第十三章：政府预算和财政管理体制复习题.pdf

第十三章：政府预算和财政管理体制 近三年律章所考题目、考直及台他情况1、（07年24题）财政管理体制的核心内容是政府间的（）。A、财政管理机构的设置 B、财政收支划分 C、企业隶属关系划分 D、税权划【答案】密2、（08年23题）政府理财的主导和基本环节是Ci）o iW 1 A、信贷计划 B、财政预算 C、国民经济发展计划 D、年度投资计划【答案】33、（08年24题）下列税种中，从2002年1月1日起成为我国中央地方 共享税的是（）。A增值税 B所得税C证券交易印花税 D资源税【答案】若4、（08年25题）在我国，上级政府按照特定目的将其财政收入转作 下级政府财政收入来源的补助形式，称为（）。A财力性转移支付 B横向转移支付C一般性转移支付 D专项转移支付【琴嗓】沙5、（08年82题）下列关于政府预算的表述中，正确的有（）。A政府预算经过同级人民代表大会的审查和批准才能生效B政府预算指标背后反映的是政府在做什么和不做什么之间进行选择C政府预算体现了政府的年度工作重点和方向D我国的政府预算年度实行跨年制E政府预算按编制形式分类，分为增量预算和零基预算【答案】他。小结：分值在2-5分左右（06年0分，07年1分，08 年5分）；考核知识点集中在政府预算的原则；政府预算的分类；财政管理体制的内容；分税制 财政管理体制改革的内容。?雷测考核萍点;；A政府预算的原则；A攻府预号的类|；A财政管理体制的内容；分税制财政管理体制改革的内容，政府预算的含义与原则(一)政府预算的基本含义政府预算是具有法律规定和制度保证的、经法定程序审 核批准的政府年度财政收支计划。从技术性方面看，政府预算包含两层含义：(1)从形式上看，政府预算是政府的财政收支计划，是政府的工作计划。(2)从内容上看，政府预算反映了可供政府集中支配 的财政资金的数量的多少，是政府部门按法定程序管理财政 资金的活动。政府预算是政府理财的主导环节和基本环节。从政治性方面看，政府预算是重大的政治行为。从本质上看，政府预算是国家和政府意志的体现，要经 过国家权力机构的审查和批准才能生效，是重要的法律性文 件。政府预算是新兴资产阶级同封建专制统治进行斗争的产 物。政府预聋制度最早出现在英国。【例题1 单选题】从本质上看，政府预算是（）。A.反映了支出上的优先权B.是国家和政府意志的体现C.是重大的政治行为D.体现了政府的年度工作重点和方向【答案】名【例题2,单选题】（2008年）政府理财的主导和基本环节是（）OA.信贷计划B.政府预算C.国民经济发展计划D.年度投资计划【答案】名【例题3单选题】政府预算制度最早出现在（）。A.美国 B.英国 C.中国 D.德国【答案】（二）政府预算的职能（熟悉）1,反映政府部门的活动2.监督政府部门收支运作情况的功能3,控制政府部门的支出政府预算由各级人民和表大会审议、批准，预算调整须 经同级人大常委会审议、把准。（三）政府预算的原则（掌握）世界上大多数国家接受的预算原则主要有：完整性、统 一性、真实性、年度性、公开性。1.完整性原厕政府预算必须包括政府所有的财政收入和支出内容，以便全面反映国家的财政活动。2.统一性原则3.真实性原贝!4库度性原厕一世界各国采用的预算年度有两种：历年制和跨年制。我 国米用历年制。5.公开性原则【例题1 多选题】（2004年初级经济基础）世界上绝大多数国家所接受的预算原则有（）。A.完整，C.公开，E.灵活生B.专用性 D.真实性【答案】他【例题2单选题】（2006年初级经济基础）我国预算年度的起止时间是每年的（）。A.1 月 1B.4月1C.7月 1三至同年的12月31日 三至次年的3月31日 日至次年的6月30 151D.10月1日至次年的9月30日【答案】/（四）政府预算的分类（了解）1.