中级审计师考试《审计专业相关知识》笔记(每章节重点考点).docx

审计专业相关知识
前　言
一、考试介绍
　　（一）考试特点
　　1.难度不大
　　全是客观题，无须有畏难心理。
　　2.内容全面
　　一门大杂烩的科目，需要经济学、财管、会计和法律均有涉足，而且分值相当平均。其中，在财管部分很多同学较为薄弱，建议多花时间。
　　3.辅导资料不足
　　市场上这部分资料很欠缺，许多同学找不到足够的复习资料，建议无须把精力花在这方面，听好课件里的内容，做好课件里的题已然足够。
　　4.初中级共用教材
　　教材适用于初级和中级审计师的考生，初级学员要注意星号章节不考，但是难度的差异并不明显。
　　（二）考试题型
题型
单选
多选
综合分析题
合计
题量
30题
20题
15题
65小题
分值
30分
40分
30分
100分
　　具体要求：
　　2.5小时的答题时间
　　1.单选题：4选1个
　　2.多选题：5选2～4个。错选不得分；少选所选的每个正确选项得0.5分。
　　3.综合分析题：三个案例题，每个案例包括5小题。4选2～4个。如果是多项，要求同上一种题型。

　　二、谈谈教材
　　（一）教材层次
　　2014年教材未作调整，可以沿用去年的教材。
宏观经济学基础
第一章　概述
分值均为4-5分，没有突出的重点章
第二章　财政政策分析
第三章　货币政策分析
第四章　开放经济中的宏观政策分析*

企业财务管理
第一章　财务1管理基础
第三、四、七章相对比较重要，经常考察综合题，其余章节分值在3-4分
第二章　财务战略和预算
第三章　投资决策管理
第四章　筹资决策管理
第五章　营运资本管理
第六章　利润及其分配管理
第七章　财务分析与绩效评价

企业财务会计
第一章　概论
★
第二章　流动资产
★★★7-8分左右
第三章　非流动资产（一）
★★★6-7分左右
第四章　非流动资产（二）
★★★6-7分左右
第五章　流动负债
★
第六章　非流动负债
★
第七章　所有者权益
★
第八章　收入、费用及利润
★★★7-8分左右
第九章　财务报告
★★4-5分左右
第十章　合并财务报表*
★

法律
第一章　法律基础知识
重点为五、六章，分值在7分左右；第一、二、三、七章分值在3分左右；第四章一般为1分
第二章　审计法
第三章　行政法
第四章　财政法、预算法
第五章　税法
第六章　公司法
第七章　票据法和证券法
　　（二）各部分分值

单选题
多选题
综合分析题
总分
比重
宏观经济学基础
5题/5分
5题/10分

15分
15%
企业财务管理
10题/10分
5题/10分
5题/10分
30分
30%
企业财务会计
10题/10分
5题/10分
5题/10分
30分
30%
法律
5题/5分
5题/10分
5题/10分
25分
25%

　　三、谈谈学习
　　1.做时间的主人：
　　最大的难题不是考试的难度，而是时间安排不合理，最终没有足够时间复习。
　　2.学会听课，事半功倍：
　　听的是why，掌握自己分析的钥匙，不要忙于划书。
　　3.做题求质不求量：
　　基础班、习题班的题必须会做，滚瓜烂熟，考试的难度不超这些题目；课后作业及时完成，不懂的要学会利用答疑版提问。

第一章　概论
考情分析
年　度
单选题
多选题
案例分析题
合　计
题量
分值
题量
分值
题量
分值
2013年
1
1
1
2

3
2014年
1
1
1
2

3
2015年
1
1
2
4

5

第一节　市场失灵与政府干预

　　一、宏观经济学的研究对象
　　（一）宏观经济学的产生
　　1.滞胀：
　　（1）时间：20世纪60年代末到70年代初出现。

　　【例题1·单选题】宏观经济学中的“滞胀”是指（　）。
　　A.产出和物价水平同时下跌
　　B.物价水平上升，产出水平停滞
　　C.物价水平下降，产出水平停滞
　　D.产出和物价水平同时上涨
　　[答疑编号6159010101]

