《财务管理体系及建设方案》.ppt
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1、财务管理体系设计全案目 录如何设计岗位职责2如何设计工作流程4如何设计管理制度3如何设计执行工具5财务管理体系11大模块设计8财务管理体系设计全案框架1如何设计实用表单6如何设计实施方案7财务管理问题分析与解决工具设计9 财务管理是企业组织财务活动、处理财务关系的一项经济管理工作,在企业管理中占据相当重要的位置。财务指标是检验、衡量企业所有生产、经营活动的最终标准,企业的所有生产经营活动最终都可以反映到财务上来。通过财务活动,企业可以最大限度地增收节支,提高经济效益并促进整个管理系统的改善。因此,优秀的财务管理本身就是企业巨大的竞争优势。为了使财务管理工作的各项具体操作及部门内部管理井然有序、
2、有据可依,财务管理人员必须了解并掌握财务管理体系的建立及运作。财务管理体系主要包括11大模块:预算管理体系、资金管理体系、采购与存货管理体系、合同与销售管理体系、资产管理体系、成本管控体系、费用管控体系、投融资管理体系、内部审计管理体系、税务管理体系、财务报告与分析管理体系,如下图所示。财务管理体系11大模块资产管理体系采购与存货管理体系预算管理体系资金管理体系合同与销售管理体系税务管理体系财务报告与分析管理体系内部审计管理体系费用管控体系成本管控体系投融资管理体系财务管理体系设计全案框架 财务管理涉及的内容很多,企业要想将所有工作细节都落到实处,就必须将管理工作精细化。财务管理体系由11大模
3、块构成,每一个模块都需从六个维度进行设计,这六个维度包括岗位职责、管理制度、工作流程、执行工具、实用表单和实施方案,如下图所示。财务管理人员应从这六个维度入手,熟练掌握并运用每个维度中的各项设计要素,实现企业财务管理的规范化、流程化、制度化、工具化、标准化和实务化,从而提高财务管理工作的效率,推动企业经营目标的顺利实现。管理制度岗位职责工作流程实用表单执行工具实施方案财务管理体系设计维度目 录如何设计岗位职责2如何设计工作流程4如何设计管理制度3如何设计执行工具5财务管理体系11大模块设计8财务管理体系设计全案框架1如何设计实用表单6如何设计实施方案7财务管理问题分析与解决工具设计92如何设计
4、岗位职责 岗位职责是指一个岗位要求人员去完成的工作内容以及在该岗位上的人员应当承担的责任。岗位职责作为财务管理每个体系中的第一个维度来设计,通过对财务管理岗位进行合理有效的分工,促使财务管理人员明确自己的岗位职责,认真履行岗位职责,出色完成岗位任务。工作分析的系统模型:设计岗位职责必须进行系统的工作分析,包括建立系统模型、规范流程、信息来源、设计方法、模板设计、具体编写要求和注意事项等。参与者职位信息HRM职能工作说明书职位目的任 务职 责职位关系工作流程业绩标准工作权限工作环境必要知识所需技能必要经验胜任能力战略传递组织设计流程设计工作设计HR规划招聘选拔HR配置培训开发绩效考核职位评价薪酬
5、管理职业生涯管理外部专家员 工管理者客户合作伙伴定性方法:文献研究、问卷、访谈等定量方法:PAQ、FJA等综合分析法工作概要职责任务KPI组织图表知识、技能与胜任能力要求、行为标准等组织管理的短板与问题职位分析报告收集信息方法2如何设计岗位职责 工作分析的规范过程,如下图所示:收集岗位信息全面的访谈实地观察问卷调查等信息收集方法整理职责分配分析、沟通和编制书面文件部门工作说明书岗位工作说明书管理者与任职者的一致理解优化职责分配资源输入过程成果输出计划阶段设计阶段信息收集信息分析结果表达通常会经历下面五个阶段组织结构图职责的分配高层的意见2如何设计岗位职责 岗位职责的信息来源:企业在设计财务管理