按预算编制形式，分为单式预算和复式预算。（1）单式预算：政府财政收支计划汇集编入一个总预 算之内，形成一个收支项目安排对照表。（2）复式预算：将预算年度内的全部财政收支按收入 来源和支出性质，分别编制两个或两个以上的预算，形成两 人或两个以上的收支对照表。复式预算一般由经常预算和资 本预算组成。经常预算主要以税收为收入来源，以行政事业 呸耳及支用对象；资本预算主要以国债为收入来源，以经济 建设项目为支出对象。【例题单选题】经常预算的主要收入来源是（）。A.税收 B.国债 C,收费 D,专项收入【答案】2,按预算编制依据的内容和方法分类，分为增量（基数）预 算和零基预算。增量预算也称为基数预算，是指新预算年度的财政收支 计划指标在以前预算年度的基础上，按预计经济发展情况加 以调整后确定。增量预算保持了各项财政收支指标的连续性,是传统的预算编制方法。零基预算是指新预算年度财政收支计划指标的确定，不 考虑以前年度的财政收支执行情况，只以新预算年度经济社 会发展情况和财力可能为依据，重新评估各项收支的必要性 及其所需金额的一种预算形势。3,按预算作用时间长短分类，分为年度预算和多年预算。年度预算是指预算有效期为一年的政府预算。多年预算 也称中期预算，是指预算有效期为几年（多为三年至五年）的政府预算。中期预算一般不具有法律效力，也不需要经过 国家权力机关的批准。4.按预算收支平衡状况分类，分为平衡预算和差额预算。平衡预算是指预算收入基本等于预算支出的预算。差额预算是指预算收入大于或小于预算支出的预算，包 括盈余预算和赤字预算。5.按预算项目是否直接反映经济效益分类，分为投入预算、绩效预算和规划项目预算。6,按预算管理层级分类，分为中央预算和地方预算。我国政府预算级次与国家政权结构和行政区域密切相关,原则上一级政府、一级财政、一级预算。与政权结构相适应,我国现行政府预算体系由中央、省、市、县、乡五级预算组 成O【例题1 多选题】按照预算编制形式分类，政府预算分为()oA.绩效预算 B.单式预算C.投入预算 D,复式预算E.规划项目预算【答案】勿【例题2单选题】政府预算分为增量(基数)预算和零基预 算，其划分依据是()。A.按预算作用时间长短分类B.按预算收支平衡状况分类C按预算编制依据的内容和方法分类D.按预算编制形式分类【答案】【例题3单选题】可以保持各项财政收支指标连续性的是()oA.年度预算 B,多年预算C.增量预算 D,零基预算【琴案】e【例题4单选题】（2006年初级经济基础）我国的政府预算由（）组成。A用央知地方两级预算B.中央、省、市三级预算C中央、省、市、县四级预算D.中央、省、市、县、乡五级预算【答案】O【例题5多选题】（2008年）下列关于政府预算的表述中，正 确的有（）。A.政府预算经过同级人民代表大会的审查和批准才能生效B.政府预算指标背后反映的是政府在做什么和不做什么之 间作出的选择C.政府预算体现了政府年度工作重点和方向D.我国的预算年度实行跨年制E.政府预算按照编制形式分类，分为增量预算和零基预算【答案】四0:、我国政府预算制度改革为适应社会主义市场经济发展和建立公共财政体制的要 求，我国政府从1998年开始，进行了以实行部门预算、收 支两条线、国库集中收付制度和政府采购制度等为主要内容 的预算管理制度改革。（一）政府预算制度改革的必要性和重要性考被内察：理解我国政府预算刷液改革的小要神和理 要但。1.政府预算制度改革，是建设社会主义政治文明的本质 要求3.政府预算制度改革，是发展社会主义市场经济的必然 选择。3.政府预算制度改革，是构建公共财政体制的基础。我国财政改革的目标是构建与社会主义市场经济体制相 适应的公共财政。