【正确答案】B
【答案解析】滞胀表现为经济增长停滞、存在大量失业与通货膨胀并存。

　　（二）宏观经济学的研究对象

　　【例题2·多选题】（2015年）下列各项中，属于宏观经济学研究内容的有（　）。
　　A.就业
　　B.通货膨胀
　　C.财政政策
　　D.企业利润
　　E.国内生产总值
　　[答疑编号6159010102]

【正确答案】ABCE
【答案解析】D项是微观经济学的研究内容。

　　二、市场失灵与政府干预
　　【观点1】微观经济学认为完全靠市场机制这个“看不见的手”可以实现资源优化配置。
　　【观点2】公共物品、外部性、不完全竞争、不完全信息会造成市场失灵，需要由政府进行干预。
　　【链接】（P8）宏观经济失衡、收入分配不公、经济秩序失范也需要由政府进行干预
　　【例题3·单选题】（2007）凯恩斯宏观经济学认为，政府干预市场经济的主要原因是（　）。
　　A.政府是万能的
　　B.政府是管理机构
　　C.存在市场失灵
　　D.“自动稳定器”无用
　　[答疑编号6159010103]

【正确答案】C
【答案解析】凯恩斯宏观经济学认为，政府干预市场经济的主要原因是存在市场失灵。

　　【例题4·单选题】（2011初）在现代经济中，可以实现资源最优配置的“看不见的手”是指（　）。
　　A.市场机制
　　B.政府干预
　　C.行业协会
　　D.第三部门
　　[答疑编号6159010104]

【正确答案】A
【答案解析】“看不见的手”指市场机制。

　　【例题5·单选题】（2012初）市场机制不能有效配置资源的情况被称为（　）。
　　A.市场混乱
　　B.市场失灵
　　C.市场失控
　　D.市场无序
　　[答疑编号6159010105]

【正确答案】B
【答案解析】市场机制不能有效配置资源的情况即政府干预市场经济的主要存在市场失灵。

　　（一）公共物品
　　1.特点：非竞争性和非排他性
　　【注意】私人物品的特点即为竞争性、排他性
　　2.例子：国防、警察、广播电视、灯塔等
　　3.政府干预方式：公共物品的生产和消费问题不能由市场上的个体决策（个人或企业）来解决，必须主要由政府来承担提供公共物品的任务。
　　【例题6·多选题】（2006初）私人在消费上的特点有（　）。
　　A.非排他性
　　B.非竞争性
　　C.竞争性
　　D.排他性
　　E.再生性
　　[答疑编号6159010106]

【正确答案】CD
【答案解析】公共物品的特征是非竞争性和非排他性。私人物品的特征与公共物品相反，即竞争性和
他性。

　　【例题7·单选题】（2008初）下列属于私人物品的有（　）。
　　A.警察
　　B.灯塔
　　C.国防
　　D.电视机
　　[答疑编号6159010107]

【正确答案】D
【答案解析】教材P5，选项ABC均属于公共物品。

　　（二）外部性（溢出效应）
　　1.定义：指单个家庭或厂商的经济活动对其他家庭或厂商的外部影响，也称为外在效应或溢出效应。

分类
定义
例子
影响
外部经济（正外部性）
生产外部经济
厂商的经济活动对社会产生有利影响
企业培训雇员
1.私人利益小于社会利益
2.私人成本大于社会成本
消费外部经济
家庭的经济活动对社会产生有利影响
家庭对环境绿化
外部不经济（负外部性）
生产外部不经济
厂商的经济活动对社会产生不利影响
企业排放污水
1.私人利益大于社会利益
2.私人成本小于社会成本
消费外部不经济
家庭的消费行为对社会带来不利影响
吸烟
　　2.政府干预：
　　（1）征税和补贴：
　　①造成外部不经济的企业，政府征税，其数额应等于该企业给社会其他成员造成的损失。
　　②造成外部经济的企业，政府给予补贴，使该企业的私人利益等于社会利益。
　　（2）企业合并：将外部经济的企业与外部不经济的企业合并为一个企业。
　　（3）明确产权。
　　（4）政府直接管制：如污染严重的企业直接关停并转。
　　【例题8·单选题】（2007）吸烟者在公共场所吸烟并造成他人被动吸烟，经济学家称这种经济活动为（　）。
　　A.公共产品
　　B.外部不经济
　　C.不完全竞争
　　D.不完全信息
　　[答疑编号6159010108]

