一级建造师工程经济第34讲--1Z102080流动资产财务管理(一).doc
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1、 唯一QQ:1545824411Z102080 流动资产财务管理一、现金和有价证券的财务管理现金包括:库存现金、各种形式的银行存款、银行本票、银行汇票等。有价证券是现金的一种转换形式,是现金替代品,被视为“现金”的一部分。获取收益是企业持有有价证券的原因。1现金管理的目标企业置存现金主要是为了满足交易性需要、预防性需要和投机性需要。交易性需要是指日常业务的现金支付需要。预防性需要是指置存现金以防发生意外的支付。投机性需要是指置存现金用于不寻常的购买机会。企业缺乏必要的现金,将不能应付业务开支,由此造成的损失称为短缺现金成本。企业现金管理的目标,就是在资产的流动性和盈利能力之间做出抉择,以获取最
2、大的长期利益。2现金收支管理(1)力争现金流量同步(2)使用现金浮游量现金浮游量是企业账面现金余额与银行账户上存在余额之间的差额。(3)加速收款(4)推迟应付款的支付3最佳现金持有量常用的确定现金持有量的方法有:成本分析模式、存货模式和随机模式三种。成本分析模式是通过分析持有现金的成本,寻找持有成本最低的现金持有量。企业持有现金的成本主要包括:(1)机会成本。现金持有量越大,机会成本越高。(2)管理成本。现金管理成本是一种固定成本,与现金持有量之间无明显的比例关系。(3)短缺成本。现金的短缺成本随现金持有量的增加而下降,随现金持有量的减少而上升。上述三项成本之和最小的现金持有量,就是最佳现金持
3、有量。教材148页【例1Z101081】(新增)二、应收账款的财务管理1应收账款管理的目标应收账款产生的主要原因是扩大销售,增强竞争力,其管理的目标就是求得利润。需要在应收账款信用政策所增加的盈利和这种政策的成本之间做出权衡。2信用政策的确定信用政策包括:信用期间、信用标准和现金折扣政策。(1)信用期间 企业允许顾客从购货到付款之间的时间,或者说是企业给予顾客的付款期间。(2)信用标准信用标准是指客户获得企业的交易信用所应具备的条件。“5C”系统是评估顾客信用品质的五个方面:1)品质(Character)。品质指客户的信誉,即履行偿债义务的可能性。2)能力(Capacity)。能力指客户的偿债
4、能力。3)资本(Capital)。资本指客户的财务实力和财务状况。4)条件(Conditions)。条件指可能影响客户付款能力的经济环境。5)抵押(Collateral)。抵押指客户为得到信用而提供的可作为抵押的资产。(3)现金折扣政策主要目的在于吸引顾客为享受优惠而提前付款,缩短企业的平均收款期。3应收账款的收账(1)应收账款回收的情况的监督可通过编制账龄分析表进行监督。(2)收账政策的制定三、存货的财务管理1存货管理的目标存货是指企业在生产经营过程中为销售或者耗用而储备的物资,包括材料、燃料、低值易耗品、在产品、半成品、产成品、协作件、商品等。存货管理的目标是尽力在各种存货成本与存货效益之
5、间做出权衡,达到两者的最佳结合。2储备存货的有关成本(1)取得成本TCa取得成本是指为取得某种存货而支出的成本,包括订货成本和购置成本两部分。1)订货成本订货成本指取得订单的成本,如办公费、差旅费、邮资、电报、电话费支出。订货成本中有一部分与订货次数无关,称为订货的固定成本(F1);另一部分与订货次数(D/Q)有关,称为订货的变动成本()。2)购置成本DU指存货本身的价值。年需要用量用D表示,单价用U表示。(2)储存成本TCc储存成本是指为保持存货而发生的成本,包括存货占用资金所应计的利息、仓库费用、保险费用、存货破损和变质损失等。单位储存成本为K2。储存成本储存固定成本储存变动成本(3)缺货
6、成本TCs缺货成本指由于存货供应中断而造成的损失,包括材料供应中断造成的停工损失、产成品库存缺货造成的拖欠发货损失和丧失销售机会的损失(还应包括需要主观估计的商誉损失);如果生产企业以紧急采购代用材料解决库存材料中断之急,那么缺货成本表现为紧急额外购入成本(紧急额外购入的开支会大于正常采购的开支)。存货的总成本取得成本储存成本缺货成本3存货决策存货决策涉及四项内容:决定进货项目、选择供应单位、决定进货时间和决定进货批量。其中财务部门的职责是决定进货时间(T)和进货批量(Q)。存货总成本最低的进货批量称为经济订货批量或经济批量。式中 K一次订货变动成本D存货年需要量见教材151页【例lZl020