6、人员的岗位职责时,首先应了解各项岗位职责信息。岗位职责信息的来源如下图所示。现有岗位资料工作陈述记录现有工作分析岗位职责信息的三大来源2如何设计岗位职责岗位职责的设计方法:企业在设计财务管理人员的岗位职责时,应掌握如下图所示的设计方法。方法一方法二方法三岗位职责要围绕工作目标,从工作大类逐类设计,不能将一项很小的工作任务当成一项岗位职责来设计每项职责先用几个关键字来概括该项工作的内容,然后再具体描述该如何做,以及所要达成的结果每项职责一般包括行动、完成的标准以及完成的期限等;一般情况下采用动宾结构进行阐述2如何设计岗位职责岗位职责的编写 示例示例填写原则 一般用13句话表述 说明该岗位存在的目
7、的和意义 简述该岗位的核心职责及重要的限制条件填写要领 填写的模式如:为了,在的指导下(影响下),(负责)(工作);完成该岗位的关键职责详述后,再填写职责概述,会较容易预算会计岗位岗位概述 预算会计的岗位职责是负责制订本公司的预算计划,控制公司日常的预算执行情况,编制预算调整方案,为优化公司资源配置提供决策依据。2如何设计岗位职责 示例示例工作职责填写要求及示例工作职责诊断与优化主要是列举本岗位的主要职责,是一个从输入,到加工,到输出的过程描述工作职责应按照工作内容的重要性进行排序职责模块具体的工作职责和工作内容主要职责填写要对该岗位在每一项主要职责中所承担的具体工作责任进行限定和区分,即明确
8、应承担的是领导(工作)、组织开展(工作)、具体执行实施(工作)、协调(工作)还是监督(工作)。错误填写:制定(编制)生产计划 正确填写:组织制定(编制)生产计划 目标达成填写 要对该岗位完成每一项主要职责所应达到的工作要求进行具体描述,从时间要求、质量要求、数量要求和成本要求四个方面进行考虑,不一定四个方面都具备。示例:“于每月25号前提交下个月的月度生产计划,尽可能满足销售需求和新产品试生产的需要,使产品按期按量交付”。2如何设计岗位职责编写岗位职责有一些约定俗成的表述词汇如下图所示。句式模板 管理层面:制定;安排;布置;指导;批准 业务层面:执行;完成;开展;听取;提交123针对制度、方案
9、、计划等文件:草拟、起草、拟订、编制、制订、拟定、审定、审核、审查、转呈、转交、提交、呈报、下达、备案、存档、提出意见针对信息、资料:调查、收集、整理、分析、研究、归纳、总结、提供、汇报、反馈、转达、通知、发布、维护管理关于某项工作(上级):主持、组织、指导、安排、协调、指示、监督、管理、分配、控制、牵头负责、审批、审定、签发、批准、评估思考行为:研究、分析、评估、发展、建议、倡议、参与、推荐、计划直接行动:组织、实行、执行、指导、带领、控制、监管、采用、生产、参加、阐明、解释、提供、协助上级行为:许可、批准、定义、确定、指导、确立、规划、监督、决定下级行为:检查、核对、收集、获得、提交、制作
10、、办理管理行为:达到、评估、控制、协调、确保、鉴定、保持、监督专家行为:分析、协助、促使、联络、建议、推荐、支持、评估、评价、辨明、界定、提议、预测、协调、解释、支援其它:维持、保持、建立、开发、准备、处理、执行、接待、安排、监控、汇报、计划、经营、确认、概念化、合作、协作、主持、获得、核对、检查、联络、设计、带领、指导、评价、评估、测试、建造、修改、执笔、起草、拟定、收集、引导、传递、翻译、组织、控制、操作、保证、预防、解决、推荐、介绍、支付、计算、修订、承担、支持、谈判、商议、面谈、拒绝、否决、监视、预测、比较、删除、运用2如何设计岗位职责岗位职责编写注意事项,如下图所示。123岗位说明书