进任以建立部门预算制度、实行国库集中 收付制度、实任政府采购制度等为主要内容的政府预算制度 改革，是我国建公共财政框架的关键隹和基础性环节。（二）政府预算制度改革的主要内容考曲内容：库报我国政府预喜制廖改革的：要内容。政府预算制度改革是公共财政改革的核心内容。政府预 算制度改革的总体目标是公开透明、科学规范、廉洁高效、完整统一彳,建立科学规范的部门预算制度部门预算制度是市场经济国家财政预算管理的基本形式。实行部门预算制度，需要将部门的各种财政性资金、部门所 属单位收支全部纳入一本预留中编制。2,推行国库单一账户体系在国库单一账户体系下，所有收入通过代理银行直接缴 入国库或财政专户；对不同类型的支出，由财政部门通过国 库单一账户体系直接支付或者贤权各部门支付到个人、用款 单位或者商品供应商和劳务提徒者。3,实行政府采购制度政府采购运行机制是集中采购与分散采购相结合，以集 中为主，分散为辅；公开招标与非公开招标相结合；委托采 购与自行米购相结合。4.建立先进完备的预算技术保障体系（1）建立科学规范的政府预算收支分类体系（2）提高政府预算管理信息化水平政府部要建设以部门预算编制和国库集中收付管理为 核心的“金财工程”。（3）改进会计核算和报告体系【例题1 单选题】我国公共财政改革的核心内容是（）。A.税收制度改革 C征管体制改革【答案】QB.收入制度改革D.政府预算制度改革【例题2,多选题】政府预算制度改革的总体目标是（）。A.廉洁高效 B.公开透明C.科学规范 D,公平公正E.完整统一【答嗓】爬。乞【例题3,多选题】政府预算制度改革的主要内容包括（）。A 建立科学规范的部门预算制度B.实行政府采购制度C,推行国库单一账户体系D.建立先进完备的预算技术保障体系E.实行分税制【答嗓】褥三、财政管理体制内容和类型财政管理体制作为划分各级政府间财政关系的根本制度,其依据是政府职能界定和政府间事权划分。（一）财政管理体制的基本含义（掌握）O财政管理体制有广义和狭义之分。广义的财政管理体制 包括预算管理体制、税收管理体制、公共部门财务管理体制 二佛义的贬政管理体制是指政府预算管理体制。政府预算 管理体制是财政管理体制的中心环节。P（二）财政管理体制的内容（掌握）1 财政分配和管理机构的设置目前我国的财政管理机构分为中央、省、市、县、乡五 级。2 财政管理权责的划分3 财政收支的划分政府间财政收支划分是财政管理管理体制的核心内容。根据国际经验，政府间财政收支划分呈现出的基本特征是收 入绡构与支里结照敢非对称性安排，即收入结构划分以中央 政帚为主，支出结构划分则以地方政府为主。4.政府间财政转移支付制度政府间财政转移支付制度是协调中央政府与地方政府间 财政关系的一项重要配套制度。最早提出转移支付概念的是 著名经济学家庇古。建立政府间财政转移支付制度，其目的 是为了解决地方政府收支不平衡的问题，以及因地区间经济 发展殳平衡而引起的全国公共服务水平不均衡问题，实现经【例题1 单选题】财政管理体制是确定中央与地方以及地方各级 政府之间（）关系的一项根本制度。A.领导与被领导 B.财政分配C.利害 D.事权【答案】【例题2单选题】下列说法哪个是正确的（）。A,狭义的财政管理体制就是指政府预算管理体制B.狭义的财政管理体制是指税收管理体制C财政管理体制是预算管理体制的主导环节D.我国目前的预算管理体制是分级包干【答案】【例题3多选题】财政管理体制的内容主要有（）。A.政府间财政转移支付制度B.实行政府采购制度C.财政收支的划分D.财政管理权责的划分E.财政分配和管理机构的设置【答案】他乞【例题4单选题】(2007年)财政管理体制的核心内容是政 府间的()。A.财政管理机构设置 B.财政收支划分C,企业隶属关系划分 D,税权划分【答案】3(三)财政管理体制的类型(了解)1,统收统支型高度集中的预算管理体制。