小企业资金管理制度.doc
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1、小企业资金管理制度来源:义乌人才网 发表于:2011-03-22 已被点击:2367 次一、基本制度1、开立两个账户,基本户用来付款,一般户用来收款。建立健全现金日记账、银行存款日记账,建议使用网银。每天发生的现金和银行存款收支业务做到日清日结,及时核对,保证账实相符。2、严格审核现金收付凭证,严格执行现金等企业管理制度,不得坐支现金,不用白条抵库。二、现金管理制度1、所有现金收支专人(出纳)负责。2、出纳根据审批无误的收支凭单逐笔按顺序登记现金日记账(流水账),每天结出余额并核对实存。做到日清日结,账实相符。3、库存现金超过一定数额(建议5000元,且是收入额)时必须存入银行(一般户)。4、
2、出纳收取销售现金时,须立即登记现金日记账并开具一式至少两联的销售单据,一联销售留存,一联会计处理。经手人一定要有经手依据。5、任何现金支出必须按相关程序审批(详见支出审批制度)。因出差或其他原因必须预支现金的,须填写借款单,经相关人员(如总经理)签字批准,方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内还款或报销(详见差旅费报销规定)。三、支票和网银管理制度1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。并建立支票登记备查簿(包括支出和收取支票两本)。2、出纳根据审批无误的收支凭单逐笔按顺序登记银行存款日记账(流水账),结出余额,每天登录网银核对银行存款实存。作到日清日结,账实相符。3、出纳收取支票时,须
3、立即开具一式至少三联的收据,缴款人、出纳、会计各留存一联。4、支票的使用或网上付款必须事前按相关程序审批(详见支出审批制度)。所开出支票必须封填收款单位名称。支出支票时,由领取人在支票头上签收签字认可,并及时登记支票备查簿。5、基本户余额不足时,申请按支出预算从一般户转过来(建议半月一次)。四、印鉴的保管1、银行印鉴原则上必须分人保管。财务专用章和法人印鉴分别派其他专人和出纳负责保管。五、现金、银行存款的盘查1、出纳至少每半月应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况,编制半月报表,并对由出纳保管的库存现金,指定人员于每半月终了进行定期对账盘查,其他时间进行不定期抽查。2、会计根据实际
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