适合公司使用的财务分析报告范本.doc

某企业财务分析汇报范本范文
　　一,总体评述
　　(一) 总体财务绩效水平
　　根据xxxx公开公布数据,运用xxxx系统和xxx分析措施对其进行综合分析,我们认为xxxx本期财务状况比去年同期大幅升高.
　　(二) 企业分项绩效水平
　　项目
　　企业评价
　　二,财务报表分析
　　(一) 资产负债表
　　1.企业自身资产状况及资产变化阐明:
　　企业本期资产比去年同期增长xx%.资产变化中固定资产增长最多,为xx万元.企业将资金重点向固定资产方向转移.应当随时注意企业生产规模,产品构造变化,这种变化不仅决定了企业收益能力和发展潜力,也决定了企业生产经营形式.因此,提议投资者对其变化进行动态跟踪与研究.
　　流动资产中,存货资产比重最大,占xx%,信用资产比重次之,占xx%.
　　流动资产增长幅度为xx%.在流动资产各项目变化中,货币类资产和短期投资类资产增长幅度不小于流动资产增长幅度,阐明企业应付市场变化能力将增强.信用类资产增长幅度明显不小于流动资产增长,阐明企业货款回收不够理想,企业受第三者制约增强,企业应当加强货款回收工作.存货类资产增长幅度明显不小于流动资产增长,阐明企业存货增长占用资金过多,市场风险将增大,企业应加强存货管理和销售工作.总之,企业支付能力和应付市场变化能力一般.
　　2.企业自身负债及所有者权益状况及变化阐明:
　　从负债与所有者权益占总资产比重看,企业流动负债比率为xx%,长期负债和所有者权益比率为xx%.阐明企业资金构造位于正常水平.
　　企业负债和所有者权益变化中,流动负债减少xx%,长期负债减少xx%,股东权益增长xx%.
　　流动负债下降幅度为xx%,营业环节流动负债变化引起流动负债下降,重要是应付帐款减少引起营业环节流动负债减少.
　　本期和上期长期负债占构造性负债比率分别为xx%,xx%,该项数据比去年有所减少,阐明企业长期负债构造比例有所减少.盈余公积比重提高,阐明企业有强烈留利增强经营实力愿望.未分派利润比去年增长了xx%,表明企业当年增长了一定盈余.未分派利润所占构造性负债比重比去年也有所提高,阐明企业筹资和应付风险能力比去年有所提高.总体上,企业长期和短期融资活动比去年有所减弱.企业是以所有者权益资金为主来开展经营性活动,资金成本相对比较低.
　　(二) 利润及利润分派表
　　重要财务数据和指标如下:
　　当期数据
　　上期数据
　　主营业务收入
　　主营业务成本
　　营业费用
　　主营业务利润
　　其他业务利润
　　管理费用
　　财务费用
　　营业利润
　　营业外收支净
　　利润总额
　　所得税
　　净利润
　　毛利率(%)
　　净利率(%)
　　成本费用利润率(%)
　　净收益营运指数
　　1.利润分析
　　(1) 利润构成状况
　　本期企业实现利润总额xx万元.其中,经营性利润xx万元,占利润总额xx%;营业外收支业务净额xx万元,占利润总额xx%.
　　(2) 利润增长状况
　　本期企业实现利润总额xx万元,较上年同期增长xx%.其中,营业利润比上年同期增长xx%,增长利润总额xx万元;营业外收支净额比去年同期减少xx%,减少营业外收支净额xx万元.
　　2.收入分析
　　本期企业实现主营业务收入xx万元.与去年同期相比增长xx%,阐明企业业务规模处在较快发展阶段,产品与服务竞争力强,市场推广工作成绩很大,企业业务规模很快扩大.
　　3.成本费用分析
　　(1) 成本费用构成状况
　　本期企业发生成本费用合计xx万元.其中,主营业务成本xx万元,占成本费用总额xx;营业费用xx万元,占成本费用总额xx%;管理费用xx万元,占成本费用总额xx%;财务费用xx万元,占成本费用总额xx%.
　　(2) 成本费用增长状况
　　本期企业成本费用总额比去年同期增长xx万元,增长xx%;主营业务成本比去年同期增长xx万元,增长xx%;营业费用比去年同期减少xx万元,减少xx%;管理费用比去年同期增长xx万元,增长xx%;财务费用比去年同期减少xxx万元,减少xx%.