【正确答案】B
【答案解析】参见教材P6。

　　【例题9·多选题】（2009）某企业排放污水造成环境污染，并使农业减产，这时该企业的（　）。
　　A.私人利益大于社会利益
　　B.私人利益小于社会利益
　　C.私人成本大于社会成本
　　D.私人成本小于社会成本
　　E.私人成本等于社会成本
　　[答疑编号6159010109]

【正确答案】AD
【答案解析】属于生产的外部不经济。

　　【例题10·多选题】当企业出现生产的外部不经济时，可以采取的干预措施有（　）。
　　A.政府直接管制
　　B.企业合并
　　C.反托拉斯法
　　D.明确产权
　　E.逆向选择
　　[答疑编号6159010110]

【正确答案】ABD
【答案解析】干预措施有征税、企业合并、政府直接管制、明确产权，反托拉斯法和价格控制是针对不完全竞争的政府干预措施。

　　（三）不完全竞争
　　1.定义：指当市场竞争不充分，至少存在一个足以影响市场价格的生产者或消费者。
　　【注意】不完全竞争包括完全垄断、寡头竞争、垄断竞争
　　2.主要表现：市场垄断。
　　3.政府干预方式：配给、价格控制、税收和补贴政策、法律法规、行业国有化等。

　　【例题11·多选题】（2004）不完全竞争是市场失灵的一种形式，政府干预不完全竞争的方法有（　）。
　　A.政府管制
　　B.价格控制
　　C.实行企业合并
　　D.规定财产权
　　E.实施反垄断法
　　[答疑编号6159010111]

【正确答案】ABE
【答案解析】措施包括政府管制、反托拉斯法、配给、价格控制、税收、补贴政策、法律法规、行业国有化等。

　　（四）不完全信息
　　1.不完全信息的影响：受到信息来源缺失的影响，生产者和消费者的行为决策难免会发生错误。

　　【例题12·单选题】（2012）在信息不完全的情况下，差的商品将好的商品驱逐出市场的现象被称为（　）。
　　A.正向激励
　　B.道德风险
　　C.逆向选择
　　D.不完全竞争
　　[答疑编号6159010112]

【正确答案】C
【答案解析】在信息不完全的情况下，差的商品总是将好的商品驱逐出市场。

　　【例题13·多选题】（2004初）市场失灵情况包括（　）。
　　A.公共物品
　　B.外部影响
　　C.完全竞争
　　D.不完全信息
　　E.寡头竞争
　　[答疑编号6159010113]

【正确答案】ABDE
【答案解析】寡头竞争属于不完全竞争。

　　三、政府干预的主要阶段
　　1.“夜警政府”阶段：崇尚市场机制，政府作用范围小。
　　2.“全能政府”阶段：市场失灵导致政府干预，政府作用范围广。
　　3.“有效政府”阶段：市场机制是基础，政府只在市场失灵产生时才进行干预和矫正。
第二节　国民收入核算

　　一、总供给和总需求
　　（一）总供给

　　（二）总需求
　　在一定时期内和一定价格水平下，对产品和服务的需求总量。包括国内居民对产品和服务的需求、企业购买资本的需求、政府采购产品与服务的需求以及外国购买本国产品和服务的需求。
　　总需求Y＝C（消费需求）+I（投资需求）+G（政府需求）+NX（国外需求）
　　【例题·单选题】（2012初）在一定时期内和一定价格水平上，国民经济各个部门所提供的产品和服务总量被称为（　）。
　　A.总供给
　　B.总需求
　　C.总收入
　　D.总支出
　　[答疑编号6159010201]

【正确答案】A
【答案解析】总供给是指在一定时期内和一定价格水平上，国民经济各个部门所提供的产品和服务总量。

　　【例题·多选题】（2012初）开放经济条件下，总需求包括（　）。
　　A.劳动需求
　　B.国外需求
　　C.消费需求
　　D.投资需求
　　E.政府需求
　　[答疑编号6159010202]

【正确答案】BCDE
【答案解析】总需求由消费需求、投资需求、政府需求和国外需求构成，衡量的是经济中各种行为主体的总支出。

　　二、关于国民收入的几个重要概念及其相互关系
名称
定义
关系
国内生产总值（GDP）
经济社会（即一国或地区）在一定时期内（通常为一年）所生产的全部最终产品（物品和劳务）的市场价值总和。（地域范围）
GNP=GDP-外国国民在本国同时期所创造的价值+本国国民在国外同时期所创造的价值=GDP+国外净要素收入
国民生产总值（GNP）
某国国民所拥有的全部生产要素所生产的最终产品的市场价值。（国民范围）

