企业税务筹划.docx
《企业税务筹划.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《企业税务筹划.docx(11页珍藏版)》请在咨信网上搜索。
1、企业税务筹划一、关于企业税务筹划企业税收筹划就是在法律允许的范围内,对经营事项进行事先筹划、运作,从而使企业获得最大的税收收益。从某种程序上可以理解为在税法及相关法律允许的范围内,企业对经营中各环节,如:内部核算、投资、交易、筹资、产权重组等事项进行筹划,在众多的纳税方案中,选择税收负担最低的方式。不仅包括方案的筹划,还应该包括具体的实施,包括企业内部的筹划、安排、外部税务专家的参与、税务中介机构的参与等。人们往往容易把税务筹划与避税混为一谈,甚至认为税务筹划就是设法偷逃税款,事实上,税务筹划与避税是有所区别的,税务筹划是指纳税人在税法规定许可的范围内,通过对经营、投资、理财等活动事先进行筹划
2、和安排,从而取得节约税收成本的一系列活动,它是以合法为原则基础的,合法性和超前性是其基本特征。而避税则有合理避税、非违法避税和欺诈避税之分,带有一定程度钻税法空子的意思。因此国家对非法避税和欺诈性避税行为是反对的,甚至是严厉打击的,而对合法的税务筹划则是鼓励的。从某种意义是讲,我国税务筹划的兴起和发展,是纳税人观念更新的产物,也是适应市场经济需要、同国际接轨的体现。1、企业税务筹划的主要特点合法性。税收筹划的合法性表现在其活动必须是法律允许的。它是税务筹划的基本前提,也是与偷逃税的最根本区别。任何违反国家现行法律制度的税务活动都是不允许的。税法是国家制定的用以调整国家和纳税人之间在征纳税方面的
3、权利与义务关系的法律规范的总称,它是国家依法征税及纳税人依法纳税的行为准则。按照税收法规原则,国家征税必须有法定的依据,纳税人也只需根据税法的规定缴纳其应缴纳的税款。当纳税人依据税法作出多种纳税方案时,可选择税负较低的方案来实施,这也是税法赋予纳税人的一种权利,纳税人无需超过法律的规定来承担国家税赋,使得税务筹划成为可能。筹划性。税收是国家宏观调控的一种重要手段,政府规定了相关的纳税义务人、纳税对象、税基、税率,以便引导纳税人采取符合政府导向的纳税行为。基于纳税人的纳税义务是在实际生产经营过程中形成的,比如交易行为发生之后才缴纳增值税或消费税,实现或分配净收益后才缴纳企业所得税,其滞后性使得税
4、收筹划成为可能。事前筹划是税务筹划的一个重要特征,纳税人则可以在投资,生产经营等经济活动发生前就着手安排,明确国家的立法意图,设计多种经营方案和纳税方案,并比较各种方案的不同税负,挑选出能使企业整体效益和企业价值达到最大的方案来实施。目的性。税务筹划明确的目的是节税,即取得节税后的税收利益,节税就是要节约税收的支付,其含义一是在业务量一定的情况下,支付的税收总量最小,二是在业务规模扩大的情况下,支付的税收总量相对最小,三是延期纳税,虽然企业总的税负不会减少,但相当于从国家取得了一笔无息贷款。税务筹划,节约了税收成本,减低了经营成本,有利于企业取得成本优势,使企业在激烈的市场竞争中得到生存与发展
5、,从而实现长期赢利的目标。综合性。税务筹划是一个企业长期的系统工程,关系到不同的纳税期,不同的税种,不同的环节与部门,具有很强的综合性。要求在税务筹划中,综合考虑总体税收负担和各纳税期的衔接;不同部门和环节的员工统一认识,同心协力;事前事后首尾相联,不断总结经验教训,提高筹划的能力水平。2、税收筹划的具体运用充分利用税收优惠政策,降低税基。不同地域、不同时间的税率差异、某些行业等税收政策都有优惠,充分利用优惠政策或创造优惠条件减免税,是税务筹划中最简单易行的运用。递延纳税期,推迟交税。通过对日常经营活动的运作,在法律规定的范围内延缓缴纳,最典型的是所得税时间性差异分期缴纳所得税,以获取税款所带
6、来的资金时间价值。转嫁税负,减少支出。现在的增值税和消费税,最终都是由消费者负担,企业并不实际负担。设计、选择交易方式、企业组织等进行税收筹划。比如高科技行业中加速折旧、投资抵免、再投资抵税等政策决定了高科技行业中投资行为税收筹划空间较大,再例如现在三资企业享有的税收优惠也是与企业组织形式密切相关的。以上方法中,税收优惠政策、纳税递延、税负转嫁基本上是直接利用政策、法规享有税收收益,体现筹划的特点并不明显。而设计、选择交易方式、企业组织等进行税收筹划,是在通晓税务政策、法规的基础上,发挥主动性,在法律规定的范围内设计合理合法的方案,享有税收收益.越是大项目越是复杂的项目,这种主动性的税后筹划空
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 企业 税务 筹划
1、咨信平台为文档C2C交易模式,即用户上传的文档直接被用户下载,收益归上传人(含作者)所有;本站仅是提供信息存储空间和展示预览,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对上载内容不做任何修改或编辑。所展示的作品文档包括内容和图片全部来源于网络用户和作者上传投稿,我们不确定上传用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的版权、权益或隐私,请联系我们,核实后会尽快下架及时删除,并可随时和客服了解处理情况,尊重保护知识产权我们共同努力。
2、文档的总页数、文档格式和文档大小以系统显示为准(内容中显示的页数不一定正确),网站客服只以系统显示的页数、文件格式、文档大小作为仲裁依据,平台无法对文档的真实性、完整性、权威性、准确性、专业性及其观点立场做任何保证或承诺,下载前须认真查看,确认无误后再购买,务必慎重购买;若有违法违纪将进行移交司法处理,若涉侵权平台将进行基本处罚并下架。
3、本站所有内容均由用户上传,付费前请自行鉴别,如您付费,意味着您已接受本站规则且自行承担风险,本站不进行额外附加服务,虚拟产品一经售出概不退款(未进行购买下载可退充值款),文档一经付费(服务费)、不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
4、如你看到网页展示的文档有www.zixin.com.cn水印,是因预览和防盗链等技术需要对页面进行转换压缩成图而已,我们并不对上传的文档进行任何编辑或修改,文档下载后都不会有水印标识(原文档上传前个别存留的除外),下载后原文更清晰;试题试卷类文档,如果标题没有明确说明有答案则都视为没有答案,请知晓;PPT和DOC文档可被视为“模板”,允许上传人保留章节、目录结构的情况下删减部份的内容;PDF文档不管是原文档转换或图片扫描而得,本站不作要求视为允许,下载前自行私信或留言给上传者【胜****】。
5、本文档所展示的图片、画像、字体、音乐的版权可能需版权方额外授权,请谨慎使用;网站提供的党政主题相关内容(国旗、国徽、党徽--等)目的在于配合国家政策宣传,仅限个人学习分享使用,禁止用于任何广告和商用目的。
6、文档遇到问题,请及时私信或留言给本站上传会员【胜****】,需本站解决可联系【 微信客服】、【 QQ客服】,若有其他问题请点击或扫码反馈【 服务填表】;文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“【 版权申诉】”(推荐),意见反馈和侵权处理邮箱:1219186828@qq.com;也可以拔打客服电话:4008-655-100;投诉/维权电话:4009-655-100。