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民办幼儿园办学情况专项审核报告

文信内审字（2023）第014号
北京市朝阳区二十一世纪实验幼儿园董事会：
按照北京民办教育机构法人注册年检及年度评估的有关规定，我们对北京市朝阳区二十一世纪实验幼儿园（以下简称幼儿园）的下述办学情况进行了审核。根据有关规定真实、完整地提供相关资料是贵幼儿园管理当局的责任，我们的责任是在实行审核工作的基础上对下述办学情况发表审核意见。
我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号—历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》实行审核工作。在审核过程中，我们重要实行了检查记录和文献、询问以及分析程序。
现将审核结果报告如下：
一、基本情况
幼儿园为2023年成立的民办非公司单位，经北京市朝阳区教育委员会批准取得了《中华人民共和国民办幼儿园办学许可证》，证号：教民2号；于2023年5月7日在北京市朝阳区民政局依法登记取得换发的《民办非公司单位登记证书（法人）》，证号：京朝民民证字第0530087号。
法定代表人：朱敏
举办者：锡华实业投资集团有限公司
开办资金：150万元
业务范围：学前教育
登记地址：北京市朝阳区北苑路86号
幼儿园组织机构及人员构成：
（1）组织机构：实行董事会领导下的园长负责制。
（2）人员构成：
截止2023年12月31日幼儿园共有：
教学班41个（其中：嘉铭园18个、国美园13个、UHN园10个）；
学生556名（其中：嘉铭园281名、国美园167名、UHN园108名）；
教职工工211名（其中：嘉铭园90名、国美园67名、UHN园54名），均为专职。
（3）财务人员7人，财务主管：潘慧生（有会计证、中级职称）；专职会计3人，其中嘉铭园：揭大平（有会计证、助理睬计师），国美园：杨丽华（有会计证、助理睬计师），UHN园：盛小真（有会计证、助理睬计师）；专职出纳3人，嘉铭园：凤朝阳（有会计证）、国美园：崔春英（有会计证）、UHN园：刘燕燕（有会计证）。
二、财务情况
（一）相关财务、资产管理和票据管理制度的建立情况
幼儿园建立了相关财务管理制度，涉及钞票管理制度、银行存款和支票的管理制度、发票的使用和管理制度、各项费用报销的审批程序、固定资产制度、会计档案管理制度等。
（二）财务机构设立：
截至2023年12月31日，幼儿园共设嘉铭园、国美园及UHN园三个园区，均独立设帐，月末出具各园区报表和汇总报表。
（三）截至2023年12月31日，货币资金3,796,025.15元，其中钞票12,102.19元、银行存款3,783,922.96元。开户银行3个，嘉铭园：交通银行育慧东路支行；国美园：中国银行北京朝阳北路支行；UHN园：建设银行静安庄支行。
（四）幼儿园筹措办学资金的渠道（收入）
幼儿园筹措办学资金重要来源于提供服务收入。2023年度收入总额 8,525,156.12元，其中提供服务收入8,500,662.26元，其他收入24,493.86元。
（五）幼儿园办学经费的使用情况
1、支出：2023年度成本费用总额8,271,158.26元，其中各项成本费用金额及占成本费用总额的比例：业务活动成本6,046,428.95元，占成本费用总额的73.10%；管理费用2,224,729.31元，占成本费用总额的26.90%。成本费用中公用部分合计3,447,303.18元，占成本费用总额41.68%；个人部分合计4,823,855.08元，占成本费用总额58.32%。
项 目
业务活动成本
管理费用
合 计
公用部分
1,972,468.71
1,474,834.47
3,447,303.18
教师伙食费
214,113.38

214,113.38
幼儿活动费
48,377.37

48,377.37
玩教具
152,647.45

152,647.45
日杂用品
98,654.30

98,654.30
医药
5,840.30

5,840.30
班车
102,473.83

102,473.83
房租费
253,433.31

253,433.31
办公用品
460.00
22,842.31
23,302.31
图书
5,994.68

5,994.68
其他
1,090,474.09
511,401.27
1,601,875.36
水电

74,785.65
74,785.65
物业费

36,375.40
36,375.40
电话费

17,185.14
17,185.14
招待费

1,914.00
1,914.00
折旧

77,200.35
77,200.35
分摊费用

190,000.00
190,000.00
房费、取暖费

257,149.77
257,149.77
计提费用

185,980.58
185,980.58
装修费

100,000.00
100,000.00
个人部分
4,073,960.24
749,894.84
4,823,855.08
劳动报酬
4,073,960.24

