓄性养老保险结合“三支柱”养老保险体制。其中，支柱一是强制缴费、现收现付、仅提供最基本标准养老保障基本养老保险，相当我们现在社会统筹部分。支柱二是强制缴费、完全积累、为缴费个人提供养老金个人账户。它与社会统筹部分是分离，详细表现是“分征分管”。支柱三是补充养老保险，包含个人自愿购置商业保险以及其它各种商业养老计划。,我国当前改革紧要任务就是改“块内统账结合”模式为“块间统账结合”模式，亦即支柱一和支柱二相结合。在此基础上，主动勉励和建立支柱三，最终完成“三支柱”,养老保险体制。,养老保障制度研究课程,第47页,同时，对于三支柱应该采取不一样管理和运作方法。第一支柱功效依然是再分配和社会保险，它能够交由社会保险机构进行日常运作，结余部分能够投资于银行存款和政府债券。第二支柱功效定位则偏向于个人强制储蓄，属于私人全部，所以应该允许专门机构进行以投资盈利为目标日常运作，它能够投向诸如基金、股票、房地产甚至国外债券等风险高收益高工具。国家任务是对其进行监管而且提供最低回报率确保。对于第三支柱则应该愈加放开，仅仅对其进行必要监管。也可参考美国一些做法，如延迟纳税等税收优惠政策和对应金融监管方法。,养老保障制度研究课程,第48页,4,、,建立社会保障预算,近斯内首先在全国城市地域建立统一社会保险体系。社会保险资金筹集采取社会保障税形式，保险基金由财政部、劳感人事部、全国总工会三方组成管理机构来统一管理，并与其它财政收入分开，专款专用。受现有经济条件限制，由国家统一建立社会保险，只能为被保险人提供维持其基本生活需要保险金。为提升被保险人生活水平，还须建立企业保险和个人储蓄保险。企业保险应由国家经过立法形式进行。凡利润率到达一定水平企业，均须为其职员举行企业保险。个人储蓄保险也应由国家作出对应制度要求，对居民用于保险储蓄金在利率上给予一定优惠。,养老保障制度研究课程,第49页,建立社会保障预算,，,近期内比较可行是将养老、失业、医疗、工伤、生育等社会保险基金以及住房公积金、残疾人就业保障金、社会福利基金等纳入社会保障预算，设置社会保障基金专户。社会保障预算包含：,一是编制社会保障基金预算，详细内容包含：,企业职员养老保险基金收支及结余；,待(失)业保险基金收支及结余；,医疗保险基金收支及结余；,工伤保险基金收支及结余；,职员生育保险基金收支及结余；,住房公积金收支及结余；,残疾人就业保障金收支及结余；,社会福利基金收支及结余；等等。,养老保障制度研究课程,第50页,二是编制普通性税收收入安排社会保障经费支出预算，详细内容包含：,卫生经费支出，含卫生事业费、中医事业费、公费医疗经费、计划生育补助；,优抚救助支出，含抚恤事业费、军队离退休人员安置费、社会福利救助事业费、自然灾害救助事业费、特大自然灾害救助补助费、特大自然灾害灾后恢复重建补助费、其它民政事业费；,行政事业单位离退休经费；,其它社会保障性支出，包含城镇青年就业补助费、住房改革支出、国家扶贫支出、教育补助费、住房改革支出、国家扶贫支出、教育补助经费(指人民助学金、职业教育补助费、特殊教育补助费等)、价格补助；等等。,养老保障制度研究课程,第51页,四、社会福利制度经济影响,1、福利支出经济影响,2、负所得税理论,弗里德曼设计负所得税方案为：,收入保障数为1 500 美元，负所得税率为50%，那么，,负所得税=收入保障数-（实际收入负所得税率）,个人可支配收入=个人实际收入+负所得税,养老保障制度研究课程,第52页,个人实际收入,负所得税（政府给予补助）,个人可支配收入,0,1500-0=1 500,1 500,1 000,1500-（100050%）=1 000,2 000,1 500,1500-（150050%）=750,2 250,2 000,1500-（2 00050%）=500,2 500,3 000,1 500-（3 00050%）=0,3 000,养老保障制度研究课程,第53页,二是编制普通性税收收入安排社会保障经费支出预算，详细内容包含：,卫生经费支出，含卫生事业费、中医事业费、公费医疗经费、计划生育补助；,优抚救助支出，含抚恤事业费、军队离退休人员安置费、社会福利救助事业费、自然灾害救助事业费、特大自然灾害救助补助费、特大自然灾害灾后恢复重建补助费、其它民政事业费；,行政事业单位离退休经费；,其它社会保障性支出，包含城镇青年就业补助费、住房改革支出、国家扶贫支出、教育补助费、住房改革支出、国家扶贫支出、教育补助经费(指人民助学金、职业教育补助费、特殊教育补助费等)、价格补助；等等。,养老保障制度研究课程,第54页,