备用金管理规章制度.docx

备用金管理制度
备用金也称零用现金，是指那些供零星开支、零星采购、差旅费或工厂周转使用的现金。定额备用金是指对于实行备用金的个人和部门给予一个固定的额度限制。为加强备用金管理，公司实行定额备用金制度。
（一）定额备用金制度基本内容
1.由财务部根据各部门和个人岗位实际需要核算，经总经理批准，拨出固定数额的现金供其定额周转使用，并规定使用范围。
2.个人备用金由个人负责，部门备用金设立专人负责。
3.部门备用金负责人应督促部门借款人尽快带财务部报销，及时归还借款。
4.具有备用金的个人和部门，一般不能再从财务部借款。
5.各部门不允许坐支货款及其它款项。
6.岗位变化时，个人备用金必须交回财务部，部门备用金在财务审核下移交新负责人。
7.财务部对备用金进行不定期检查。
8.领用备用金的程序为。申请人书面申请，经过部门负责人、财务经理、总经理依次批准后，到财务部出纳领取。
（二）个人备用金定额标准1.主管销售的总经理5000元。
2.预混料业务部经理5000元。
3.浓缩料业务部经理5000元。
4.预混料业务部地区经理、业务员2500元，实习大学生1500元，转正后收回。
5.浓缩料业务部主任、业务员800元，实习大学生800元，转正后收回。
6.技术部下市场的专员800元，转正后收回。
（三）非备用金借款规定
除上述规定的定额备用金可以周转使用外，其它各部门、个人借款应尽快报销或归还，不允许占用公司资金。
费用报销财务制度
（一）报销程序
报销人员按标准填写、粘贴报销单据，由部门主管审核支出的合理性，交指定财务人员复核其数目的准确性，经财务经理审批，最后报总经理（或其授权者）批准，然后由出纳办理。
（二）报销时间1.出差任务结束后，应尽快报销，最迟不能超过一周，连续出差按最后出差结束日计。
2.业务部人员最迟不能超过两周。
3.财务部报销时间一般为每日下午4。30之前。
（三）报销单据填写与粘贴
1.业务部、营运部人员出差应使用《出差费用报销单》，除此之外人员出差应使用《出差旅费报销表》，公司费用及采购物品费用应使用《报销单》，并索要正式发票。
2.填写报销单时，由报销人员用蓝黑钢笔或碳素笔逐项认真填写，并在报销人（雇员、出差人）处签名，杜绝用纯蓝钢笔、圆珠笔、铅笔填写。
3.票据的粘贴方法。以报销单装订线的背面右上角对齐粘贴，顺序应以单据发生日期的先后依次粘贴。
（四）外埠出差餐费补助
1.外埠出差餐费补助的前提是没有公司或外单位招待而由自己承担。
2.部门经理级以上人员（包括特例）30元/天。
3.主任级人员25元/天。
4.其他人员20元/天。
5.司机外出住宿10元/天（400公里以内要经营运部主任批准）。
6.小车司机沈阳之外的外地出差补助10元/天。
7.货车司机总行程400公里以远应住宿而没住宿，夜间12点以后回工厂的，补助15元，押运员补助10元。
8.预混料业务部人员标准另行规定。
9.浓缩料业务部人员标准另行规定。
10.技术专家不受本条第一款限制。
（五）通讯费用标准
1.通讯费用只包括手机费用，住宅话费及传呼费用一律不予报销（特例除外）。
2.报销前提是依据工作需要、总裁和总经理批准。
3.费用标准含义是标准以内实报实销，超过标准按标准报销。
4.总裁、总经理500元/月。
5.总监级人员400元/月。
6.部门经理级人员200元/月（特例400元/月）。
7.主任级人员每月200元以下并且要特批。
8.司机120元/月，皮卡车司机100元/月。
（六）有下列情况者将不予报销1.弄虚作假者。
2.报销单审批签字不完全者。
3.报销单据不符合规定者。
4.票面金额与报销金额不符者。
5.票面不整洁及使用涂改液者。
6.未按规定填写、粘贴报销单据者。
7.超过报销期限者。
8.没有正式发票者。
付款、借款财务制度
（一）付款、借款概念
货币资金包括库存现金、银行存款和其它货币资金。公司货币资金流出形式包括借款、付款、报销和备用金借款。借款是指没有正式合法凭据，将来报销或归还而需要现在支付的货币资金流出；付款是指已经获得正式合法凭据，物品已经验收入库或劳务已经接受的货币资金流出。备用金管理制度和报销财务制度另行规定。
（二）付款、借款原则1.符合公司财务管理制度。