　　4.利润增长原因分析
　　本期利润总额比上年同期增长xx万元.其中,主营业务收入比上年同期增长利润xx万元,主营业务成本比上年同期减少利润xx万元,营业费用比上年同期增长利润xx万元,管理费用比上年同期减少利润xx万元,财务费用比上年同期增长利润xx万元,投资收益比上年同期减少利润xx万元,营业外收支净额比上年同期减少利润xx万元.
　　本期企业利润总额增长率为xx%,企业在产品与服务获利能力和企业整体成本费用控制等方面都获得了很大成绩,提请分析者予以高度重视,由于企业利润积累极大提高为企业壮大自身实力,未来迅速发展壮大打下了坚实基础.
　　5.经营成果总体评价
　　(1) 产品综合获利能力评价
　　本期企业产品综合毛利率为xx%,综合净利率为xx%,成本费用利润率为xx%.分别比上年同期提高了xx%,xx%,xx%,平均提高xx%,阐明企业获利能力处在较快发展阶段,本期企业在产品构造调整和新产品开发方面,以及提高企业经营管理水平方面都获得了相称进步,企业获利能力在本期获得较大提高,
　　(2) 收益质量评价
　　净收益营运指数是反应企业收益质量,衡量风险指标.本期企业净收益营运指数为1.05,比上年同期提高了xx%,阐明企业收益质量变化不大,只有经营性收益才是可靠,可持续,因此未来企业应尽量提高经营性收益在总收益中比重.
　　(3) 利润协调性评价
　　企业与上年同期相比主营业务利润增长率为xsx%,其中,主营收入增长率为xx%,阐明企业综合成本费用率有所下降,收入与利润协调性很好,未来企业应尽量保持对企业成本与费用控制水平.主营业务成本增长率为xx%,阐明企业综合成本率有所下降,毛利奉献率有所提高,成本与收入协调性很好,未来企业应尽量保持对企业成本控制水平.营业费用增长率为xx%.阐明企业营业费用率有所下降,营业费用与收入协调性很好,未来企业应尽量保持对企业营业费用控制水平.管理费用增长率为xx%.阐明企业管理费用率有所下降,管理费用与利润协调性很好,未来企业应尽量保持对企业管理费用控制水平.财务费用增长率为xx%.阐明企业财务费用率有所下降,财务费用与利润协调性很好,未来企业应尽量保持对企业财务费用控制水平.
　　(三) 现金流量表
　　重要财务数据和指标如下:
　　项目
　　当期数据
　　上期数据
　　增长状况(%)
　　经营活动产生现金流入量
　　投资活动产生现金流入量
　　筹资活动产生现金流入量
　　总现金流入量
　　经营活动产生现金流出量
　　投资活动产生现金流出量
　　筹资活动产生现金流出量
　　总现金流出量
　　现金流量净额
　　1.现金流量构造分析
　　(1) 现金流入构造分析
　　本期企业实现现金总流入xx万元,其中,经营活动产生现金流入为xx万元,占总现金流入比例为xx%,投资活动产生现金流入为xx万元,占总现金流入比例为xx%,筹资活动产生现金流入为xx万元,占总现金流入比例为xx%.
　　(2) 现金流出构造分析
　　本期企业实现现金总流出xx万元,其中,经营活动产生现金流出xx万元,占总现金流出比例为xx%,投资活动产生现金流出为xx万元,占总现金流出比例为xx%,筹资活动产生现金流出为xx万元,占总现金流出比例为xx%.
　　2.现金流动性分析
　　(1) 现金流入负债比
　　现金流入负债比是反应企业由主业经营偿还短期债务能力指标.该指标越大,偿债能力越强.本期企业现金流入负债比为0.59,较上年同期大幅提高,阐明企业现金流动性大幅增强,现金支付能力迅速提高,债权人权益现金保障程度大幅提高,有助于企业持续发展.
　　(2) 所有资产现金回收率
　　所有资产现金回收率是反应企业将资产迅速转变为现金能力.本期企业所有资产现金回收率为xx%,较上年同期小幅提高,阐明企业将所有资产以现金形式收回能力稳步提高,现金流动性小幅增强,有助于企业持续发展.
