XX协会财务审计报告.doc

XXXXXX协会

2016年9月-2018年5月
财
务
审
计
报
告

XXXXX公司
二〇一八年五月二十八日
审 计 报 告
XXX儿童协会：
我们受邀并接受委托，对你协会2016年9月至2018年5月的财务收支情况进行了审计。XXX儿童协会对所提供的会计资料及其他相关资料的真实性、合法性、完整性负责，我们的责任是在实施审计工作的基础上对这些会计资料发表审计意见。我们按照相关会计法规和准则执行了审计工作。在审计过程中，我们结合XXX儿童协会的实际情况，进行了包括检查记录、查询文件、函证、问询、分析等我们认为必要的审计程序。现将XXX儿童协会财务审计情况报告如下：
一、基本情况
1、XXX协会共开设银行账户 1 个即：
银行名称
银行账号
开户时间
中国工商银行XX
XXX
不详
2、XXX儿童协会法定代表人XX,共有 1 名兼职财务人员，其名为：XX；共有工作人员 多 名（具体不详），
3、XXXXXX儿童协会登记证统一社会信用代码： 5XXX7T 。

二、财务情况
经审计确认，截至2018年5月25日，XXX儿童协会的账面资产总额为 CCC 元（含成立初投入资金C元），固定资产C元，负债总额为 C元，净资产总额为CCC 元。银行存款对账实际余额为CC元。长款CC元。
三、财务收支情况
1、收入情况。经审计确认，CCC年C月-CCC年C月止,共计收入 CCCCC 元。具体情况见下表：
单位：人民币元
项目
序号
CC年-CCC年
说明
捐赠收入
1
CCC
爱心捐赠
政府补助收入
3
CCC
国库资助
其他收入
4
CCC
利息
收入合计
5
CCC
C年累计数
2、支出情况。经审计确认，2016年9月-2018年5月止共计支出 CCC，具体情况见下表：
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　单位：人民币元
项目
序号
2016年-2018年
说明
业务活动成本
1
CCC
三年累计数
管理费用
2
CCC
二项目开支
费用合计
3
CCC
累计数

3、项目收支情况见下表：
单位：人民币元
项目
序号
收入
支出
CCCC
1
CCCC
XX
CCCCC

2
XXXXX
XXX
合 计

XXX
XX
四、审计中的发现
(一) 会计核算与财务管理中存在的主要问题。
1、未建立财务管理制度；财务管理工作未严格遵守国家财务规章；上级管理单位未将本协会经费纳入本单位经费监督管理。
2、未按《民间非营利组织会计制度》进行会计核算，设立帐簿、账套，编制报表。（本次已完善纠正）
3、没有配备专职会计人员，不相容职务没有分开。
4、按规定开设了独立的基本帐户，设立了专帐，未发现收入不入帐及私设小金库的现象，但有账实不符和资金存缴不及时情况。
5、在财务收支中，未全部使用国家规定的各种票据，使用“白条、收据凭证”抵账较多，一支笔审签不严，时有账证金额不符的情况，银行存取款未见存取单据，没有发现使用假发票、伪造票证和重复报账的情况。
6、没有发现关于固定资产的账目。

（二）有关业务活动。
1、未按照协会相关章程开展经济活动情况（如大型活动无备案，开支会议无记录等）；
2、财务收支合理性。
（1）收入：发现会费的收取标准未经会员大会或会员代表大会表决通过，未发现在民政部门有备案文件，爱心捐赠未见备案的上级文件，接收的资助或捐赠未见有协议。
（2）支出包括：人员工资、日常公用支出，成本性支出，对外捐赠支出和其他支出未发现用于了本协会合情合理合法的自身发展之外；未发现以会议费、劳务费等名义或以假发票、假合同等手段套取资金，虚列其他支出转出资金；没有列支上级主管单位行政经费、业务经费；未发现列支与本协会名称不一致的票据；发现了支付单据无法定代表人审签的现象，没有发现上级主管单位或其他单位负责人签字入账的情况。
（三）其他事项。
1、XXXXX儿童协会没有抽逃开办资金的行为，净资产没有达到规定的最低开办资金限额或者与登记的开办资金相差悬殊的现象，在审计时未发现利用支出补足开办资金。
2、未发现违反规定将本单位的积累经费用于本会员分配的行为。
3、未发现公款私借行为和长期呆帐、坏帐情况。
4、未发现有侵占、私分、挪用本协会的资产和所接受的捐赠、资助资金的行为。
五、审计评价及建议
（一）、财务报表的编制基础
XXXX儿童协会财务报表的编制应符合《民间非营利组织会计制度》的要求，真实、完整地反映本协会的财务状况、业务活动情况和现金流量情况。
（二）、主要会计政策
1、会计制度
本协会应执行中华人民共和国财政部颁布的《民间非营利组织会计制度》及其补充规定。
2、会计期间
本协会应以公历1月1日起至12月31日止为一个会计核算年度。
3、记账本位币
本协会应以人民币为记账本位币。
4、记账基础和计价原则
本协会会计核算应以权责发生制为记账基础，资产应以历史成本为计价原则。
5、接受捐赠的非现金资产入账价值的确定
（1）捐赠方提供了发票或协议等凭据的，应按照凭据标明的金额作为入账价值；如果凭据标明的金额与受赠资产公允价值相差较大，应以其公允价值作为入账价值。
（2）如果捐赠方没有提供有关凭据的，应以受赠资产的公允价值作为入账价值。
（3）如果有确凿证据表明资产的公允价值确实无法可靠计量，则应单独设置辅助账来记录所取得资产的名称、数量、来源、用途等情况；待以后该资产的公允价值能够可靠计量时，在其能够可靠计量的会计期间以公允价值入账。
6、支出管理
本协会应杜绝收据、白条抵账，采用正规税务发票入账，执行严格的审签制度。接受和使用捐赠、资助的情况，应符合有关条例和其他有关规定。
7、补充建议
协会有必要建立健全固定资产台账和正规的会计核算体系，配备专业的财会工作人员。

六、附件：
1、资产负债表1
2、业务活动表
3、现金流量表3
4、银行余额对账单