2,收支挂钩型3,收入分成型中央对地方财政收入或者其超收部分 另行确定分成比例，目的是鼓励地方超收。4 包干型(1980-1903年)(1)“划分收支，分级包干”体制(1980-1984)分 灶吃饭体制(2)“划分税种、核定收支、分级包干”体制(19851987)(3)包干财政体制(19881993年)了解包干型的优缺点5.分税制型(1994-)【例题1 单选题】新中国建立初期实行的最典型的财政管理体制是（）。A.统收统支 B.收支挂钩C.包干 D.分税制【答案】/【例题2单选题】按照建立社会主义市场经济体制的要求,我国从1994年开始建立了（）财政管理体制。A.统收统支C.包干【答案】QB,收支挂钩 D.分税制四、分税制财政管理体制及其完善（一）分税制财政管理体制改革的指导思想（了解）1,正确处理中央与地方的分配关系，调动两个积极性，促进财政收入的合理增长。2,合理调节地区间财力分配。3,正确处理政府与企业间的财力分配关系。4 坚持统一政策与分级管理相结合的原则。p“5.坚持整体设计与逐步推进相结合的原则。；（二）分税制财政管理体制改革的内容 i!；考曲内容：蒙提今税刷财政管理体刷改革及其倜整党善 的：要向容。1、1994年分税制财政管理体制改革的主要内容范围。（1）按照中央政府与地方政府各自的事权，确定各级财政的支出（2）依据财权事权相统一的原则，合理划分中央与地方收入。按 税种划分中央和地方收入，分为中央固定收入、地方固定收入和中央与 地方共享收入。将维护国家权益、实施宏观调控所必需的税种划分为中 央税；将同经济发展直接相关的主要税种划分为中央与地方共享税；将 适合地方征管的税种划分为地方税。中央固定收入：关税，海关代征的增值税和消费税，消费税，中央 企业所得税，非银行金融企业所得税，铁道、各银行总行、保险总公司 篁部门集中缴纳的收入（营业税、所得税、利润和城市维护建设税）、中央企业上缴利润等收入。地方固定收入：营业税（不含属于中央营业税的部分）、地方企业所得税、地方企业上缴利润，个人所得税，城镇土地使用税、土地增值税、城市维护建设税（不含铁道、各银行总行、保险总公司等部门集 缴纳的部分）、房产税、车船税、印花税、屠宰税、农牧业税、耕地 用税、契税、国有土地有偿使用收入。L白中央和地方共享收入：增值税、资源税、证券交易印花税。增值税(不含进口环节由海关代征的部分)：中央75%；地方25%。资源税：海洋石油资源税归中央，其余资源税归地方。证券交易印花税：各50%。(3)按统一比例确定中央财政对地方税收返还数额。以1993年为基期年核定。1993年中央净上划收入全额返还地方。1994年以后，税收返还额在1993年基数上逐年递增，递增率按本地区增 值税和消费税增长率的1：0.3系数确定。1994年后上划中 央的收入如果达不到1993年基数，相应扣减税收返还额。(4)妥善处理原体制中央补助、地方上解以及有关结 算事项。(5)确立了新的预算编制和资金调度规则。【例题1 单选题】依据分税制预算管理体制的要求，按税种 划分中央和地方的收入，其原则是（）。A.事权和财权相结合B.事权和收入相结合C,分级管理D.一级政府一级预算【琴案】在【例题2单选题】我国目前的分税制中增值税在中央和地方 间的划分比例是（）A.80:20B.75:25C.70:30D.60:40【琴嗓】32.近年来对分税制财政管理体制的调整完善在收入划分方面：(1)证券交易印花税：现在中央分享97%；地方分享 3%o(2)金融保险业营业税税率：5%8%5%o(3)将新批转为非农建设用地的部分收入上缴中央财 政。(4)打破隶属关系，实施所得税收入分享改革：除铁 路运输、国家邮政、中国工商银行、中国农业银行、中国银 行、中国建设银行、国家开发银行、中国农业发展银行、中 国进出口银行以及海洋石油天然气企业外，其他企业所得税 和个人所得税实施增量分成。