11、是财务管理的基础性工作,是人力资源管理的主要内容,岗位说明书的编写,要按照系统思考的原则进行设计。编写优化不是人力资源部门单独可以完成的,要以其为主,吸收其他管理专业资深人员参加,也可以请专业的咨询公司,而且有时会不可避免地影响到正常工作需协调。针对“岗位”,而非针对”个人“;着重那些“应该”做的工作,而非“目前正在”做的;分析岗位的职责,而非岗位的明细。45岗位说明书的编制是一个持续、渐进的过程,需要不断地修改、补充和完善才能逐步优化与提升。岗位说明书的编制过程复杂,工作量大,涉及人员多,要有足够的全方位准备。2如何设计岗位职责岗位职责设计模板,如下图所示。123456(岗位名称)岗位职责目
12、 录如何设计岗位职责2如何设计工作流程4如何设计管理制度3如何设计执行工具5财务管理体系11大模块设计8财务管理体系设计全案框架1如何设计实用表单6如何设计实施方案7财务管理问题分析与解决工具设计93如何设计管理制度 制度是企业为完成其组织目标、维系其组织稳定,针对生产经营及管理活动制定的具有普遍约束性、反复适用性、权利义务并存的行为准则。管理制度一般指企业为完成某项任务或目标,要求相关人员共同遵守的办事规程或行动准则。财务管理制度设计作为财务管理各体系中的一个维度,主要作用是使财务管理人员能够按照制度的规定开展工作,确保工作的规范化、标准化。注:制度必须以公文形式发布才能正式生效,而用来发布
13、制度的公文、通知本身不算制度。在企业财务管理实践中,属于制度范畴的有:章程、规定、办法、细则、规范等;不属于制度范畴的有:公司简介、指导意见、战略发展规划、年度计划、工作 计划、说明书、帮助手册、合格标准、配置规范等。3如何设计管理制度 1管理制度的条款构成 良好的财务管理制度不仅可以保障企业财务部门的运作有序化、规范化,降低企业财务部门的运作成本,而且可以防止管理的任意性,保护员工的合法权益。管理制度的条款主要由三个方面的内容构成,具体如图所示。u制度应明确规定制定目的、依据、适用范围、解释部门、施行日期等内容u根据内容需要,还应明确实施流程,并附流程图或附录u法律、法规已明确规定的内容,管
14、理制度在原则上不作重复规定3如何设计管理制度 2管理制度的文书形式 财务管理制度一般是由企业财务部制定,以书面形式表达,并以一定方式公示的针对某项事务的处理规范。管理制度文书包括如图所示的五个部分。规则细则规定办法管理管理制度文书制度文书制度3如何设计管理制度管理制度框架设计 制度的内容结构常采用“一般规定具体制度附则”的模式,一个规范、完整的制度所需具备的内容要点包括制度名称、总则/通则、正文/分则、附则与落款、附件这五大部分。管理制度设计人员应注意每一要点,以使所制定的制度内容完备、合规、合法。需要说明的是,对于针对性强、内容较单一、业务操作性较强的制度,正文中可不用分章,可直接分条列出,
15、而总则与附则中有关条目不可省略。根据制度的内容结构,现给出常用的制度撰写、文本展现模板,仅供读者参考使用,如右图所示。管理制度第1章 总则第1条 第2条 第3条 第2章 第条 12(1)第条 第章 附则第条 第条 附件制度名称拟定 名称要求为清晰、简洁、醒目 受约单位/个人(可略)+内容+文种制度总则设计 包括制度目的、依据的法律法规内部制度文件、适用范围、受约对象或其行为界定、重要术语解释、职责描述等制度正文设计 制度的主体部分,主要包括对受约对象或具体事项的详细约束条目 正文分章、条目全面、合乎逻辑,语言表述清晰,没有歧义 可按对人员的行为要求分章分条或按具体事项的流程分章分条制度附则设计
