大学银行会计专用复习资料.doc

二、多项选择题（本题共5小题，满分15分）
1、异地跨系统转汇业务的方式主要有（ ABD）
A、先横后直 B、先直后横
C、先横后直再横 D、先直后横再直
2、商业银行与中央银行往来的主要业务内容有（ ABCD ）和再贴现
A、缴存财政性存款 B、缴存一般性存款
C、向中央银行借款 D、提取或缴存现金
3、“外汇买卖”传票可分为（ ABC ）
A、外汇买卖借方传票 B、外汇买卖贷方传票
C、外汇买卖套汇传票 D、外汇买卖收付传票
4、明细核算系统由（ ABC ）组成
A、分户账 B、余额表 C、登记簿
D、科目日结单 E、现金库存簿
5、综合核算系统由（ ADE ）组成
A、科目日结单 B余额表 C、日记簿
D、总账 E、日计表
三、 判断题（本题共10小题，满分10分）
　　1、已贴现的商业承兑汇票到期时，如果付款人存款账户余额不足支付，则将凭证退回贴现银行，由贴现银行向贴现申请人收取票款。 （A ）
　　2、转账结算就是将款项由一个单位转交另一个单位。 （B ）
　　3、对现金付出业务凭证传递的基本要求是先记账，后付款。 （A ）
　　4、商业银行之间拆借资金，必须通过中央银行转账，不得直接拆借。 （A ）
　　5、对现金业务会计凭证传递的基本要求是：现金收入业务，先收款，后记账；现金付出业务，先记账后付款。 （A ）
　　6、单位定期存款利息的计算，其存期按对年、对月、对日计算，对年按360天，对月按30天，存期内利息按存入日的利率计算。 （A ）
　　7、联行往来是各银行之间的资金账务往来。 （B ）
　　8、转账借方传票，转账贷方传票属于特定凭证。 （A ）
　　9、经济业务发生后，涉及到表内科目的，用复式记账法。 （A ）
10、空头支票就是未填写金额的支票。 B
四、实务题（本题共4小题，第1、3、4题各9分，第2题18分，满分45分）
1、求分户账的利息以及转息后的余额并且编制相应的利息的会计分录；
××银行活期存款分户账
户名：某公司 帐号：621320 利率0.72% 凭证：1--3
2011年
摘要
借方
贷方
余额
天数
累计积数
记账
复核
月
日
发生额
发生额
9
21
承前页

3,200
9
28,800

9
30
转收

3,000
6200
25
155,000

10
25
现支
1,000

5200
9
46,800

11
3
现收

8,000
13200
22
290,400

11
25
转支
2,500

10700
23
246,100

12
18
转支
500

10200
3
30,600

12
20
结息

797700

12
21
转息

　16
10216

积数*（利率/360）=利息
797700*（0.72%/360）=15.594

2、根据以下资料编制相应的会计分录；
（1）、某工商银行因临时资金短缺，向同城农业银行拆借资金100万元。农业银行签发人民银行转账支票予以拆借。农行、人行、工行分别如何处理。
工行 借 存放中央银行备用金 1 000 000
贷 停业拆入 1 000 000

农行 借 拆放同业 1 000 000
贷 存放中央银行备用金 1 000 000

人行 借 农业银行准备金存款 –拆出行户 1 00 0000
贷 工商银行准备金存款 –拆入行户 1 000 000

（2） 、在现金收付过程中，发生出纳短款1000元，当天应及时查找原因，力争退回失主。如当天未能查明原因时，作其账务处理的会计分录；如查明原因后，系客户多交或银行少付的，及时退回失主，作其账务处理的会计分录；如经查找无法确定原因时，作其账务处理的会计分录；
未能查明原因时 借：现金 1000 贷：其他应付款-未处理出纳短款户1000
查明原因后 借：其他应付款-未处理出纳短款户1000 贷：现金 1000
无法确定原因 借：营业外支出—出纳短款支出1000 贷：其他应付款-未处理出纳短款户1000

———————— ——————————线 ———————————— ———————————— 订—————————— ———————— 装 ————————————————
（3）、甲地农业银行开户单位电池厂提交信汇凭证一份，金额5 000元，汇往乙地交通银行，收款人马强。汇出地为单设机构地区。要求：分别作汇出行、转汇行、汇入行的会计分录。
汇出行分录 借：单位活期存款 5000 贷：资金清算往来 5000
甲地交通银行转汇分录 借：同业存放款项 5000 贷：清算资金往来 5000
汇入行分录 借：清算资金往来 5000 贷：单位活期存款 5000

3、练习外汇买卖的核算，根据以下资料编制相应的会计分录；
（1）、张强持相关证明来行要求兑换2000美元现钞。银行审核无误，按当日牌价USD100=RMB829.09予以办理。
　借：现金 ￥16581.8
　　 贷：外汇买卖（829.09） ￥16581.8
　　借：外汇买卖（829.09） ﹩2000
　　 贷：现金 ﹩2000

（2） 、某进出口公司从其人民币存款账户中要求兑换HKD10000汇往国外。当日HKD汇卖价HKD100=RMB97.28。
借：进出口企业外汇存款 ￥9728
　　 贷：外汇买卖 （HKD100=RMB97.28） ￥9728
　　借：外汇买卖 （HKD100=RMB97.28）） HKD10000
　　 贷：汇出汇款 HKD10000　　

（3） 、某外资企业存入其外汇活期存款账户（美元户）现金USD1000元，当日钞买价USD100=RMB785.13,汇卖价USD100=RMB796.07。
借：库存现金 USD1000
贷：货币兑换（USD100=RMB785.13） USD1000
借：货币兑换（USD100=RMB785.13） RMB7852.3
贷：货币兑换（USD100=RMB796.07） RMB7852.3
借 ：货币兑换（USD100=RMB796.07） USD986.38
贷：外汇活期存款 USD986.38

4、练习同业往来业务的核算，根据下列业务编制会计分录，资料如下：
（1）、8月20日工商银行向人民银行申请季节性贷款50万元，期限二个月，经审查同意办理。10月20日到期时办理贷款归还手续，贷款利率为月8.4‰。要求：
①作8月20日人民银行发放贷款的会计分录。
② 作8月20日工商银行收到贷款的会计分录。
③ 计算贷款利息。
④ 作10月20日工商银行归还贷款本息的会计分录。
⑤ 作10月20日人民银行收回贷款本息的会计分录。

①借: 工商银行贷款---工商银行贷款户 500000
　　　　　贷: 工商银行准备金存款 500000
　　②借: 存放中央银行的款项 500000
　　　　　贷：向中央银行借款 500000
　　③贷款利息=500 000×2×8.4‰=8 400(元)

④借：向中央银行借款 500000
　　　金融企业往来支出 8400
　　　　贷：存放中央银行的款项 508400
⑤借：工商银行准备金存款 508400
　　　贷：工商银行贷款 500000
　　 利息收入--------金融机构利息收入户 8400

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