7、83】。4存货管理的ABC分析法存货ABC分类管理就是按照一定的标准,将企业的存货划分为A、B、C三类,分别实行分品种重点管理、分类别一般控制和按总额灵活掌握的存货管理方法。分类的标准主要有两个:一是金额标准;二是品种数量标准。其中A类,实施严格控制;B类,根据实际情况采取灵活措施;C类,凭经验确定进货量。下面是古文鉴赏,不需要的朋友可以下载后编辑删除!谢谢!九歌湘君屈原朗诵:路英君不行兮夷犹,蹇谁留兮中洲。美要眇兮宜修,沛吾乘兮桂舟。令沅湘兮无波,使江水兮安流。望夫君兮未来,吹参差兮谁思。驾飞龙兮北征,邅吾道兮洞庭。薜荔柏兮蕙绸,荪桡兮兰旌。望涔阳兮极浦,横大江兮扬灵。扬灵兮未极,女婵媛兮为
8、余太息。横流涕兮潺湲,隐思君兮陫侧。桂棹兮兰枻,斫冰兮积雪。采薜荔兮水中,搴芙蓉兮木末。心不同兮媒劳,恩不甚兮轻绝。石濑兮浅浅,飞龙兮翩翩。交不忠兮怨长,期不信兮告余以不闲。朝骋骛兮江皋,夕弭节兮北渚。她含着笑,切着冰屑悉索的萝卜,她含着笑,用手掏着猪吃的麦糟,她含着笑,扇着炖肉的炉子的火,她含着笑,背了团箕到广场上去晒好那些大豆和小麦,大堰河,为了生活,在她流尽了她的乳液之后,她就用抱过我的两臂,劳动了。大堰河,深爱着她的乳儿;在年节里,为了他,忙着切那冬米的糖,为了他,常悄悄地走到村边的她的家里去,为了他,走到她的身边叫一声“妈”,大堰河,把他画的大红大绿的关云长贴在灶边的墙上,大堰河,会
9、对她的邻居夸口赞美她的乳儿;大堰河曾做了一个不能对人说的梦:在梦里,她吃着她的乳儿的婚酒,坐在辉煌的结彩的堂上,而她的娇美的媳妇亲切的叫她“婆婆”大堰河,深爱她的乳儿!大堰河,在她的梦没有做醒的时候已死了。她死时,乳儿不在她的旁侧,她死时,平时打骂她的丈夫也为她流泪,五个儿子,个个哭得很悲,她死时,轻轻地呼着她的乳儿的名字,大堰河,已死了,她死时,乳儿不在她的旁侧。大堰河,含泪的去了!同着四十几年的人世生活的凌侮,同着数不尽的奴隶的凄苦,同着四块钱的棺材和几束稻草,同着几尺长方的埋棺材的土地,同着一手把的纸钱的灰,大堰河,她含泪的去了。这是大堰河所不知道的:她的醉酒的丈夫已死去,大儿做了土匪,
10、第二个死在炮火的烟里,第三,第四,第五而我,我是在写着给予这不公道的世界的咒语。当我经了长长的飘泊回到故土时,在山腰里,田野上,兄弟们碰见时,是比六七年鸟次兮屋上,水周兮堂下。捐余玦兮江中,遗余佩兮澧浦。采芳洲兮杜若,将以遗兮下女。时不可兮再得,聊逍遥兮容与。注释湘君:湘水之神,男性。一说即巡视南方时死于苍梧的舜。君:指湘君。夷犹:迟疑不决。蹇(jian3简):发语词。洲:水中陆地。要眇(miao3秒):美好的样子。宜修:恰到好处的修饰。沛:水大而急。桂舟:桂木制成的船。沅湘:沅水和湘水,都在湖南。无波:不起波浪。夫:语助词。参差:高低错落不齐,此指排箫,相传为舜所造。飞龙:雕有龙形的船只。北
11、征:北行。邅(zhan1沾):转变。洞庭:洞庭湖。薜荔:蔓生香草。柏(bo2伯):通“箔”,帘子。蕙:香草名。绸:帷帐。荪:香草,即石菖蒲。桡(rao2饶):短桨。兰:兰草:旌:旗杆顶上的饰物。涔(cen2岑)阳:在涔水北岸,洞庭湖西北。极浦:遥远的水边。横:横渡。扬灵:显扬精诚。一说即扬舲,扬帆前进。极:至,到达。女:侍女。婵媛:眷念多情的样子。横:横溢。潺湲(yuan2援):缓慢流动的样子。陫(pei2培)侧:即“悱恻”,内心悲痛的样子。(19)櫂(zhao4棹):同“棹”,长桨。枻(yi4弈):短桨。(20)斲(zhuo2琢):砍。(21)搴(qian1千):拔取。芙蓉:荷花。木末:树梢
12、。(22)媒:媒人。劳:徒劳。(23)甚:深厚。轻绝:轻易断绝。(24)石濑:石上急流。浅(jian1间)浅:水流湍急的样子。(25)翩翩:轻盈快疾的样子。(26)交:交往。(27)期:相约。不闲:没有空闲。(28)鼂(zhao1招):同“朝”,早晨。骋骛(wu4务):急行。皋:水旁高地。(29)弭(mi3米):停止。节:策,马鞭。渚:水边。(30)次:止息。(31)周:周流。(32)捐:抛弃。玦(jue1决):环形玉佩。(33)遗(yi2仪):留下。佩:佩饰。醴(li3里):澧水,在湖南,流入洞庭湖。(34)芳洲:水中的芳草地。杜若:香草名。(35)遗(wei4味):赠予。下女:指身边侍女。
13、(36)聊:暂且。容与:舒缓放松的样子。译文君不行兮夷犹,神君迟疑犹豫徘徊不肯向前,蹇谁留兮中洲?你为谁滞留在水中的岛上呢?美要眇兮宜修,我容颜妙丽装饰也恰倒好处,沛吾乘兮桂舟。急速地乘坐上我那桂木小舟。令沅、湘兮无波,叫沅湘之水柔媚得波澜不生,使江水兮安流。让长江之水平静地缓缓前行。望夫君兮未来,盼望着你啊你为何还不到来,吹参差兮谁思!吹起洞箫寄托我的思念之情!驾飞龙兮北征,用飞龙驾舟急速地向北行驶,邅吾道兮洞庭。改变我的道路引舟直达洞庭。薜荔柏兮蕙绸,用薜荔做门帘用蕙草做床帐,荪桡兮兰旌。以香荪装饰船桨以兰草为旗。望涔阳兮极浦,遥望涔阳啊在那辽远的水边,横大江兮扬灵。大江横陈面前彰显你的威
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