16、 说明制度制定、审批、实施、修订、使用日期,增强真实严肃性 包括未尽事宜解释,制定、修订、审批单位或人员,生效条件、日期等制度附件设计 包括制度执行中需要用到的表单、附表、文件,相关制度,相关资料等and3如何设计管理制度财务管理制度编制规范 为了设计出一套体系完整、内容合理、行之有效的财务管理制度,制度设计人员需遵循一定的编写要求,即达成“三符合、三规范”,具体内容如下表所示。设计规范具体说明三符合符合管理者最初设想的状态符合企业管理科学原理符合客观事物发展规律或规则三规范规范制度制定者 品行好,能做到公正、客观,有较好的文字表达能力和分析能力,熟悉企业各部门的业务及具体工作方法 了解国家法
17、律、社会公共秩序和员工风俗习惯,明确制度的制定、审批、修改、废止等程序及权限 制度所依资料全面、准确,能反映生产经营活动的真实面貌规范制度的内容 合法合规,制度内容不违反国家法律法规和公德民俗,确保制度有效、内容完善,制度体系完善、科学、系统,内容需规范、有效、有的放矢 形式美观,制度框架格式统一、简明扼要、易操作,简洁、无缺漏 语言简练简洁,条例清晰、前后一致、符合逻辑规律 制度的可操作性要强,注意与其他规章制度的衔接 规定制度涉及的各种文本的效力,并用书面或电子文件的形式向员工公示或向员工提供接触标准文本的机会规范制度实施过程 明确培训及实施过程、公示及管理、定期修订等内容 营造规范的执行
18、环境,减少制度执行中可能遇到的阻力 规范全体员工的职责、工作行为及工作程序 制度的制定、执行与监督应由不同人员担当 记录制度执行的情况并保留3如何设计管理制度财务管理制度设计步骤 企业在设计财务管理制度时,首先应明确需要解决的问题及所要达到的目的,其次要找到制度的角度定位,并开展内、外部调研,明确制度规范化的程度,统一制度格式等。具体而言,财务管理制度设计的步骤如右图所示。企业制定各管理制度的主要目的在于预警性地规避问题的出现或将已发生问题及其危害控制在一定范围内,以避免或减少不必要的损失,保证企业经营活动的正常、有序运行制度设计人员在设计或修订制度时应选择好制度设计的立足点,如战略角度、企业
19、管理角度、部门管理角度、业务管理角度、人员角度等制度设计人员应进行调研访谈,了解企业实际存在的、业务运作过程中出现的、需要解决的问题等,从而设计出真正能满足企业需求的合适制度制度起草工作包括明确制度类别,确定制度风格和写作方法,明确制度目的,在调研的基础上进行制度内容规划,形成纲要;拟定条文,形成草案,并进行制度格式标准化制度要为企业运营和发展服务,企业应以适当方式向全体员工公示,以示制度生效,便于员工遵守执行制度公示制度草案制定完成后需通过意见征询、试行等方式获得相关建议,发现不足和纰漏时要进行修改完善,直到最终形成定稿且通过审批一套体系完整、内容合理、行之有效的企业管理制度应达到“三符合”
20、、“三规范”等要求制度公示角度定位调研访谈统一规范制度起草制度定稿3如何设计管理制度财务管理制度设计模板财务管理相关制度设计的模板如下所示。制度名称制度制度编号受控状态执行部门监督部门生效日期第1章 总则第1条 第2条 第2章 第 条 第 章 附则第 条 第 条 编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期目 录如何设计岗位职责2如何设计工作流程4如何设计管理制度3如何设计执行工具5财务管理体系11大模块设计8财务管理体系设计全案框架1如何设计实用表单6如何设计实施方案7财务管理问题分析与解决工具设计94如何设计工作流程 工作流程是指工作事项的活动流向顺序,主要包括实际工作中的工作环节、步