4,073,960.24
社会保障费

749,894.84
749,894.84
合 计
6,046,428.95
2,224,729.31
8,271,158.26
2、往来情况
（1-1）债权账龄分析
账龄
应收款项
1年以内
612,591.72
合　计
612,591.72
（1-2）大额债权情况

项目名称
款项性质
金额
会计科目
账龄
融科幼儿园
借款
479,825.63
其他应收款
1年以内
融科园房租
房租
132,000.00
其他应收款
1年以内
注：依据幼儿园提供的说明，2023年度幼儿园筹建新园区-融科园，截至2023年12月31日，共计发生筹建费用1,039,521.46元，其中由嘉铭园承担427,695.83元，余额611,825.63元。待新园区建成后再作相应账务解决。
（2-1）债务账龄分析
账龄
应付款项
1年以内
3,457,906.16
1-2年
323,344.30
合　计
3,781,250.46
（2-2）大额债务情况
项目名称
金额
会计科目
账龄
托儿费、伙食费
3,171,461.96
预收账款
1年以下
刘惠平借款
150,000.00
其他应付款
1年以下
教委拨款
50,000.00
其他应付款
1年以下
3、伙食费
2023年度幼儿园共计收取伙食费1,631,870.23元，食堂相关支出共计1,631,119.37元，结余7,439.78元。结余占伙食费收入的0.46％。其中：嘉铭园伙食费收入812,000.00元，伙食费支出810,516.53元（涉及购买食品费用、水电燃气费、食堂人员工资、退还学生的伙食费及其他零星支出），结余3,155.73元；国美园伙食费收入411,387.99元，伙食费支出410,928.14元（涉及购买食品费用、电费、食堂人员工资、退还学生的伙食费、食堂设备折旧及其他零星支出），结余3,031.41元；UHN园伙食费收入408,482.24元，伙食费支出409,674.70元（涉及购买食品费用及燃气费支出），结余1,252.64元。
（六）幼儿园对受教育者收取费用的项目和标准进行收费公示备案（发改委）并公示情况。
幼儿园已进行收费备案并公示。
嘉铭园：
备案日期：2023年10月13日，备案时限：长期，备案编号：2。收费标准：学前教育费、保育费2500元/月。
国美园：
备案日期：2023年10月13日，备案时限：长期，备案编号：2。收费标准：学前教育费、保育费3000元/月。
UHN园：
备案日期：2023年10月13日，备案时限：长期，备案编号：2。收费标准：学前教育费、保育费3500元/月。
以上所备案的收费标准含伙食费，310元/月。
（六）提取发展基金及使用情况
幼儿园2023年度净利润253,997.86元，计提发展基金63,499.47元。
（七）国有资产、公办幼儿园参与举办民办幼儿园情况
1、固定资产
无国有资产参与举办民办幼儿园的情况存在，下述反映了幼儿园固定资产账面情况。
（1）固定资产原价
固定资产类别
期初数
本期增长
本期减少
期末数
教学设备
580,559.50
95,295.00
6,900.33
668,954.17
一般设备
535,200.00
52,695.83
10,078.50
577,817.33
运送设备
293,634.00
94,800.00

388,434.00
其他设备
309,034.00
132,765.30

441,799.30
合　计
1,718,427.50
375,556.13
16,978.83
2,077,004.80
（2）累计折旧
固定资产类别
期初数
本期增长
本期减少
期末数
教学设备
139,323.59
93,938.06
1,857.25
231,404.40
一般设备
178,265.64
98,427.38
6,479.54
270,213.48
运送设备
29,902.35
31,011.94

60,914.29
其他设备
87,944.20
104,981.04

192,925.24
合　计
435,435.78
328,358.42
1,857.25
755,457.41

（3）固定资产净值
期初数
期末数
1,282,991.72
1,321,547.39
本次审核我们未对固定资产进行抽查盘点。
2、公办幼儿园参与举办民办幼儿园情况
无公办幼儿园参与举办民办幼儿园的情况存在。
（八）各项税费缴纳情况
税　种
缴纳金额
车船税
585.00
个人所得税
15,612.07
合　计
16,197.07
三、其他事项说明
（一）截至2023年12月31日，嘉铭园“预提费用-物业费、电费”账面余额150,000.00元，系幼儿园2023年计提但未支付给物业公司的物业费。
（二）国美园存在预收一年托费的现象。

本报告仅供贵校办理社团法人年检以及参与北京市民办高等教育机构办学状况评估工作时使用，不得用于其他用途。

北京文信会计师事务所有限责任公司 中国注册会计师

二月七日
主任会计师