6.5.3银行手续费-网银转账付款.pptx

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,2018/3/19 Monday,#,第五讲 日常费用核算中银行存款的结算,浩天云会计专修学校,（三）银行手续费，网银转账付款,1.,业务操作流程,银行手续费，银行存款直接划转业务操作流程如,图,6-49,所示。,第五讲 日常费用核算中银行存款的结算,浩天云会计专修学校,图,6-49,银行手续费，银行,存,款直接,划转业务,流程图,第五讲 日常费用核算中银行存款的结算,浩天云会计专修学校,流程说明：,（,1,）,出纳,携带,IC,卡。,（,2,）,出纳,确认支票数量，,25,张,/,本，并确认发票号码是否连续。,（,3,）,出纳,注意支票上开户行名称、出票人账号是否填写齐全。,（,4,）,出纳,注意转账支票下方空白处有无串码。,第五讲 日常费用核算中银行存款的结算,浩天云会计专修学校,2.,业务收费凭证填写,业务收费凭证是银行代客户办理结算或其他业务时收取费用的凭条。银行收费凭条一般一式两联，分别是银行记账凭证和客户回单。,【,业务案例,37】,银行手续费，网银转账付款,2017,年,07,月,26,日，购银行转账支票、现金支票各,1,本，手续费,55.00,元，款项通过银行存款直接划转。已经填写的业务收费凭证如图,6-50,所示。,第五讲 日常费用核算中银行存款的结算,浩天云会计专修学校,图,6-50,业务收费凭证,第五讲 日常费用核算中银行存款的结算,浩天云会计专修学校,（,1,）,填写,付款人名称,栏,：,天津金江贸易有限责任公司,（,2,）,填写,付款人账号,栏：,0302011251462087732,（,3,）填写,数量,栏：,1,（,4,）填写,金额合计（大写）,栏：,伍拾伍元整,（,5,）填写,人民币小写,栏：,55.00,说明：参见本书,83,页。,第五讲 日常费用核算中银行存款的结算,浩天云会计专修学校,3.,业务收费凭证盖章,业务收费凭证盖章所需印鉴是公司财务专用章和法人章，一般由出纳人员保管法人章，财务主管保管财务专用章。业务收费凭证由出票人公司财务主管和出纳人员分别加盖财务专用章和法人章。已经盖章的收费凭证如,图,6-51,所示。,第五讲 日常费用核算中银行存款的结算,浩天云会计专修学校,图,6-51,盖章的收费凭证,第五讲 日常费用核算中银行存款的结算,浩天云会计专修学校,4.,业务收费凭证注意事项,（,1,）,业务,收费凭证填制时,必须利用复写纸套写，采用碳素墨水笔填写。,（,2,）,为了,美观，小写金额只在合计处前加人民币符号,（,3,）,大写,金额前不能缺“人民币”字样,（,4,）,向,银行索要业务收费凭证（回单联）、业务回单。,第五讲 日常费用核算中银行存款的结算,浩天云会计专修学校,5.,填制银行付款凭证,【,原始票据,69】,业务回单,如图,6-52,所,示；,【,原始票据,70】,业务收费凭证（回单联）如图,6-53,所示：,第五讲 日常费用核算中银行存款的结算,浩天云会计专修学校,图,6-,52,业务回单,第五讲 日常费用核算中银行存款的结算,浩天云会计专修学校,图,6-53,业务收费凭证（回单联）,第五讲 日常费用核算中银行存款的结算,浩天云会计专修学校,已经填制的银行付款凭证如表,6-29,所示：,表,6-29,银行付款凭证,第五讲 日常费用核算中银行存款的结算,浩天云会计专修学校,（,1,）,填写,贷方科目,栏：,银行存款,-,工行天津新开路支行（基本户）,（,2,）,填写,日期,栏：,2017 07 26,（,3,）,填写,编号,栏：,银付,字第,20,号,（,4,）,填写,摘要,栏：,存款支付手续费,（,5,）,填写,借方科目,栏：,财务费用,-,手续费,（,6,）,填写,金额,栏：,55.00,（,7,）,填写,合计金额,栏：,55.00,（,8,）,填写,附凭证张数,栏,:,附凭证,2,张,（,9,）,填写,会计主管,栏：,孙春英,填写,记账,栏：,陈静,填写,稽核,栏：,孙春英,填写,出纳,栏：,陈磊,填写,制单,栏：,陈磊,（,10,）,填写,记账符号,栏：,第五讲 日常费用核算中银行存款的结算,浩天云会计专修学校,6.,登记银行存款日记账,根据本笔业务中的会计凭证，登记银行存款日记账。,已登记完的银行存款日记账如,表,6-30,所示。,第五讲 日常费用核算中银行存款的结算,浩天云会计专修学校,表,6-30,银行存款日记账,第五讲 日常费用核算中银行存款的结算,浩天云会计专修学校,（,1,）,填写,月,栏：,07,填写,日,栏：,26,（,2,）,填写,凭证号,栏：,银付,20,（,3,）,填写,摘要,栏,：,存款支,付手,续费,（,4,）,填写,对方科目,栏：,财务费用,（,5,）,填写,借方,栏：,填写,贷方,栏：,55.00,（,6,）,填写,借或贷,栏：,借,填写,余额方,栏,：,1991774.03,