存货盘点规定--仓库实物管理的基本操作.doc

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一、目的
　　为加强存货资产管理，保障存货资产的安全性、完整性、准确性，及时、真实地反映存货资产的结存及利用状况，使存货资产的盘点更加规范化、制度化，为下阶段的销售、生产计划及财务成本核算提供依据，根据实际情况，特制定本管理制度。
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存货盘点规定
一、目的
　　为加强存货资产管理，保障存货资产的安全性、完整性、准确性，及时、真实地反映存货资产的结存及利用状况，使存货资产的盘点更加规范化、制度化，为下阶段的销售、生产计划及财务成本核算提供依据，根据实际情况，特制定本管理制度。
二、 适用范围
　　本制度只适用于珠海南特机加工分厂的存货（包括原材料、半成品、产成品、辅助材料）及固定资产等，如有变动范围，由财务部门统一制定。
三、职责
　　1、生产副总：负责盘点组织工作、主导盘点工作，组织召开盘点总结工作会议，进行盘点奖罚。
　　2、未办理入库手续物料：车间生产线各部门，实行科长负责制，负责车间物料盘点工作；
3、库存物料：仓库部门负责仓库物料盘点工作；
4、成本会计：各盘点负责人上交各自盘点表，成本会计完成汇总。盘点报告要在盘点后1天内整理完毕。
5、计划员：要负责整理各自负责部分的全部数据的复盘整理工作。
　　6、财务部：负责对盘点抽查、对盘点盈亏调整审核；定期或不定期对各项存货进行稽核、盘点； 复核盘点报告，确保报告的准确性并做好与账面数据的对应。
7、相关部门：负责本部门盘点及盘点协助工作。
8、各部门应配合财务部盘点工作，盘点工作应作为相关责任人的绩效考核点之一，对责任人进行绩效考核。
四、盘点时间
1、存货盘点：每月月底最后一天盘点（自盘、复盘、抽盘）；每个年度的最后一个月月底进行一次大盘点（自盘、复盘、抽盘）；
盘点具体时间安排：每月盘点前3天由财务部制定《盘点计划表》，规定自盘、复盘、抽盘时间。原则上应于每月最后一天下午4：30分之前完成自盘。自盘负责人要负责清理现场，由统计员、计划员、财务人员进行复盘和抽盘。复盘和抽盘需要由自盘负责人或其指定人员带领统计员、计划员、财务人员进行。整个盘点在5：30分之前结束。
自盘人员一般为直接责任人员，存货复盘人员一般为计划员、财务人员，如有特别指定的除外；
2、若要变更时间，须盘点总指挥以书面方式写明原因及变更时间通知财务部门。
3、财务部人员不定期地抽查各部门的存货及固定资产情况。
4、固定资产盘点： 每半年度进行一次全面盘点（自盘、复盘）责任部门进行自盘，由务人员复盘；
五、盘点方式、方法
　　1、盘点方式：动态盘点（即不停产）与静态盘点（即停产）相结合；定期盘点与不定期盘点相结合；自盘与复盘、抽盘相结合。
　　2、盘点方法：全面盘点和抽样盘点相结合；点数与称重量相结合。
　　3、每月定期盘点采取动态盘点或静态盘点，由盘点总指挥视生产计划而订，以自盘为主、抽盘为辅的方式进行。如当月盘点为每季度最后一个月，应当使用静态盘点的方式。
　　4、年度大盘点必须采取静态盘点，以自盘、复盘、抽盘相结合的方式进行。
5、部品盘点需有一式两联的盘点票据，复盘和抽盘人员有权利对抽检部分收走一联核对。盘点票详见附件。
　　6、不定期的盘点方式及盘点方法由财务部门确定。
六、盘点程序
　　1、盘点前准备工作： 盘点由物流部申请经厂长批准后，由物料科长拟定《盘点计划表》，并按拟定的《盘点计划表》组织实施；
　　2、各相关部门接到《盘点计划表》后次日内组织召开部门内部盘点会议，做好各项盘点前准备工作；
　　3、仓库所有账目处理应在盘点日前一天完成；车间数据由统计员提前完成车间库存数据。所有账面数据请于复盘前交一份给财务部门。财务部将复核盘点表与仓库、车间盘点表中的账面数，确保账面数据准确。
　　4、存货盘点前各部门应进行清理整顿，分类、分区域按规定堆放好存货，并张贴好《物料存卡》或《物料标识卡》；