　　三,财务绩效评价
　　(一) 偿债能力分析
　　有关财务指标:
　　项目
　　当期数据
　　上期数据
　　增长状况(%)
　　流动比率
　　速动比率
　　资产负债率(%)
　　有形净值债务率(%)
　　现金流入负债比
　　综合分数
　　企业偿债能力是指企业用其资产偿还长短期债务能力.企业有无支付现金能力和偿还债务能力,是企业能否健康生存和发展关键.企业本期偿债能力综合分数为52.79,较上年同期提高38.15%,阐明企业偿债能力较上年同期大幅提高,本期企业在流动资产与流动负债以及资本构造管理水平方面都获得了极大成绩.企业资产变现能力在本期大幅提高,为未来企业持续健康发展,减少企业债务风险打下了坚实基础.从行业内部看,企业偿债能力极强,在行业中处在低债务风险水平,债权人权益与所有者权益承担风险都非常小.在偿债能力中,现金流入负债比和有形净值债务率变动,是引起偿债能力变化重要指标.
　　(二) 经营效率分析
　　有关财务指标:
　　项目
　　当期数据
　　上期数据
　　增长状况(%)
　　应收帐款周转率
　　存货周转率
　　营业周期(天)
　　流动资产周转率
　　总资产周转率
　　分析企业经营管理效率,是鉴定企业能否因此发明更多利润一种手段,假如企业生产经营管理效率不高,那么企业高利润状态是难以持久.企业本期经营效率综合分数为58.18,较上年同期提高24.29%,阐明企业经营效率处在较快提高阶段,本期企业在市场开拓与提高企业资产管理水平方面都获得了很大成绩,企业经营效率在本期获得较大提高.提请分析者予以重视,企业经营效率较大提高为未来减少成本,发明更好经济效益,减少经营风险开创了良好局面.从行业内部看,企业经营效率远远高于行业平均水平,企业在市场开拓与提高企业资产管理水平方面在行业中都处在遥遥领先地位,未来在行业中应尽量保持这种优势.在经营效率中,应收帐款周转率和流动资产周转率变动,是引起经营效率变化重要指标.
　　(三) 盈利能力分析
　　有关财务指标:
　　项目
　　当期数据
　　上期数据
　　增长状况
　　总资产酬劳率(%)
　　净资产收益率(%)
　　毛利率(%)
　　营业利润率(%)
　　主营业务利润率(%)
　　净利润率(%)
　　成本费用利润率(%)
　　企业经营盈利能力重要反应企业经营业务发明利润能力.企业本期盈利能力综合分数为96.39,较上年同期提高36.99%,阐明企业盈利能力处在高速发展阶段,本期企业在优化产品构造和控制企业成本与费用方面都获得了极大进步,企业盈利能力在本期获得极大提高,提请分析者予以高度重视,由于盈利能力极大提高为企业未来迅速发展壮大,发明更好经济效益打下了坚实基础.从行业内部看,企业盈利能力远远高于行业平均水平,企业提供产品与服务在市场上非常有竞争力,未来在行业中应尽量保持这种优势.在盈利能力中,成本费用利润率和总资产酬劳率变动,是引起盈利能力变化重要指标.
　　(五) 企业发展能力分析
　　有关财务指标:
　　项目
　　当期数据
　　上期数据
　　增长状况
　　主营收入增长率(%)
　　净利润增长率(%)
　　流动资产增长率(%)
　　总资产增长率(%)
　　可持续增长率(%)
　　企业为了生存和竞争需要不停发展,通过对企业成长性分析我们可以预测企业未来经营状况趋势.企业本期成长能力综合分数为65.38,较上年同期提高92.81%,阐明企业成长能力处在高速发展阶段,本期企业在扩大市场需求,提高经济效益以及增长企业资产方面都获得了极大进步,企业体现出非常优秀成长性.提请分析者予以高度重视,未来企业继续维持目前增长态势概率很大.从行业内部看,企业成长能力在行业中处在一般水平,本期企业在扩大市场,提高经济效益以及增长企业资产方面都略好于行业平均水平,未来在行业中应尽全力扩大这种优势.在成长能力中,净利润增长率和可持续增长率变动,是引起增长率变化重要指标.