财务核算流程.doc

财务处核算业务工作流程
随着教育事业的不断发展，多种渠道筹集资金不断加大，财务基础工作显得越来越重要。为了使财务核算业务正常、有序地进行，提高工作效率，现将财务基本核算业务流程明确如下：
核算业务
（一）日常业务报销
1. 各单位会计人员和办事人员办理日常业务，首先根据原始发票填写报销附签，填写内容包括：
a) 单位名称
b) 日期
c) 经费来源及金额
d) 附件张数
e) 项目负责人签字
f) 单位财务负责人签章
g) 领款人签字
2.报销附签填写齐全后，连同发票交前台工作人员审核制单。制单人审核无误后核销指标本，输入计算机、制单并打印记账凭证。
3. 复核人员对记账凭证复核签字并且领款人签字后，交出纳人员，出纳人员根据记账凭证所打金额付款。
基本流程：
根据原始单据 →填制报销附签→ 财务主管签字→ 审核制单
（二）支取和报销差旅费
1.支取差旅费
由出差人填写出差申请单和经费支用单，申请单填写内容包括：
申请单填写内容：
a) 单位名称
b) 出差路线及任务
c) 经费来源
d) 出差人姓名、人数、职称
e) 出差时间、借款金额
2.经费支用单填写内容：
a) 单位名称
b) 经费来源
c) 金额、用途
d) 经费申请人签章
填写好的申请单和经费支出单位，在由本单位财务主管签字后，带指标本到财务处综合核算室，经审核制单、核销指标、复核签字、领款人签字后，到出纳领取现金。申请单留存财务处，作为报销时的依据，连同报销单一并入账。
基本流程：
填写出差申请单和支用单→ 单位财务主管签字→ 申请人签字→ 审核制单 →复核签字 →领款人签字→ 出纳付款
2. 报销差旅费
工作人员出差回单位一周内（节日、假日、寒暑假期除外），到财务处综合核算室报账。报账人要根据出差票据类别分别填写。其中飞机票栏填写飞机票金额。会务费、保险费、机场建设费等一律填写在杂项栏。以上各类票据由报销人整理粘贴好后，方可报账。
基本流程：
填写外埠出差报销单→ 单位财务主管签字 →审核制单 →复核签字→ 领款人签字→ 出纳付款
（三）各种补贴的领取
凡是持有有关部门领款通知单的办事人员，一律填写领款凭证，填写内容包括：
1、单位名称
2、日期
3、摘要（填写所要领取的经济业务事项）
4、领款人签字
5、有关部门领导签字
基本流程：
填写领款凭证→ 审核制单→ 复核签字后→ 出纳付款
（四）日终结账
每日所有业务完毕后，计算机中的会计数据要和出纳现金库存余额、银行各账户余额进行核对，帐、款相符后进行账务处理：
1、打印科目汇总表
2、记账
3、数据备份
4、凭证装订成册
5、加盖顺续号存档
基本流程：
账、款相符 →打印科目汇总表→现金支票日结单→记账→ 数据备份→ 装订成册→ 加盖序号、存档
银行业务
1. 收支票
（1） 各单位会计人员收到外单位交来的支票，要审核印鉴是否齐全、清晰、台头、日期、大小写金额是否正确，审核无误将支票交核算中心银行出纳。
（2）银行出纳员审核正确，填写一式三联收据或服务业发票，记账联注名单位及项目编号。
（3）银行出纳员不定期将所收支票填写一式两联银行进账单送交银行。
（4）凭证制单人员根据银行回执和收据或发票记账联输机入账并打印记账凭证
（ 5）每日终了，打印出银行日记账。
基体流程：
收支票→ 审核 →填写收据或发票 →填写进账单→ 送交银行→制单→打印银行日记账
2. 取支票
由用款人提出申请，填写经费支用单，使用支票范围必需是北京市及天津市和廊坊市各收款单位，填写内容包括：
（1）单位名称
（2）经费来源
（3）收款人大小写金额、用途。
（4）财务主管、单位会计、经手人签字。
（5）手续齐全后到核算中心银行出纳领取支票。
注：严禁开空白支票，严禁非本校人员领取支票，研究生凭学生证方可办理。
基本流程：
填写经费支用单→ 单位财务主管和会计签字→ 经手人签字→ 银行出纳领取支票
3.报销支票
办事人员用支票购买物品要开据国家正式发票，发票必需是北京市或天津市和廊坊市发票，发票背面有经手和验收俩人签字。内容包括：
（1）付款单位
（2）日期
（3）所购买物品名称、数量、单价、金额。
（4）财务专用章、经办人验收人签字或盖章。
（5）会计或办事人员详细填写报销附签所要求的内容，会计人员并带单位指标本报销支票。大额支取需领导人签字 。
4．外地汇款
由用款人提出申请，填写经费支用单，和银行电汇单一式三联，填写内容：
（1）单位财务主管、经费负责人、会计和经手人签章
（2）收款单位名称
（3）开户银行及账号
（4）金额、用途
（5）填写完毕送交银行，凭第一联银行回单记账
5．汇票
由用款人提出申请填写经费支用单，并填写银行汇票委托书，填写内容：
（1）单位财务主管签章、经费负责人、会计、经手人签章
（2）委托书需填写以下内容:
a) 收款单位名称
b) 兑付地点省市（县）的兑付行名称
c) 金额、用途
l 填写完毕送交银行办理汇票，凭第一联银行回单记账
6．本市汇款
由用款人提出申请，填写经费支用单和银行进账单三联，填写内容：
（1）账号、经费负责人、会计经手人签章
（2）进账单需填写收款单位名称、银行账号及开户银行名称
（3）金额、用途
（4）送交银行凭第一联回单记账