名称
定义
关系
国民生产净值（NNP）
最终产品价值中把消耗的资本设备价值扣除，得到净增价值。
NNP=GNP-折旧等资本消耗
国民收入（NI）
按生产要素报酬计算的国民收入，即工资、利息、租金和利润的总和。
NI=NNP-间接税和企业转移支付+政府补助金

名称
定义
关系
个人收入（PI）
国民收入并不会全部成为个人的收入。
PI=NI-公司未分配利润-企业所得税及社会保险税（费）+政府给居民的转移支付
个人可支配收入（DPI）
税后的个人收入才是个人可支配收入
DPI=PI-个人所得税-社会保障支出
　　【例题·单选题】（2006）国民生产净值（NNP）与国民生产总值（GNP）的差别是（　）。
　　A.直接税
　　B.折旧等资本消耗
　　C.津贴与间接税
　　D.政府的转移支付
　　[答疑编号6159010203]

【正确答案】B
【答案
析】国民生产净值是国民生产总值扣除资本折旧之后的余额。

　　【例题·单选题】GDP和GNP相等的情况是（　）
　　A.国外净要素收入等于零
　　B.净出口大于零
　　C.国外净要素收入大于零
　　D.净出口小于零
　　[答疑编号6159010204]

【正确答案】A
【答案解析】GNP=GDP+国外净要素收入

　　三、国民收入核算方法
　　（一）支出法
　　通过核算整个社会在一定时期内购买最终产品和劳务的总支出（即最终产品的总售价）来计量GDP。即GDP=C+I+G+（X-M）。
消费C
居民个人购买耐用消费品、非耐用消费品和劳务的支出。但不包括建造住宅的支出。
投资I
投资包括固定资产投资和存货投资两大类。
固定资产投资指用于新厂房、新设备、新商业用房以及新住宅的投资。
存货投资是企业掌握的存货价值的增加（或减少）。
政府购买G
政府购买物品和劳务的支出，如政府花钱设立法院、提供国防、建筑道路、开办学校等方面的支出。
净出口
出口X
进出口的差额，即X－M。净出口可能是正值，也可能是负值。
进口M
　　（二）收入法
　　通过核算整个社会在一定时期内获得的所有要素收入，即企业生产成本来计量GDP。即GDP=工资+利息+利润+租金+间接税和企业转移支付+折旧
　　1.工资、利息和租金等生产要素的报酬
　　2.非公司企业主收入
　　3.公司税前利润
　　4.企业转移支付及企业间接税
　　5.资本折旧
　　【例题·单选题】（2011）使用支出法核算国民收入时，政府提供的保障性住房的购房支出应计入（　）。
　　A.投资
　　B.居民个人消费
　　C.政府购买
　　D.净出口
　　[答疑编号6159010205]

【正确答案】A
【答案解析】增加对住宅的支出属于投资。

　　【例题·多选题】（2011初）根据我国国民收入的核算方法，下列各项支出中，应计入居民个人消费的有（　）。
　　A.购买电视机支出
　　B.购买私家车支出
　　C.购买食品支出
　　D.医疗支出
　　E.建造住宅支出
　　[答疑编号6159010206]

【正确答案】ABCD
【答案解析】建造住宅支出属于投资。

　　四、储蓄与投资恒等式

两部门
三部门
四部门
部门
消费者、厂商
消费者、厂商、政府
消费者、厂商、政府、国外
支出
y＝C+I
y=C+I+G
y=C+I+G+（X－M）
收入
国民收入=工资+利息+租金+利润=消费+储蓄
y＝C+S
y=C+S+T
T：总税收－转移支付，表示政府的净收入
y=C+S+T+Kr
Kr：本国居民对外国人的转移支付