　5、年度大盘点前要求生产车间进行物料清理，并对现场进行整理整顿，在制品应存放在规定得区域，并做好标识，以便单独清点；
6、盘点部门将盘点需用得物品及盘点用具，于盘点前准备妥当。
7、相关责任部门应对存货及固定资产（名称、型号、生产产家、购入日期）制定相应的盘点表及打印工作，盘点表内容应有初盘人员、盘人员签、担当（生产线为班长）部门负责人签名等字样。
七、 初盘
　 1、盘点人员按照盘点进度计划及《盘点表》进行盘点，在盘点物品的《物料存卡》或部品票上登记好盘点日期、盘点数量、盘点人；
　　3、盘点人员核对盘点结果是否与《盘点表》结存数量一致，如不符，则在确认后查找不符原因，直至清楚无误为止；
　　4、盘点人员在《盘点表》上签名后交部门负责人审核签字；
　　5、部门负责人在《盘点表》上签名后将其交与财务人员进行复盘统计；
6、无论财务部门是否进行抽盘，每月月底直接相关部门应对本部门存货过行自盘。
7、初盘可与复盘同时进行。
八、复盘
　　1、复盘人员在初盘人员得陪同下进入盘点区域进行实物盘点；
　　2、复盘可采用100％复盘，也可采用抽盘，但抽盘比例不得低于物料种类的50％；
　　3、复盘人员按复盘安排分工进行盘点，点数员应边点数、边报数，记录员应将盘点结果记录在《盘点表》上，如须称量，由点数员进行称量作业；
　　4、复盘与初盘如有差异，须与初盘人员进行盘点确认，确认有误的，由初盘人员在《盘点表》种“实存数量”盘签字，以示负责；
　　5、在整个复盘作业中，督导人员应对复盘情况进行巡查，盘点人员对复盘中存在的问题可向督导人员或盘点总指挥反馈，督导人员或盘点总指挥应及时解答、处理；
　　6、若复盘物料种类差错率超过15％（含15％）以上时，则报告盘点总指挥处理，必要时，盘点总指挥要求实物保管员对所管全部物料进行重新盘点。
　　7、复盘完成后，复盘人员将《盘点表》交与财务人员进行抽盘工作。
九、财务处理
　　1、盘点若产生盈亏，于盘点后1个工作日内，由实物保管部门主管（车间生产线主管指各班长）编制《盘点盈亏报告》，报部门负责人签名审核后连同《盘点表》原件转财务部；
　　2、财务部对《盘点盈亏报告》复核无误后，编制《盘点汇总表》，将《盘点盈亏报告》、《盘点汇总表》、《盘点总结报告》（内容主要包括盘点情况说明、盈亏和处理建议、相关责任人的奖罚建议等）厂长审批后，将盘点奖罚结果转交综合管理部编制奖罚通告，处罚款项则在责任人当月的工资中予以扣取。要求在三个工作日内完成。
　　3、成本核算员在接到审批后的《盘点盈亏报告》的2个工作日内完成账务调整工作。
　　4、盘点报告编制及后续工作：
每季度最后一个月小盘点后及每年度大盘结束后7工作日，由厂长主持召开盘点工作总结会议，会议主持人组织参会人员对盘点工作中存在的问题及原因进行分析，拟定纠正、预防措施，经与会相关人员确认后实施，由财务部验证改善效果，并将改善结果报厂长。
　　6仓库盘点后，仓管员须在规定的日期内进行呆废物料处理申报工作。
十、突击抽查
　　1、财务部、物流部根据实际情况，共同指派人员抽查资产结存状况，原则上要求每季度不得低于一次突击抽查，抽查物品数量不得低于所抽查实物保管部门物料的5％；
　　2、抽查日期及项目，以不预先通知经管部门为原则，组织工作可适当简化了；
　　3、抽查可采取由账至物或由物至账的方式，抽查人员应将抽盘结果填写在《抽盘表》上，若由差异则须计算出差异数量，并要求资产保管人员在《抽盘表》上签字确认；
　　4、抽查盘点后账目处理及后续工作按第九条规定执行，若抽查发现重大问题，则由财务部组织召开物料检讨会议。
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一、目的
　　为加强存货资产管理，保障存货资产的安全性、完整性、准确性，及时、真实地反映存货资产的结存及利用状况，使存货资产的盘点更加规范化、制度化，为下阶段的销售、生产计划及财务成本核算提供依据，根据实际情况，特制定本管理制度。
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