2.保证公司资金正常运转。
3.符合国家货币资金法律法规。
（三）原料付款、借款程序
1.原料付款程序。已经验收入库的原材料，采购部协调员将发票附在“付款申请”后，经过其部门经理审查付款的合理性，交指定财务人员用微机复核数目的准确性，经财务经理审批，最后报总经理（或其授权者）批准，然后由出纳办理。
2.原料借款程序。先款后货、现款现货和货已入库但无发票的付款，采购部协调员填“借款申请”表，按付款程序审批，作为对供货单位的预付帐款，货入库且来发票后与应付帐款对冲。
3.个人汇票采购借款程序。对于需要使用个人汇票采购原料，采购部经办人填“借款申请”，按付款程序审批，作为经办人的个人借款处理，经办人对此款负责，而且要尽快报帐。（其它借款、付款程序与原料借款、付款程序相同）
（四）借款、付款支付方式
1.现金支付依据国务院《现金管理暂行条例》允许现金使用范围执行，其它一律以银行转帐方式支付。
2.支票支付要填写齐全，不能开空白支票、远期支票和空头支票，一般不能开无收款人名称的支票。
3.乙类转帐支票、汇票和电汇支付管理与支票相同。
4.现金5千元以上，转帐5万元以上提前3天通知财务部，否则财务部将不能按期办理。
5.下午四时以后不办理支付业务，以便财务整理当天票据（特殊情况除外）。
6.由于对方原因造成支付问题，一周后再支付。（特殊情况除外）。
（五）有下列情况者将不予支付：
1.付款、借款审批签字不完全者。
2.所附必要凭证不全者。
3.“付款申请”、“借款申请”与实际情况不符者。
4.不符合公司财务制度者。
5.不符合国家财务法规者。
6.前期借款不清者。
发票管理制度
（一）发票概念
发票是指在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。
（二）发票购领
1.财务部预混料成本会计负责发票购领工作。
2.每月预混料、浓缩料和实验场将其下个月所需发票种类、数量报给财务部，由预混料成本会计凭发票购领簿向税务机关购领发票。
（三）发票开具
1.一般情况收款方应当向付款方开具发票，在收购单位支付个人款项的特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。
2.开具发票时，必须做到按号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，全部联次一次复写，内容完全一致，并在发票联加盖财务专用章或发票专用章。
3.不得转借、转让、代开发票，不得拆本使用发票。
4.必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票，不得开具无实际业务的虚假发票。
5.对于红字更正、补开价差应将更正的原发票号予以标注。要尽量不开或少开红字发票。
6.销售发票一式五联，业务部依据存根联登记销售日报单，发票联交购货单位报销，记帐联交财务部记帐，统计联交保管员付货，随货同行联门卫作为出门证。
（四）发票保管
1.整册发票填开完毕，由开票人对整册发票自检，作废发票必须五联俱全，并加盖作废章或作废标记。开票人将发票封皮上各项内容填写完整，交财务部预混料成本会计保管。
2.建立发票使用登记制度，设置发票登记簿，并定期向税务机关报告发票使用情况。
3.按税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存五年，保存期满报税收机关查验后销毁。
4.应当妥善保管发票，不得丢失。如果发票丢失，应当日书面报告税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。
（五）发票联得
1.采购、报销等必须联得合规发票、收据，不符合规定的发票不得作为财务报销凭证。
2.优先索取增值税专用发票，其次为正规普通发票和专业发票。
（六）发票处罚
税务机关对以下违反发票管理法规的行为可以处1万元以下罚款：
1.未按照规定购领发票的。
2.未按照规定开具发票的。
3.未按照规定取得发票的。
4.未按照规定保管发票的。
5.未按照规定接受税务机关检查的。
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