两部门
三部门
四部门
公式
C+I=y=C+S
即I＝S
C+I+G＝y＝C+S+T
即I＝S+（T－G）
C+I+G+（X—M）=y=C+S+T+Kr
即I＝S+（T－G）+（M－X+Kr）
结论
储蓄——投资恒等
政府储蓄= T－G
三部门中储蓄（私人储蓄和政府储蓄的和）和投资恒等
S=居民储蓄，T－G=政府储蓄，M－X+Kr=本国用于对外国消费和投资的那部分储蓄，表示四部门经济中储蓄和投资恒等
　　不管是否充分就业、通货膨胀、处于均衡，储蓄和投资一定相等。
　　【例题·多选题】（2011）国民经济中实际存在的部门有（　）。
　　A.消费者
　　B.企业
　　C.政府
　　D.国外
　　E.市场
　　[答疑编号6159010207]

【正确答案】ABCD
【答案解析】选项E不属于国民经济中实际存在的部门。

第三节　宏观经济政策目标

　　【宏观经济政策目标】物价稳定、充分就业、经济增长和国际收支平衡。
　　【例题·多选题】（2012）下列各项中，属于宏观经济政策目标的有（　）。
　　A.政治稳定
　　B.物价稳定
　　C.充分就业
　　D.保护环境
　　E.经济增长
　　[答疑编号6159010301]

【正确答案】BCE
【答案解析】宏观经济政策目标：物价稳定、充分就业、经济增长和国际收支平衡。

　　一、物价稳定
　　1.物价稳定的概念：物价总水平的基本稳定。价格稳定不是指每种商品的价格固定不变，而是指价格指数的相对稳定，即不出现通货膨胀。
　　2.通货膨胀的表现：
　　（1）通货膨胀是指物价水平的持续普遍上涨。
　　（2）本质是市场上过多的流通中的货币（通货）与有限的商品和劳务供给之间的价格比例关系的变化。
　　（3）本质是货币相对于商品和劳务的贬值。
　　（4）通货膨胀无法完全消除，轻微的通货膨胀是正常的。
　　3.价格指数分类：
消费物价指数
各个时期居民个人消费的商品和劳务零售价格变化
批发物价指数
各个时期生产资料（资本品）与消费资料（消费品）批发价格变化
国民生产总值折算指数
各个时期一切商品和劳务的价格变化
　　【例题·多选题】（2010）下列有关通货膨胀的表述中，正确的有（　）。
　　A.商品价格的短期上涨　　
　　B.股票价格的上涨
　　C.物价水平的持续普遍上涨
　　D.过多的流通中的货币与有限的商品和劳务供给之间价格比例关系的变化
　　E.货币相对于商品和劳务的贬值
　　[答疑编号6159010302]

【正确答案】CDE
【答案解析】参见教材P15至P16

　　【例题·单选题】（2011初）衡量各个时期居民个人消费的商品和劳务零售价格变化的指标是（　）。
　　A.工业品出厂价格指数　　
　　B.采购经理人指数
　　C.批发物价指数
　　D.消费物价指数
　　[答疑编号6159010303]

【正确答案】D
【答案解析】参见教材P15

　　二、充分就业
　　1.定义：指一切生产要素（包含劳动）都有机会以自己愿意的报酬参加生产的状态。
　　2.常见的失业情形：
摩擦失业
在生产过程中由于难以避免的摩擦造成的短期、局部性失业。如劳动力流动性不足、工种转换的困难等所导致的失业。
自愿失业
工人不愿意接受现行工资水平而形成的失业。
非自愿失业
愿意接受现行工资但仍找不到工作的失业。
结构性失业
因经济结构变化等原因造成的失业。
特点是既有失业，又有职位空缺，失业者或没有适当技术或居住地点不当，无法填补空缺。
周期性失业
因经济周期中的衰退或萧条时因需求下降而造成的失业
　　3.结论：充分就业并不是人人都有工作，而是失业率等于自然失业率，不排除摩擦失业的存在。4%—6%的失业率正常。
　　4.目标：降低失业率，实现充分就业是西方宏观经济政策的首要的或重要的目标。
　　【例题·单选题】（2007）因产业结构升级而导致的失业属于（　）。
　　A.自愿失业
　　B.非自愿失业
　　C.周期性失业
　　D.结构性失业
　　[答疑编号6159010304]

【正确答案】D
【答案解析】参见教材P16。

　　【例题·单选题】（2008）因工种转换困难所导致的劳动者失业是（　）。
　　A.非摩擦性失业
　　B.摩擦失业
　　C.周期性失业
　　D.自愿失业
　　[答疑编号6159010305]

