财务报表解读PPT课件.ppt
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1、企企业财务报表解表解读李李 勇勇中共天津市委党校中共天津市委党校 经济学教研部学教研部 E-mail: Tel:138217723351企业财务报表解读企业财务报表解读 目目录财务管理与管理与财务报表表资产负债表分析及管理决策表分析及管理决策利利润表分析及管理决策表分析及管理决策解解读财务报表表应注意的几个注意的几个问题财务管理与管理与财务报表表企业财务报表解读企业财务报表解读 财务管理与管理与财务报表表企业财务报表解读企业财务报表解读 财务管理管理筹筹资投投资筹筹 钱花花 钱财务管理管理分配分配分分 钱财务报表表企业财务报表解读企业财务报表解读 财务报表表财务报表表是企是企业向向财务报表使用
2、者提供与企表使用者提供与企业财务状况、状况、经营成果和成果和现金流量等有关信息,金流量等有关信息,反映企反映企业管理管理层受托受托责任履行情况的任履行情况的书面面报告。告。资产负债表表利利润表表反映一定日期企反映一定日期企业资产、负债及所有者及所有者权益等益等财务状况状况财务报表表现金流量表金流量表反映一定反映一定时期内企期内企业经营成果成果反映一定反映一定时期内企期内企业财务状况状况变动情况情况资产负债表分析与管理决策表分析与管理决策企业财务报表解读企业财务报表解读 资产负债表分析与管理决策表分析与管理决策企业财务报表解读企业财务报表解读 基本格式基本格式 流流动资产 长期期资产 流流动负债
3、长期期负债所有者所有者权益益资产负债表表 年年 月月 日日 资产总计 负债及所有者及所有者权益益总计 资产负债表表结构分析构分析2/24/2024企业财务报表解读企业财务报表解读 1.1.资产结构分析构分析即流即流动资产、非流、非流动资产占占总资产的比重。的比重。通通过资产结构的构的总括分析,可以大致了解企括分析,可以大致了解企业资产的基本构成情况,的基本构成情况,认识企企业生生产经营与管理的与管理的优势与不足,与不足,为进一步分析一步分析这些些优势与不足形成的原因提供与不足形成的原因提供资料。料。一、一、资产负债表表结构分析构分析资本本结构分析构分析企业财务报表解读企业财务报表解读 2.2.
4、资本本结构分析构分析资本本结构通常是指企构通常是指企业的全部的全部资金来源中金来源中负债和所有者和所有者权益所占的比重大小。益所占的比重大小。对于于债权人人来来说,可以判断企,可以判断企业债权的保障程度,的保障程度,评价企价企业的的偿债能力,从而能力,从而为决策决策提供依据。提供依据。对于于投投资者者来来说,可以判断其投,可以判断其投资所承担的所承担的财务风险的大小,以及的大小,以及负债对投投资报酬的酬的影响,从而影响,从而为投投资决策服决策服务。对于于经营者者来来说,通,通过资本本结构分析,构分析,评价企价企业偿债能力的高低和承担能力的高低和承担风险能力的大能力的大小,小,发现企企业理理财中
5、存在的中存在的问题,采取措施,采取措施调整整资本本结构,构,实现资本本结构最构最优化。化。一、一、资产负债表表结构分析构分析资产结构与构与资本本结构适构适应性分析性分析企业财务报表解读企业财务报表解读 3.3.资产结构与构与资本本结构适构适应性分析性分析资产结构与构与资本本结构适构适应性,是指企性,是指企业资本本结构构(期限构成上)与企期限构成上)与企业当前以及当前以及未来未来经营和和发展活展活动相适相适应的情况。的情况。一、一、资产负债表表结构分析构分析保守保守结构构企业财务报表解读企业财务报表解读 (1 1)保守)保守结构构 流流动资产临时性占用流性占用流动资产长期期负债永久性占用流永久性
6、占用流动资产所有者所有者权益益 非流非流动资产 标志:志:是企是企业全部全部资产的的资金来源都依靠金来源都依靠长期期资金来金来满足。足。结果:果:企企业风险极低;极低;较高高资金成本;金成本;筹筹资结构构弹性弱。性弱。3.3.资产结构与构与资本本结构适构适应性分析性分析资产负债表表稳健健结构构企业财务报表解读企业财务报表解读 (2 2)稳健健结构构 流流动资产临时性占用流性占用流动资产流流动负债永久性占用流永久性占用流动资产长期期负债非流非流动资产所有者所有者权益益 标志:志:是企是企业流流动资产的一部分的一部分资金需要使用流金需要使用流动负债来来满足,另一部分足,另一部分资金需金需要由要由长
7、期期负债来来满足。足。结果:果:较强的短期的短期偿债能力和能力和较小的企小的企业风险;负债成本相成本相对较低;低;无无论是是资产结构构还是是资本本结构,都具有一定的构,都具有一定的弹性性 。3.3.资产结构与构与资本本结构适构适应性分析性分析资产负债表表平衡平衡结构构企业财务报表解读企业财务报表解读 流流动资产流流动负债 非流非流动资产长期期负债所有者所有者权益益 标志:志:流流动资产的的资金需要全部全部依靠流金需要全部全部依靠流动负债来来满足。足。结果:果:企企业风险均衡;均衡;负债政策要依据政策要依据资产结构构变化化进行行调整;整;存在存在潜在的潜在的风险。3.3.资产结构与构与资本本结构
8、适构适应性分析性分析资产负债表表(3 3)平衡)平衡结构构风险结构构企业财务报表解读企业财务报表解读 流流动资产流流动负债 非流非流动资产 非流非流动资产长期期负债所有者所有者权益益 标志:志:以短期以短期资金来金来满足部分足部分长期期资产的的资金需要。金需要。结果:果:财务风险较大;大;负债成本最低;成本最低;企企业存在存在“黑字破黑字破产”的潜在危的潜在危险。3.3.资产结构与构与资本本结构适构适应性分析性分析(4 4)风险结构构资产负债表表资产负债表大表大类项目目结构分析构分析企业财务报表解读企业财务报表解读 1.1.流流动资产结构分析构分析 二、二、资产负债表大表大类项目目结构分析构分
9、析项 目目20092009年年20082008年年20072007年年20092009年年比重比重(%)(%)20082008年年比重比重(%)(%)20072007年年比重比重(%)(%)流流动资产货币资金金应收票据收票据应收收账款款预付款付款项应收股利收股利其他其他应收款收款存存货流流动资产合合计100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 某公司流某公司流动资产结构分析表构分析表非流非流动资产结构分析构分析企业财务报表解读企业财务报表解读 项 目目20092009年年20082008年年20072007年年20092009年年比重比重(%)(%)20
10、082008年年比重比重(%)(%)20072007年年比重比重(%)(%)长期期应收款收款长期股期股权投投资固定固定资产在建工程在建工程无形无形资产长期待期待摊费用用递延所得税延所得税资产非流非流动资产合合计二、二、资产负债表大表大类项目目结构分析构分析2.2.非流非流动资产结构分析构分析某公司非流某公司非流动资产结构分析表构分析表负债结构分析构分析企业财务报表解读企业财务报表解读 项 目目20092009年年20082008年年20072007年年20092009年年比重比重(%)(%)20082008年年比重比重(%)(%)20072007年年比重比重(%)(%)流流动负债合合计非流非流
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