《商业银行会计实务》课件教材PPT课件.ppt
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1、商商业业银银行行会会计计实实务务1李光平商商业业银银行行会会计计实实务务2教学项目二单位存款业务处理学习任务一 单位活期存款业务处理 学习任务二 单位定期存款业务处理 教教学学项项目目二二 单单位位存存款款业业务务处处理理3教学项目二 单位存款业务处理【知识目标】单位存款业务的管理要求及相关规定单位存款业务的科目设置与使用单位存款业务的核算程序及处理手续【技能目标】能够熟悉单位存款业务的凭证填制及凭证处理能够掌握单位各项存款业务的核算程序及处理手续能够掌握单位存款业务利息计算方法及账务处理退出教教学学项项目目二二 单单位位存存款款业业务务处处理理4学习任务一 单位活期存款业务的处理 教学活动:
2、单位活期存款账户的开立、存取和结息【活动目标】熟悉单位活期存款业务存入与支取的业务规定,熟悉单位活期存款业务的凭证格式,掌握具体的填写要求,能按单位存款业务规定准确进行单位活期存款账户开立、现金存入、现金支取、结息等各环节的具体操作处理。【知识准备】一、人民币结算账户管理制度(一)概念人民币银行结算账户是指银行为机关、团体、部队、企事业单位、其他组织(以下统称单位)、个体工商户和自然人等存款人开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。退出教教学学项项目目二二 单单位位存存款款业业务务处处理理5(二)人民币银行结算账户的分类1.单位银行结算账户是指存款人以单位名称开立的银行结算账户。个体工商户
3、凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。2.个人账户。存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户为个人银行结算账户。(三)单位银行结算账户的设置与开户条件1.基本存款账户的设置与开户条件(1)基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。该账户是存款人的主办账户。(2)存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取,只能通过本账户办理。(3)存款人只能在银行开立一个基本存款账户。(4)基本存款账户的设置与开户条件 P38-39(5)开立基本存款账户所需的证明文件(6)开立基本存款账户的程序 教教学学项项目目二二 单单位位
4、存存款款业业务务处处理理62一般存款账户的设置与开户条件 3专用存款账户的设置与开户条件 4临时存款账户的设置与开户条件 二、单位存款业务核算的要求 1切实维护存款单位的合法权益。2正确使用账户,加强柜面监督。3准确及时地进行核算,提高服务质量。教教学学项项目目二二 单单位位存存款款业业务务处处理理7【教学活动1】开立账户一、活动目标:掌握单位活期存款业务基本存款账户开立的操作方法与基本要领,能按业务规程进行基本存款账户开立各环节的具体操作二、知识准备教教学学项项目目二二 单单位位存存款款业业务务处处理理8三、经典案例:2012年4月22日,盛雅集团股份有限责任公司来行开立基本存款账户。模拟银
5、行辽金支行为其办理开户手续。活动步骤1业务受理。1 由当地工商行政机关核发的“企业法人营业执照”或“企业营业执照”正本;2 相关的证明文件教教学学项项目目二二 单单位位存存款款业业务务处处理理9教教学学项项目目二二 单单位位存存款款业业务务处处理理103“中华人民共和国法人代码证(副本)”或代码卡(3)教教学学项项目目二二 单单位位存存款款业业务务处处理理114 税务登记证 教教学学项项目目二二 单单位位存存款款业业务务处处理理125 开户许可证 教教学学项项目目二二 单单位位存存款款业业务务处处理理136法人身份证 7.“单位银行结算账户开户申请书”。教教学学项项目目二二 单单位位存存款款业
6、业务务处处理理14教教学学项项目目二二 单单位位存存款款业业务务处处理理15教教学学项项目目二二 单单位位存存款款业业务务处处理理16活动步骤2凭证、资料审核。活动步骤3交易处理、填制印鉴卡。教教学学项项目目二二 单单位位存存款款业业务务处处理理17活动步骤4报送人行核准。人民银行在两个工作日之内对银行报送的相关资料予以审核。符合开户条件的,予以核准,并颁发开户许可证。不符合开户条件的,人民银行应在开户申请书上签署意见,连同有关证明文件一并退回给开户行。活动步骤5后续处理。教教学学项项目目二二 单单位位存存款款业业务务处处理理18四、活动练习:2012年6月20日,盛雅集团股份有限责任公司新成
7、立的锦里商店(独立核算)需要开立基本存款账户。请根据资料做以下工作:1.签署单位银行结算账户管理协议,并加盖模拟公章。2.填制开立单位银行结算账户申请书并加盖模拟公章。五、分析思考题:1.指出客户到银行开立基本存款账户应准备的资料。2.叙述银行开立基本存款账户的程序。教教学学项项目目二二 单单位位存存款款业业务务处处理理19【教学活动2】存入现金一、活动目标:掌握单位活期存款业务现金存入的操作方法与基本要领,能按业务规程进行现金存入业务各环节的具体操作。二、知识准备:教教学学项项目目二二 单单位位存存款款业业务务处处理理20三、经典案例2012年6月22日,盛雅集团股份有限公司(8310120