【正确答案】B
【答案解析】参见教材P16。

　　三、经济增长
　　1.经济增长通常是指一个国家或地区在一定时期内实际经济生产能力和实际国民财富或国民经济生产总成果的增加。
　　2.衡量经济增长的指标:
　　（1）国内生产总值（GDP）的实际增长率
　　（2）国民生产总值（GNP）的实际增长率
　　（3）人均GDP（或人均GNP）的实际增长率

　　四、国际收支平衡
　　国际收支平衡是指既无较大国际收支赤字，又无较大国际收支盈余。

　　【本章思维导图】

第二章　财政政策分析
考情分析
年 度
单选题
多选题
案例分析题
合 计
题量
分值
题量
分值
题量
分值
2013年
1
1
2
4

5
2014年
1
1
1
2

3
2015年
2
2
1
2

4

第一节　财政收入

　　财政收入包括税收、公债、非税收入。
　　一、税收

　　【例题·单选题】（2012初）以开发、生产的矿产品和盐为征税对象所征收的税属于（　）。
　　A.流转税 　　B.所得税
　　C.财产税 　　D.资源税
　　[答疑编号6159020101]

【正确答案】D

　　【例题·单选题】（2011初）销售或加工货物等所实现的增值额需征收增值税，该税属于（　）。
　　A.所得税
　　B.流转税
　　C.行为税
　　D.资源税
　　[答疑编号6159020102]

【正确答案】B
【答案解析】见教材P19页内容

　　【例题·单选题】政府财政收入中的最主要部分是（　）。
　　A.税收　 　　B.公债
　　C.公共收费　 D.国有资产收益
　　[答疑编号6159020103]

【正确答案】A
【答案解析】税收是政府财政收入中的最主要部分。

　　二、公债
分类
按发行主体
中央债和地方债
按偿还时间
短期（小于1年）、中期（1～5年）、长期（大于5年）
特征
有偿性、自愿性、灵活性
【链接】税收特征：无偿性、强制性、固定性
影响
发行公债能产生“挤出效应”
【分析】民间资金减少，利率上升，从而私人投资减少，抵消了扩张

　　【例题·多选题】（2011初）作为现代政府筹措资金的一种手段，公债的特征是（　）。
　　A.强制性　　B.自愿性
　　C.无偿性　　D.有偿性
　　E.灵活性
　　[答疑编号6159020104]

【正确答案】BDE
【答案解析】参见教材P21中的介绍。

　　三、非税收入
　　1.内容：

　　2.收支两条线：核心内容是将财政性收支（预算外收支属于财政性收支）纳入预算管理范围。
　　【例题·单选题】（2012初）财政收入中的国有资本经营收益属于（　）
　　A.税收收入 　　B.非税收入
　　C.公债收入 　　D.政府基金
　　[答疑编号6159020105]

【正确答案】B

第二节　财政支出

　　【例题·多选题】（2012、2012初）按照是否能直接得到等价的补偿进行分类，可以把财政支出分为（　）。
　　A.消费性支出 B.投资性支出
　　C.购买性支出 D.债务支出
　　E.转移性支出
　　[答疑编号6159020106]

【正确答案】CE

　　一、购买性支出、转移性支出
　　1.内容：

购买性支出
转移性支出
含义
政府直接购买商品和服务
财政资金无偿的、单方面的转移
特点
（1）等价交换
（2）体现政府的市场性再分配活动
（1）不存在交换
（2）体现政府的非市场性再分配活动

　　续表
分类
（1）社会消费性支出：各部门的事业经费支出。
（2）政府投资性支出：社会基础设施投资支出以及国计民生的领域的投资支出
（1）社会保障支出
（2）财政补贴支出
（3）捐赠支出
（4）债务利息支出

　　2.影响：

购买性支出
转移性支出
生产流通
直接影响
间接影响
社会总需求的重要组成部分。
当购买性支出增加时，社会总需求增长，市场价格水平上升，从而使供给量增加，扩大生产规模
1.个人：增加私人消费→增加储蓄→转化为生产资金→增加投资需求
2.企业：形成投资需求→增加报酬→个人收入增加→形成消费需求