现在分成比例：中央60%；地 方：40%o(5)改革出口退税负担机制，建立中央和地方共同负 担的出口退税机制。以2003年出口退税实退指标为基数，超基数部分现在中央、地方负担比例为92.5：7.5o在财政转移支付制度方面：（1）完善了财力性转移支付体系。财力性转移支付是 指为了弥补财政实力薄弱地区的财力缺口，均衡地区间财力 差距，实现地区间基本公共服务能力的均等化，由上级政府 安排给下级政府的补助支出。资金接受者可根据实际情况自 在家耕瓷金用迩。目前，我国财力性我移支付体系主要包括 均衡性作移支付、民族地区属移支才寸等。（2）建立财政专项转移支付体系。专项转移支付是指 上级政府按照特定目的将其财政收入转作下级财政收入来源 的补助形式。【例题1 多选题】现在中央和地方共享收入包括（）A.增值税B.资源税C 证券交易税D,企业所得税E,土地增值税【答案四3【例题2单选题】根据分税制体制规定，将同经济发展直接 相关的王要税种划分为（）。A.中央税B,中央与地方共享税C.地方税D,中央地方共管税【答案】名【例题3,单选题】（2007年）按照我国的分税制财政体制，下列选项中（）不属于中央固定收入。A,铁路运输部缴纳的房产税收入B.国有商业银行总行缴纳的营业税收入C.国家邮政局上缴的利润D.省属企业缴纳的消费税收入【答案】/【例理4单选题】（2008年）下列税种中，从2002年1月1 日起成为我国中央地方共享税的是（）；牛刀A.增值税B.所得税C,证券交易印花税D.资源税【答案】【烈臀就铿1 2008年）在我国，上级政府按照特定目 勒题耳财股收入转用下级政府财政收入来源的补助形式，才小为（）。A,财力性转移支付B.横向转移支付C.一般性转移支付D.专项转移支付【答案】沙(三)分税制财政管理体制改革的主要成效(了解)(1)建立了财政收入稳定增长机制。(2)增强了中央政府宏观调控能力。(3)促进了产业结构调整和资源优化配置。(四)进一步完善分税制财政管理体制考就内容：理解和手援进一步党害今税喇财政管理体刷 的：要内容。1,科学界定政府职能，调整财政供给范围(1)财政必须为国家机器的正常运转提供充分的财力 保障。(2)财政要不断增加对代表社会公共利益和长远利益 的社会公共性的开支。(3)财政要重视发挥收入再分配作用，保证地区间各 项社会经济事业的均衡发展。(4)强化财政的宏观经济调控职能。(5)规范财政补贴范围。2,合理划分政府间事权，界定各级财政支出范围根据市场基础原则、效率原则、分级管理原则等要求，中央政府的事权和财政支出范围，大致可分为三类：(1)体现国家整体利益的公共支出项目，由中央政府 直接负责的社会事务，经费由中央财政安排，主要包括中央 政府的各类行政机构和少数由中央政府负责的社会公共事业 支出；(2)中央和地方政府共同承担的社会事务，经费由中 央政府与地方政府共同承担，如一些跨地区的基础设施建设 和公共安全、环境保护、社会统计等公共福利事业；(3)中央负有间接责任，但应通过地方政府具体负责 实施的社会事务，如基础教育、公共医疗等。3.进一步改革和完善政府间财政转移支付制度【例题1 多选题】下列属于科学界定政府职能，调整财政供 给范围的内容的是（）。A,为国家机器的正常运转提供充分的财力保障B,规范财政补贴范围C,强化财政的宏观经济调控职能，加大对一般竞争性项目的投资力度D.重视发挥收入再分配的作用，调节收入分配，实现 社会公平E.代表社会公共利益和长远利益的社会公共性的开支 应以财政供给为主【答案】本【例题2多选题】根据（事权和财政支出范围。A.公平原则 C.效率原则 E.分级管理原则）等要求，合理划分中央政府的B.税收原则D.市场基础原则【答案】32