8、109077)缴存货款收入现金75 000.00元。模拟银行辽金支行为其办理存款手续。活动步骤1业务受理。开户单位存入现金时,应填制一式两联现金缴款单,连同现金一并提交给银行柜员。柜员将客户提交的“现金缴款单”一式两联和现金一次性接入,定位放置。活动步骤2.凭证审核。教教学学项项目目二二 单单位位存存款款业业务务处处理理21教教学学项项目目二二 单单位位存存款款业业务务处处理理22活动步骤3.清点现金。活动步骤4逐笔登记“现金收入日记簿”。教教学学项项目目二二 单单位位存存款款业业务务处处理理23活动步骤5.缴款单各联上加盖名章及“现金收讫”章。活动步骤6登记分户账。借:现金 75 000.0
9、0 贷:活期存款盛雅集团股份有限公司 75 000.00 教教学学项项目目二二 单单位位存存款款业业务务处处理理24活动步骤7.后续处理。将第一联由银行盖章后退回缴款单位。教教学学项项目目二二 单单位位存存款款业业务务处处理理25四、活动练习模拟银行辽金支行当日发生下列业务:12012年6月22日,开户单位三明电子有限公司(8310120101055)缴存营业收入现金45 000.00元,缴款人为张林。22012年6月22日,开户单位阳光电器有限公司(8310120105066)缴存营业收入现金67 200.00元,缴存人为李莉。要求:以模拟银行辽金支行柜员的身份进行相应业务的处理,包括凭证填
10、制、审核、业务数据录入、凭证签章与凭证处理。五、分析思考题1简述银行存款账户的种类以及每类账户的特点。2简述单位基本存款账户开立活动步骤以及该账户开户过程中应向银行提交的证明文件。3简述单位活期存款现金存入业务的活动步骤。教教学学项项目目二二 单单位位存存款款业业务务处处理理26【教学活动3】支取现金一、活动目标:掌握单位活期存款现金支取业务的处理,能按业务规程进行现金支取业务各环节的具体操作。二、知识准备 教教学学项项目目二二 单单位位存存款款业业务务处处理理27三、经典案例2012年6月22日,蒙牛实业有限责任公司(8310120106007)签发#4252号现金支票,支取差旅费3 600
11、.00元。模拟银行辽金支行为其办理支取手续。活动步骤1.凭证审核。教教学学项项目目二二 单单位位存存款款业业务务处处理理28活动步骤2.登记分户账。现金支票审核无误后,记载分户账。借:活期存款蒙牛实业有限责任公司 3 600.00 贷:现金 3 600.00活动步骤3登记“现金付出日记簿”。教教学学项项目目二二 单单位位存存款款业业务务处处理理29教教学学项项目目二二 单单位位存存款款业业务务处处理理30活动步骤4在支票上加盖“现金付讫”章和经办柜员名章。教教学学项项目目二二 单单位位存存款款业业务务处处理理31活动步骤5配款并复核。活动步骤6付款。教教学学项项目目二二 单单位位存存款款业业务
12、务处处理理32四、活动练习:模拟银行辽金支行当日发生下列业务:1.2012年6月22日,开户单位光陆经贸电子有限公司(8310120108056)签发#6576号现金支票,支付差旅费2 300.00元。2.2012年6月22日,开户单位阳光电器有限公司(8310120107087)签发#3186号现金支票,支取备用金l 500.00元 要求:以模拟银行辽金支行柜员的身份进行相应业务的处理包括凭证填制、审核、业务数据录入、凭证签章与凭证处理。五、分析思考题:1简述单位活期存款现金支取业务活动步骤。2简述现金支票填写过程中应注意的要点。3比较单位活期存款现金存入和支取业务活动步骤,并说明有何不同教
13、教学学项项目目二二 单单位位存存款款业业务务处处理理33【教学活动4】活期计息一、活动目标 掌握单位活期存款计息余额表计息方法,能按业务流程进行活期存款结息业务的操作处理。二、知识准备教教学学项项目目二二 单单位位存存款款业业务务处处理理34三、经典案例开户单位蒙牛实业有限责任公司(8310120106007)2012年3月21日至6月17日账户余额累计数为9 700 000 00元,6月18日、19日、20日账户余额分别为8 000.00元、34 000.00元、65 000.00元,年利率为0.5。6月20日为银行结息日,模拟银行辽金支行为其办理结息。教教学学项项目目二二 单单位位存存款款
14、业业务务处处理理35活动步骤1计算利息。6月20日营业终了,系统自动结息,计算公式为:应付利息累计日积数日利率(9 700 000.00+8 000.00+34 000.00+65 000.00)(0.5360)136.21(元)活动步骤2交易处理。6月20日结息后,6月21日系统自动将结计的利息入账。会计分录为:借:利息支出 136.21 贷:活期存款蒙牛实业有限责任公司 136.21 活动步骤3凭证打印签章、后续处理。经办人员打印利息清单一式两联,第一联作为借方凭证,加盖转讫章、经办及复核人员名章。第二联作为给客户的收账通知,加盖转讫章后放入客户回单箱内。教教学学项项目目二二 单单位位存存
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