购买性支出
转移性支出
分配
间接影响
直接影响

1.总额增减：给政府提供商品和劳务的企业收益增减，导致扩大或缩小生产规模
2.总额不变，结构改变：整个社会的收入分配状况受到相应的影响
1.个人：国民收入由高收入阶级到低收入阶级。
2.企业：国民收入在纳税人和获得补贴的企业之间转移

　　3.自动稳定器：转移性支出和累进的所得税制度的结合。
　　【原理】经济过热，个人和企业收入会增加，转移性支出就会自动下降，达到累进税率的标准的就会多，就会多交税；个人和企业的可支配收入就下降，抑制了消费需求的上升，防止经济进一步过热。反之类推。
　　【例题·单选题】（2012）财政支出中的社会保障支出、财政补贴支出属于（　）。
　　A.购买性支出　　 B.转移性支出
　　C.政府投资性支出 D.社会消费性支出
　　[答疑编号6159020107]

【正确答案】B

　　【例题·单选题】（2010）在下列财政支出项目中，属于政府购买性支出的是（　）。
　　A.社会保障支出
　　B.财政补贴支出
　　C.债务利息支出
　　D.基础设施投资
　　[答疑编号6159020108]

【正确答案】D
【答案解析】政府购买性支出包括社会消费性支出和政府投资性支出。

　　【例题·多选题】下列关于对转移性支出的表述正确的是（　）。
　　A.从事等价交换的活动
　　B.体现的是政府的非市场性再分配活动
　　C.体现的是政府的市场性再分配活动
　　D.对生产流通有直接影响
　　E.是经济活动的自动稳定器
　　[答疑编号6159020109]

【正确答案】BE
【答案解析】在转移性支出中，不存在交换的问题。转移性支出体现的是政府的非市场性再分配活动，对生产和流通的影响是间接的。

　　二、财政支出的规模分析、结构分析
　　（一）规模分析
　　1.定义：一定财政年度内政府安排的公共支出的总额，反映政府在一定时期内集中支配使用的社会资源量，是考察政府活动规模和满足公共需要能力的重要指标。
　　2.决定因素：
理论因素
取决于一国政府公共财政活动的范围。主要受经济、政治、社会三个因素的影响
现实因素
①满足政府承担经济职能、政治职能和社会职能的需要；
②要与经济发展水平相适应；
③要与本国国情相适应

　　【例题·单选题】就一个国家来说，在现实中确定财政支出规模应考虑的因素不包括（　）
　　A.政府承担经济职能、政治职能和社会职能
　　B.年初财政预算
　　C.本国国情
　　D.经济发展水平
　　[答疑编号6159020110]

【正确答案】B
【答案解析】考虑因素：满足政府承担经济职能、政治职能和社会职能的需要；要与经济发展水平相适应；要与本国国情相适应。

　　（二）结构分析
　　1.格局：
　　（1）经济建设的支出：从长期趋势看其比重是逐步下降。
　　（2）社会文教的支出：占整个财政支出的比重逐步上升。
　　（3）社会保障支出：所占比例增加。
　　2.措施：
　　（1）向三农倾斜
　　（2）向低收入群体和困难群体倾斜
　　（3）加强对社会公益事业的支出
　　（4）保持对非竞争性和非经营性领域的公共投资力度
　　（5）为国家的政权建设提供财力保障
第三节　财政政策分析

　　一、财政政策目标
　　财政政策目标：优化资源配置、收入分配公平、经济稳定增长
　　【链接】宏观经济政策目标：物价稳定、充分就业、经济增长和国际收支平衡。
　　【例题·多选题】（2010）现代市场经济条件下，财政政策目标包括（　）。
　　A.优化资源配置　　　　　B.国债利率稳定
　　C.完全竞争　　　　　　　D.收入分配公平
　　E.经济稳定增长
　　[答疑编号6159020201]

【正确答案】ADE
【答案解析】参见教材P28的介绍。

　　（一）优化资源配置
核心问题：
投向哪儿
财政资金的投向问题。重点放在社会经济环境和非营利性事业上。
第二个问题：
如何引导
如何通过财政政策的引导，调整原有资产的存量结构，实现资源的合理流动。
第三个问题：
如何提效
如何提高财政资金的使用效益。主要通过改进资金供给方式（如拨款改为贷款）、强化预算约束等措施

