专票跨月冲红操作.doc

专票冲红操作程序

一、需要准备的资料
1、填写红字发票申请单： 开票系统 → 红字发票申请 → 申请单填开：
(1)我公司（销售方）开给对方的票被退回，选择二、销售方申请
(2)选择（1）或者（2）视情况而定
(3)发票种类：专票
(4)专票代码：专票左上角代码 ；发票号码：专票右上角代码
(5)申请理由：视情况编辑，必填
将以上信息核对以后打印，A4纸张并选择室外打印机为默认打印机打印申请单，加盖公章
2、电子版红字发票申请单：选择申请单导出，到桌面放入U盘。
3、专票原件一式三联。
4、专票抵扣联复印件，并加盖公章。
二、到江汉区国税局大厅，里面一间正对入口的一个柜台，将准备的资料提供给办税员，处理完毕后，拿回的资料有：专票原件三联、冲红通知单（盖了两章子）一张、U盘，在柜台上找到唐家墩所冲红登记本，登记信息。
三、回公司以后便可冲红，负数发票第一联在收银台录系统，正数专票三联、负数发票后两联及冲红通知单给李莎装订。
备注：坐的士回公司需要的士票及燃料票报销
月中抄税流程
1、 查看金税卡容量:月度统计→本月累计开票数量（包含废票）-第1期开票数量，金税卡容量为1300份。
2、 查看并打印专票汇总表，与实际专票作废的份数核对。
3、 晚八点系统抄税，点系统抄税成功以后，点击状态查询报税资料显示为有，表示系统抄税成功
4、 江汉区国税局叫号→综合办税：因金税卡已满抄税，提供金税卡以及专票废票给办税员。
5、 回公司以后插入金税卡，点击状态查询，报税资料显示为无表示税务局抄税成功。

验 票
1.进项税抵扣票
2.固定资产抵扣票
3.运输票
1和2在综合办税区便可验票(需提示哪几张是固定资产票)，3要在入大门左手边窗口验票，盖可抵扣章表示验票成功。

地税申报流程
1. 密匙
2. 登陆：无密码 交易密码：12345
3. 申报：
月报：
（1）印花税
（2）营业税及附加税
（3）增值税附加税
（4）利润表，资产负债表（企业A类，倒数第三个）
（5）个税（按李经理给的表对工资薪金进行维护，每个月有增加的新员工包括实习生都要进行登记）
(6)社保（核定，跟行政部核对，申报前要更改业务期，社保是当月申报当月，税是当月申报上月）
季报：
（1）企业所得税（A类）
（2）土地使用税（土地面积6418.63）
半年报：房产税（房屋使用面积）
4银行划款：缺省银行→否

印花税的计提、申报及账务处理
1.计提：
印花税=（商品销售收入501+商品销售成本502）*70%
2.地税申报；按月申报
3.账务处理：
计提*月印花税 借：管理费用/各种税金
贷：应交税金/印花税
支付*月印花税 借：应交税金/印花税
贷：银行存款/中信

营业税及附税的计提、申报及账务处理
1.计提：
营业税=其他业务收入*5%
城建税=营业税*
教育附加=营业税*
堤防=营业税*
地方教育发展费=营业税*
2.地税申报：按月营业税综合申报
3.账务处理：
计提*月营业税及附加税 借：商品销售税金及附加
贷：应交税金/营业税
应交税金/城建税
其他应交款/堤防费
其他应交款/教育附加
其他应交款/地方教育发展费
支付*月营业税及附加税 借：应交税金/营业税
应交税金/城建税
其他应交款/堤防费
其他应交款/教育附加
其他应交款/地方教育发展费
贷：银行存款/中信

增值税附税的计提、申报及账务处理

1.计提：
城建税=增值税期末余额*
教育附加=增值税期末余额*
堤防=增值税期末余额*
地方教育发展费=增值税期末余额
备注：借方余额不用交，贷方余额要交，7850.31一直挂在应交增值税中，计算纳税依据时应剔除。
2.地税申报：按月申报
3.账务处理：
计提*月增值税附加税 借：商品销售税金及附加
贷：应交税金/城建税
其他应交款/堤防费
其他应交款/教育附加
其他应交款/地方教育发展费
支付*月增值税附加税 借： 应交税金/城建税
其他应交款/堤防费
其他应交款/教育附加
其他应交款/地方教育发展费
贷：银行存款/中信

国税申报流程

月头抄税流程
1.每月一号收银台会抄税（否则开不了票）
2.5号之前准备以下资料：
（1）金税卡
（2）作废的专票
（3）专票汇总表、普票汇总表（核对作废的份数）
（4）身份证

购普票、专票及机动车发票
专票：
一次购买80份，月底留5-6份专票开广本保修
（1）金税卡
（2）作废的专票
（3）专票最后一张的发票联
（4）购票薄
普票：
一次购买2000份，一整箱不必对号码，零头要核对号码
（1） 金税卡
（2） 购票薄