浅谈施工企业的资金管理.doc
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1、-精品word文档 值得下载 值得拥有-浅谈施工企业的资金管理关键词:施工企业;资金;管理目前,施工企业普遍采用调动项目负责人积极性的分权管理体系来管理项目资金和成本。虽然能解决了单个项目的资金管理问题,但对整个公司的资金管理却产生了一系列不利影响。首先是引起资金分散,削弱了企业总部资金的调控力度。其次限制了企业总部的融资功能,制约了企业的发展。另外,由于不能有效、及时地调度资金,就会制约企业总部投资权的行使和融资功能的增强,从而削弱企业的核心竞争力。一、建筑施工企业现阶段资金管理存在的问题 (一)资金分散,流动性差 目前,施工企业资金管理存在较多的问题。一是工程项目分散,开立银行账户网点众多
2、,资金管理不规范,为结算方便,项目部多头开户的现象普遍存在,资金很难有效的集中使用,收回的工程款往往进入各项目部自己开立的银行账户,不能及时汇入总部统一管理,资金占用不尽合理,造成资金闲置,周转缓慢;二是招投标市场不规范,低价中标、垫资中标现象普遍存在,导致工程项目资金来源先天不足,资金不能满足施工的需要;三是业主要求交纳现金履约保证金或银行履约保函,部分地方工程项目业主不能及时支付工程款,施工企业长期垫资施工,使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜;四是处于边远山区的工程项目,通讯设施落后,入网条件不成熟,给资金集中管理和远程监控带来一定的困难;五是各个项目部和分公司容易形成几个小的利益核心,对
3、公司的资金集中管理存有敌意,人为的隐瞒资金回收和使用。使资金使用体外循环,不能纳入公司集中统一管理。(二)内部约束机制不健全,削弱了监控力度 目前集团公司对工程项目的监控主要是通过分、子公司进行的,由于存在利益关系和上下级管理的权限,集团公司对工程项目的控制力比较薄弱,项目资金管理还停留在项目经理一支笔的观念上。集团公司的监督不到位,不容易在事前发现问题。工程项目财务人员处于从属地位。 (三)内部资金管理机制不完善,增加财务风险的可能性 由于资本金不足引起的资金周转困难在建筑施工企业普遍存在,形成集团公司贷款链,即集团公司向银行贷款,二级单位或工程项目向集团公司贷款,甚至依靠借新债还旧债来维护
4、生产经营。内部贷款不规范,集团公司对项目贷款与否,既不能借鉴商业银行的程序审批主要由主管领导根据项目需要审批又不能履行担保责任,项目最后严重亏损而形成不良贷款,损失只能由集团公司承担。同时,由于内部控制缺乏强有力的约束手段和项目分散等客观条件的影响,资金集中管理很难实现,个别项目仅是名义上的集中,集团公司也很难实施有效的风险监控。 二、建筑施工企业资金管理的重点 (一)加强资金计划管理,科学核定资金占用量 企业应以需要与节约兼顾为基本原则,采用先进合理的计算,确定资金的合理占用量,这是资金管理的基础。从财务会计稳健性原则来说,编制资金计划是解决此问题较好的方法。一个合理的资金计划,应是在保证正
5、常生产经营需要的前提下,努力挖掘企业内部资金潜力,加强应收账款和备用金等其他应收款项的管理,节约成本费用支出,通过资金收支的平衡、物资供需的平衡进行编制。在加强资金计划管理中,要经常检查计划的执行情况,跟踪分析资金动态,合理调度资金,使资金的使用达到最优化。 (二)充分使用自有资金,控制融资额度 建筑施工企业的资本来源主要有三个方面:一是自有资金;二是收回的工程款;三是外部金融机构贷款。随着国家对交通基础设施的投入的加大,虽然企业生产规模不断扩大,施工项目不断增加,除非是国家重点建设项目,国家不会对施工企业注入任何资金,企业自有资金很有限,远远不能满足施工生产的需要,加之垫资施工、业主拖欠工程
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