　　【例题·单选题】（2012）一国经济发展经过起步阶段后，总量型的增长就要让位于追求效益的增长，这种追求效益的增长方式被称为（　）。
　　A.粗放型增长 　　B.集约型增长
　　C.发散型增长 　　D.收敛型增长
　　[答疑编号6159020202]

【正确答案】B

　　（二）收入分配公平
　　1.收入公平分配的主要问题就是如何确定合理的税收负担，这又是资源能否合理配置的关键。
　　2.在市场经济条件下，主要通过个人所得税、社会保障费以及财产税等调解个人收入水平和差距。
　　【例题·多选题】（2012初）市场经济条件下，调节个人收入水平和差距的手段包括（　）。
　　A.财产税 　　B.流转税
　　C.资源税 　　D.个人所得税
　　E.社会保障费
　　[答疑编号6159020203]

【正确答案】ADE
【答案解析】选项B和C主要是针对企业征收的税款，不会影响个人收入。

　　（三）经济稳定增长
　　经济稳定增长表现在适度的经济增长率、稳定的物价水平、充分就业和国际收支平衡上，它又集中反映在社会总供给和社会总需求的协调平衡上，通过财政支出总量和财政收入总量的对比关系调节。
　　1.财政支出总量的扩张会增加社会总需求，反之减少。
　　2.财政收入总量的调整，即国家增减税收，短期看可以影响企业和个人可支配的收入，因而影响总需求，但同时也会在一定程度上影响总供给。

　　二、财政政策类型

　　【例题·多选题】财政政策的类型根据财政政策主体对调整对象的反应情况分为（　）。
　　A.扩张性的财政政策
　　B.紧缩性的财政政策
　　C.中性财政政策
　　D.积极的或主动的财政政策
　　E.消极的或被动的财政政策
　　[答疑编号6159020204]

【正确答案】DE
【答案解析】根据财政政策主体对调整对象的反应情况分为：积极的或主动的财政政策和消极的或被动的财政政策。根据财政政策本身的功能分为①扩张性的财政政策②紧缩性的财政政策③中性财政政策。

　　（一）按财政政策本身的功能分类

情形
方法
扩张性
需求不足时：增加和刺激社会的总需求
减税和增加财政支出规模
紧缩性
需求过旺时：减少和抑制社会的总需求
增税和减少财政支出规模
中性

要求财政收支要保持平衡。
使预算收支平衡的政策并不等于中性（取决于目前的预算收支情况）

　　【例题·多选题】当出现了通货紧缩的局面，政府应该（　）。
　　A.扩大总需求
　　B.采取扩张性财政政策
　　C.减少总需求
　　D.采取紧缩性财政政策
　　E.可以减少财政支出
　　[答疑编号6159020205]

【正确答案】AB
【答案解析】选项CDE属于通货扩张时政府应该采取的措施。

　　（二）按财政政策调整经济周期的作用分类

积极（相机抉择、斟酌使用）的财政政策
消极（内在稳定器）的财政政策
定义
指政府根据不同时期的经济形势相应采取的财政支出和税收的措施，以消除经济波动，谋求实现经济稳定增长目标的财政政策。
不需要政府预先做出判断和采取措施，而是依靠财政税收制度本身所具有的内在机制，自行发挥作用，收到稳定经济的效果。
工具
1.调整政府购买商品和劳务的水平；
2.调整税率；
3.调整税收起征点和减免税的适用条件；
4.调整转移支付的条件。
【注意】不包括改变利率，再贴现率等货币工具
1.累进税率
2.转移支付
原理
逆经济风向行事：
1.扩大总需求以反经济衰退（萧条时）：扩张性财政政策（如举公债扩开支、降低税率）；
2.抑制总需求以反通货膨胀（繁荣时）：紧缩性财政政策（如缩小开支、提高税率）
1.累进税率：通过政府税收的自动变化
2.转移支付：通过政府支出的自动变化

　　【例题·多选题】（2011）下列各项财政政策中，被称作市场经济“自动稳定器”的有（　）。
　　A.转移性支出　　　　B.累进的所得税制度
　　C.购买性支出　　　　D.增值税
　　E.资源税
　　[答疑编号6159020206]

【正确答案】AB
【答案解析】参见教材P33中的介绍。

　　【例题·多选题】以下属于相机抉择的财政政策的工具的有（　）。
　　A.调整转移支付的条件
　　B.调整政府购买水平
　　C.改变利