21、骤和程序。工作流程的组织系统中各项工作之间的逻辑关系是一种动态关系。工作流程作为财务管理体系中的一个维度,设计时主要以流程图的方式的进行。工作流程图主要是以适当的符号表示全部工作事项,来描述工作活动流向顺序的。工作流程图由一个开始节点、一个结束阶段及若干中间环节组成,中间环节的每个分支要设有明确的分支判断条件。1财务工作流程设计考虑的因素 企业设计的财务流程应符合经营发展以及工作需要。在具体设计中需考虑如下图所示的六个要素。输入资源活动活动的相互作用(即结构)输出结果客户价值流程设计顾客:了解顾客的需要、满足顾客的需要变化:适应外部市场环境变化竞争:能规范企业的流程,并能对流程不断地加以改造4
22、如何设计工作流程 2财务工作流程设计的步骤 财务工作流程的设计要从企业财务管理的目标出发,对所有财务领域的相关工作展开设计,以便消除没有以流程目标为中心的作业。其主要步骤如下图所示。画出流程图,必要的时候标注出关键点并加以说明确 定 工 作顺 序,划分 职 责,明确人员明确主要事项(步骤)分析基本因素确定目标,明确任务4如何设计工作流程流程分析内容 进行流程分析,首先要找出、定义需要分析的流程,然后进行分析。流程分析的内容如下图所示。分析业务流程的瓶颈环节,以消除这些瓶颈的消极影响内容三 分析业务流程的内部控制及控制风险,分析整条流程的控制程序是否 设置健全并被遵守内容四 分析整条流程运行所消
23、耗的资源,包括人力、时间、财务等资源,分析这些资源是否得到了充分运用,是否存在压缩的空间内容二 分析业务流程的顾客及顾客需求,分析业务流程是否满足顾客的 需求,分析目前的业务流程是否为最佳解决方案内容一 分析业务流程的稳定性,分析流程在执行过程中由于人为因素的影响 而产生的流程变动风险内容五4如何设计工作流程不良流程的症状分析如下图所示外部症状严重的客户投诉增加的保修成本客户流失率增加市场占有率降低内部症状沟通不良内部不和高返修率/缺陷士气低落、抱怨员工辞职率增加不良流程症状不佳绩效与不必要成本源于1产出不满足顾客的需求2低效率、过于繁琐的流程3流程中活动没有直接支持产出4支持活动没有给产出带
24、来附加价值5流程实际不是从服务顾客的角度出发6没有良好的监督、反馈机制来反应流程运行状况7没有促进流程不断改进的体制4如何设计工作流程力场分析模型 力场分析模型是业务流程再造的重要分析工具。它可以有效识别新流程执行过程中的各种力量及其作用,作为一个系统的框架,它也能够全面展现流程的现状面貌,从而帮助企业确定流程改进策略,找出最具成功可能性的改进方案和措施。该模型将与组织改善有关的信息分成两类:在工作中抑制改善的力量和驱动改善的力量,具体内容如下图所示。对管理成本上升的顾虑利益联盟者的反对同行业企业的习惯做法缺乏危机意识高层管理者的远见信心市场和客户需求的驱动有效的培训和决策研讨严格执行赔偿和推
25、动目标实现抑制力驱动力ABCD12344如何设计工作流程流程优化的工具清单1停止重复的和非增值的活动2相关内容:(1)简化(2)消除重复活动停止技能并行输出准备工作第一时间需求可视性1如何利用多重技能来消减各部门的界限,提高工作范围与效率2相关内容:(1)职能扩大(2)职能灵活以及授权1什么活动能够并行操作以减少流程处理时间2相关内容:(1)处理时间(2)关键路线处理时间1如何将在一个流程中的人员合理地组织起来,保证提交的质量2相关内容:(1)团队(2)协作1如何保证流程的绩效可衡量2相关内容:(1)绩效评估(2)流程绩效评估文化1如何保证将信息提交到需求者处2相关内容:(1)信息需求(2)无
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